Для более детального рассмотрения причин уменьшения дебиторской на конец года задолженности необходимо провести ее анализ по счету 206 по срокам возникновения и источникам образования в разрезе контрагентов. Данные этого анализа приведены в таблице №3.
Таблица №3. Анализ дебиторской задолженности по счету 206 по срокам возникновения.
Дебиторская задолженность по счету 206 «Расчеты по выданным авансам»
Всего
В том числе по срокам возникновения
Просроченная
Срок оплаты не наступил
До 1 года
От 1 года до 3-х лет
От 3-х лет до 5-ти
Свыше 5 лет
Всего на начало года, тыс. руб.
2176.291
1976.284
200.007
Удельный вес, %
90.81
9.19
Всего на конец года, тыс. руб.
581.0
581.0
-
Удельный вес, %
-
Абс. откл.
-1595.291
-1395.284
-200.007
Откл. по уд. весу
-
9.19
-9.19
Контрагенты
По бюджетным средствам
Счет 1.206.09
Охранное предприятие «ОДЕОН»
Всего на начало года, тыс. руб.
5.692
5.692
Удельный вес, %
0.26
Всего на конец года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Абс. откл.
-5.692
-5.692
Откл. по уд. весу
-0.26
-100
Компания «Референт»
Всего на начало года, тыс. руб.
18.766
18.766
Удельный вес, %
0.86
Всего на конец года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Абс. откл.
-18.766
-18.766
Откл. по уд. весу
-0.86
-100
Счет 1.206.22
Компания «Балт Медикал»
Всего на начало года, тыс. руб.
1240.685
1240.685
Удельный вес, %
57.01
Всего на конец года, тыс. руб.
138.141
138.141
Удельный вес, %
23.77
Абс. откл.
-1102.544
-1102.544
Откл. по уд. весу
-33.24
-
ООО «Продбаза»
Всего на начало года, тыс. руб.
175.549
-
175.549
Удельный вес, %
8.07
-
Всего на конец года, тыс. руб.
6.375
6.375
-
Удельный вес, %
1.10
-
Абс. откл.
-169.174
6.375
-175.549
Откл. по уд. весу
-6.97
-8.07
По внебюджетным средствам
Счет 2.206.04
ООО «Телеком»
Всего на начало года, тыс. руб.
31.376
31.376
Удельный вес, %
1.44
Всего на конец года, тыс. руб.
49.666
49.666
Удельный вес, %
8.55
Абс. откл.
18.29
18.29
Откл. по уд. весу
7.11
-
Счет 2.206.09
ООО «Информнаука»
Всего на начало года, тыс. руб.
64.909
64.909
Удельный вес, %
2.98
Всего на конец года, тыс. руб.
103.974
103.974
Удельный вес, %
17.90
Абс. откл.
39.065
39.065
Откл. по уд. весу
14.92
-
Хостинговая компания «ActiveCloud»
Всего на начало года, тыс. руб.
0.096
0.096
Удельный вес, %
0.01
Всего на конец года, тыс. руб.
0.540
0.540
Удельный вес, %
0.09
Абс. откл.
0.444
0.444
Откл. по уд. весу
0.08
-
ООО «М-Проект»
Всего на начало года, тыс. руб.
36.0
36.0
Удельный вес, %
1.65
Всего на конец года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Абс. откл.
-36.0
-36.0
Откл. по уд. весу
-1.65
-1.65
ООО «Мега-Интел»
Всего на начало года, тыс. руб.
2.119
2.119
Удельный вес, %
0.10
Всего на конец года, тыс. руб.
8.620
8.620
Удельный вес, %
1.48
Абс. откл.
6.501
6.501
Откл. по уд. весу
1.38
-
ООО «Рифей-реклама»
Всего на начало года, тыс. руб.
36.622
36.622
Удельный вес, %
1.68
Всего на конец года, тыс. руб.
21.908
21.908
Удельный вес, %
3.77
Абс. откл.
-14.714
-14.714
Откл. по уд. весу
2.09
-
Консультационная компания «Деловое сопровождение»
Всего на начало года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Всего на конец года, тыс. руб.
14.438
14.438
Удельный вес, %
2.49
Абс. откл.
14.438
14.438
Откл. по уд. весу
2.49
Счет 2.206.08
ООО «Вектор Авто»
Всего на начало года, тыс. руб.
0.557
0.557
Удельный вес, %
0.03
Всего на конец года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Абс. откл.
-0.557
-0.557
Откл. по уд. весу
-0.03
-100
ЗАО ИТФ «СИСТЕМЫ И ТЕХНОЛОГИИ»
Всего на начало года, тыс. руб.
1.849
1.849
Удельный вес, %
0.08
Всего на конец года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Абс. откл.
