Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь

Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!

Анализ движения дебиторской задолженности





По каждому виду дебиторской задолженности анализируется ее движение за отчетный год. Для того чтобы определить, во сколько раз сумма погашенной дебиторской задолженности превышает ее остаток на начало года, рассчитывают коэффициент погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент возобновления показывает, какая часть из возникшей в течение года задолженности была погашена на конец года, а какая ее доля осталась в качестве долга. Анализ движения дебиторской задолженности в целом по учреждению и по счетам бюджетного учета представлен в таблице №4.

Таблица №4. Движение дебиторской задолженности.

Наименования и номера счетов бюджетного учета, на которых числится дебиторская задолженность Сумма на начало года, тыс. руб. Возникло в течение года Погашение в течение года Сумма на конец года, тыс. руб. Коэффициенты
Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % возобновления погашения
По бюджетным средствам Счет 1.206.00 «Расчеты по выданным авансам» 1440.692 65.515 21.25 1391.691 71.87 114.516 0.57 0.97
Счет 1.208.00 «Расчеты с подотчетными лицами» 2.838 - - 2.838 0.15 - -
По внебюджетным средствам Счет 2.206.00 «Расчеты по выданным авансам     735.599     242.719     78.75     541.834     27.98     436.484     0.56     0.74
Счет 2.208.00 «Расчеты с подотчетными лицами» - - - - - - - -
Всего 2179.129 308.234 1936.363 581.0 0.53 0.89

По данным таблицы видно, что коэффициент погашения дебиторской задолженности учреждения составляет 0.89, т.е. большая часть из дебиторской задолженности, которая имелась на начало года, была погашена (сумма погашенной задолженности составила 1936363 рубля). Особенно интенсивно погашались долги по счету 1.206.00 «Расчеты по выданным авансам» (коэффициент погашения составил 0,97). Небольшая задолженность, имевшаяся по счету 1.208.00 «Расчеты с подотчетными лицами» была к концу года погашена полностью (коэффициент погашения составил 1). Задолженность по счету 2.206.00 «Расчеты по выданным авансам была погашена поставщиками не в столь больших объемах (коэффициент погашения составил 0.74), как по указанным выше счетам.



В целом, столь серьезное погашение дебиторской задолженности является положительным моментом для организации, так как это свидетельствует о возвращении большей части средств в оборот учреждения.

Коэффициент возобновления дебиторской задолженности по учреждению составил 0,53. Это говорит о том, что чуть большая часть возникшей задолженности была погашена к концу года. Сумма возникшей задолженности за год составляет 308234. Коэффициенты по счетам 1.206.00 «Расчеты по выданным авансам и 2.206.00 «Расчеты по выданным авансам» имеют похожие значения – 0.57 и 0.56.

Итого, коэффициент погашения больше коэффициента возобновления на 0.36. Следовательно, дебиторская задолженность погашается в больших темпах, чем возобновляется, что все-таки выгодно учреждению, т.к. это говорит о поступлении дополнительных средств в организацию.

Анализ кредиторской задолженности учреждения.

Оценка состояния кредиторской задолженности учреждения.

В составе источников средств учреждения значительную роль занимают заёмные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому, целесообразно изучить и проанализировать структуру и динамику кредиторской задолженности. Данные такого анализа приведены в таблице №5.

Таблица №5. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность по счетам бюджетного учета На начало года На конец года Изменение
Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Абс., тыс. руб. Отн., % По уд. весу, %
По бюджетным средствам Расчеты по платежам в бюджет     2457.546     31.51     2474.478     27.15     16.932     0.69     -4.36
Расчеты по доходам - - - - - - -
По внебюджетным средствам Расчеты по платежам в бюджет     178.207     2.29     -2.667     -0.03     -180.874     -101.50     -2.32
Расчеты по доходам 5162.308 66.20 6640.945 72.88 1478.637 28.64 6.68
Всего 7798.061 9112.756 1314.695 16.86 -

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что кредиторская задолженность организации увеличилась на 1314695 рублей (или на 16.86%).

Это во многом произошло за счет увеличения к концу года суммы кредиторский задолженности по расчетам по доходам, которая образовалась в результате предоплаты за медицинские и образовательные услуги. Кредиторская задолженность по этому счету возросла на 1478638 рублей (или на 28.64%).

Кредиторская задолженность по бюджетным средствам по счету «Расчеты по платежам в бюджет» незначительно увеличилась (на 16932 рубля или на 0.69%). А задолженность по тому же счету, но по внебюджетным средствам значительно уменьшилась (на 180874 рубля или на 101.5%). Необходимо выяснить, что послужило причиной такому резкому сокращению задолженности.

Анализ структуры и состава кредиторской задолженности

По счету бюджетного учета.

Для дальнейшего анализа кредиторской задолженности необходимо провести анализ по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет». Результаты этого анализа приведены в таблице №6.

Таблица №6. Анализ структуры и состава кредиторской задолженности по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет».

Наименования аналитических счетов бюджетного учета к счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» На начало года На конец года Изменение
Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Абс., тыс. руб. Отн., % По уд. весу, %
По бюджетным средствам Расчеты по земельному налогу     2458.439     93.27     2474.478     100.11     16.039     0.65     6.84
Расчеты с фондом социального страхования -0.892 -0.03 - - 0.892 -100 0.03
Итого по бюджетным средствам 2457.547 93.24 2474.478 100.11 16.931 0.69 6.87
По внебюджетным средствам Расчеты по ЕСН     -6.457     -0.24     -     -     6.457     -100     0.24
Расчет по налогу на прибыль 115.425 4.38 181.070 7.33 65.645 56.87 2.95
Расчеты по НДС 68.848 2.61 35.051 1.42 -33.797 -49.09 -1.19
Расчеты по транспортному налогу 0.391 0.01 18.703 0.76 18.312 46833.38 0.75
Расчеты по НДФЛ - - -192.958 -7.81 -192.958 - -7.81
Расчеты с фондом социального страхования по страховым взносам - - -43.141 -1.75 -43.141 - -1.75
Расчеты по страховым взносам в ПФ - - -1.392 -0.06 -1.392 - -0.06
Итого по внебюджетным средствам 178.207 6.76 -2.667 -0.11 -180.874 -101.50 -6.87
Всего 2635.754 2471.811 -163.943 -6.22 -

 

По данным таблицы сумма кредиторской задолженности по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» на конец года составляет 2471811 рублей. По сравнению с данными на начало года эта сумма уменьшилась на 163943 рубля (или на 6.22%).

Основной причиной сокращения данной задолженности стало ошибочное перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц в сумме 192958 рублей.

Большую часть дебиторской задолженности по счету 303 составляет задолженность по земельному налогу по бюджетным средствам: 2458439 (или 93.27%) на начало года и 2474478(или 100.11%) на конец года. Также стоит отметить увеличение задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль по внебюджетным средствам (на 65.645 или 56.87%). А по расчетам с фондом социального страхования по страховым взносам у анализируемого учреждения образовалась дебиторская задолженность на сумму 43141 рубль.




Рекомендуемые страницы:


Читайте также:
Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение...
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...

©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1039)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.004 сек.)