-1.849
-1.849
Откл. по уд. весу
-0.08
-100
Счет 2.206.18
ЗАО «Сбербанк-АСТ»
Всего на начало года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Всего на конец года, тыс. руб.
9.0
9.0
Удельный вес, %
1.55
Абс. откл.
9.0
9.0
Откл. по уд. весу
1.55
Счет 2.206.19
ООО «МЕБЕЛЬНЫЙ КОНТИНЕНТ»
Всего на начало года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Всего на конец года, тыс. руб.
70.364
70.364
Удельный вес, %
12.11
Абс. откл.
70.364
70.364
Откл. по уд. весу
12.11
«Visions Fine Art Gallery»
Всего на начало года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Всего на конец года, тыс. руб.
18.0
18.0
Удельный вес, %
3.10
Абс. откл.
18.0
18.0
Откл. по уд. весу
3.10
Счет 2.206.22
ООО «Продбаза»
Всего на начало года, тыс. руб.
51.503
51.503
Удельный вес, %
2.37
Всего на конец года, тыс. руб.
24.207
24.207
Удельный вес, %
4.17
Абс. откл.
-27.296
-27.296
Откл. по уд. весу
1.8
-
Компания «Балт Медикал»
Всего на начало года, тыс. руб.
379.395
379.395
Удельный вес, %
17.43
Всего на конец года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Абс. откл.
-379.395
-379.395
Откл. по уд. весу
-17.43
-100
ООО «Битрейд»
Всего на начало года, тыс. руб.
36.1
36.1
Удельный вес, %
1.66
Всего на конец года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Абс. откл.
-36.1
-36.1
Откл. по уд. весу
-1.66
-100
ООО Издательско-полиграфическая фирма «Реноме»
Всего на начало года, тыс. руб.
12.0
12.0
Удельный вес, %
0.55
Всего на конец года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Абс. откл.
-12.0
-12.0
Откл. по уд. весу
-0.55
-100
ООО «Про-Сервис»
Всего на начало года, тыс. руб.
-
-
Удельный вес, %
-
-
Всего на конец года, тыс. руб.
0.2
0.2
Удельный вес, %
0.03
Абс. откл.
0.2
0.2
Откл. по уд. весу
0.03
Топливная компания «РусПетрол»
Всего на начало года, тыс. руб.
83.073
83.073
Удельный вес, %
3.82
Всего на конец года, тыс. руб.
115.567
115.567
Удельный вес, %
19.89
Абс. откл.
32.494
32.494
Откл. по уд. весу
16.07
-
Исходя из данных этой таблицы, можно сказать, что значительно большую часть дебиторской задолженности организации по счету 206 составляет задолженность, срок оплаты по которой еще не наступил: 1976284 рублей на начало года (или 90.81%) и 581000 рублей на конец года (или 100%).
На начало года по бюджетным средствам имелась просроченная дебиторская задолженность (до 1 года) в размере 200007 рублей (или 9.19%). Данная задолженность относится к счетам 1.206.09 и 1.206.22. Охранная фирма «Одеон» и компания «Референт» не выполнили установленные требования в срок. Однако в течение 2010 года задолженность по этим расчетам была погашена. Также просроченная задолженность имелась у ООО «Продбаза» по расчетам по авансам за продукты питания в размере 175549 (или 8.07% от общей задолженности по счету 206 на начало года). Она также была погашена и на конец года у этого предприятия образовалась новая задолженность в размере 6375 рублей (или 1.10% от общей суммы задолженности по счету 206 на конец года). Столь серьезное уменьшение данной задолженности к концу года можно объяснить сокращением бюджетных поступлений в учреждение, а также уменьшением числа посетителей столовой за год. Необходимость в приобретении продуктов в больших объемах отпала.
По внебюджетным средствам просроченной задолженности не имеется.
Компании ООО «М-Проект» (расчеты по авансам за разработку проекта),
ООО «Битрейд» (расчеты по авансам за журнал, каталог), «Балт Медикал» (расчеты по авансам за медицинские товары), ООО «Реноме» (расчеты по авансам за обложку книги), ЗАО «Системы и технологии» (расчеты по авансам за проверку приборов), ООО «Вектор – авто»(расчеты по авансам за техобслуживание автомобиля) свои задолженности к концу года погасили полностью. Отсутствие выданных авансов компании «Балт Медикал» по приносящей доход деятельности за отчетный год и большое сокращение суммы предоплаты за медицинские товары (на 1102544 рублей или на 88.87%) по бюджетным средствам может свидетельствовать о прекращении взаимоотношений с данным контрагентом.
В связи с необходимостью приобретения дополнительной мебели в течение года была произведена соответствующая предоплата в сумме 70363 рублей.
Задолженность ООО «Продбаза» к концу года сократилась на 27296 рублей, что вероятно связано с уменьшением потребности в приобретении значительного числа продуктов, а также небольшими нарушениями бесперебойной работы организации в данном году.