Таблица 2.1 – Горизонтальный анализ актива баланса
В тысячах рублей
Вид имущества
Остатки по балансу
Изменение в абсолютных величинах
Темпы прироста, %
На начало прошло-го года
На начало отчетно-го года
На конец отчетно-го года
За прошл. период
За отчет. период
За прошл. период
За отчет. период
I Внеоборотные активы
Основные средства
-601
-596
-27,2
-37,1
Доходные вложения в материальные ценности
-24726
22,7
-100
Финансовые вложения
-305
-100
-
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
-25306
15,4
-92
II Оборотные активы
Запасы
19,4
149,4
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
-696
37,5
-98,9
Дебиторская задолженность
37,5
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
-2457
-100
-
Денежные средства и денежные эквиваленты
463,6
Прочие оборотные активы
-3223
37,1
-67,2
Итого по разделу II
24,2
198,2
БАЛАНС
21,9
126,5
На рисунке 1 представлена динамика основных групп актива баланса – оборотных и внеоборотных активов.
Рисунок 2.1-Динамика активов предприятия
График наглядно показывает изменение соотношения между оборотными и внеоборотными активами. Рост доли оборотных активов в составе имущества говорит об увеличении мобильности активов предприятия, однако может привести к снижению их оборачиваемости и деловой активности предприятия.
Таблица 2.2 – Вертикальный анализ активов предприятия
В процентах
Вид имущества
Остатки по балансу,
тыс. руб.
Структура (удельный вес) имущества
Изменение структуры
На начало прош-лого года
На начало отчет-ного года
На конец отчет-ного года
На начало прош-лого года
На начало отчет-ного года
На конец отчет-ного года
За прош. год
За отчет. год
I Внеоборотные активы
Основные средства
2,4
1,4
0,4
-1
-1
Доходные вложения в материальные ценности
22,1
22,2
0,1
-22,2
Финансовые вложения
0,3
-0,3
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
1,2
0,4
-0,2
-0,6
Итого по разделу I
26,1
24,7
0,9
1,4
-23,8
II Оборотные активы
Запасы
41,2
40,4
44,5
-0,9
4,1
НДС по приобретенным ценностям
0,6
0,6
0,1
-0,6
Дебиторская задолженность
13,8
15,5
16,2
1,8
0,7
Финансовые вложения
2,7
1,8
-2,7
1,8
Денежные средства и денежные эквиваленты
11,8
14,5
-2,6
21,5
Прочие оборотные активы
3,8
4,3
0,6
-0,5
-3,7
Итого по разделу II
73,9
75,3
99,1
1,4
23,8
БАЛАНС
-
-
Таблица 2.3 – Горизонтальный анализ пассивов предприятия
В тысячах рублей
Вид источников
Остатки по балансу
Изменение в абсолютных величинах
Темпы прироста,
%
На начало прошлого года
На начало отчетного года
На конец отчетно-го года
За прошл. год
За отчетн. год
За прошл. год
За отчет. год
III Капитал и резервы
Уставный капитал
-100
-100
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
57,4
232,6
Итого по разделу III
57,4
232,6
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
-5499
-12210
-21,5
-60,7
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
-5499
-12210
-21,5
-60,7
V Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
97,1
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
97,1
БАЛАНС
21,9
126,525
Таблица 2.4 – Вертикальный анализ пассивов предприятия
В процентах
Вид источников
Остатки по балансу, тыс. руб.
Структура (удельный вес) источников
Изменение структуры
На начало прош-лого года
На начало отчет-ного года
На конец отчет-ного года
На начало прош-лого года
На начало отчет-ного года
На конец отчет-ного года
За прош. год
За отчет. год
I Капитал и резервы
Уставный капитал
0,001
0,001
0,001
-0,01
Нераспределеная прибыль
33,11
42,74
62,76
9,63
20,02
Итого по разделу III
33,12
42,75
62,77
9,63
20,02
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
28,02
18,05
3,13
-9,97
-14,92
Итого по разделу IV
28,02
18,05
3,13
-9,97
-14,92
V Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
38,86
39,20
34,10
0,34
-5,10
Итого по разделу V
38,86
39,20
34,10
0,34
-5,10
БАЛАНС
-
-
Анализ структуры источников имущества предприятия показывает постоянный рост доли собственного капитала – с 33,12% на начало предыдущего года до 62,77% на конец отчетного года. Таким образом, доля собственного капитала увеличилась в предыдущем году на 9,63%, а в отчетном году – на 20,02%. Доля долгосрочных активов снижалась ежегодно – на начало предыдущего года она составляла 28,02%, а на конец отчетного – всего 3,13%.
Доля краткосрочных активов увеличилась на конец предыдущего года по сравнению с его началом – на 0,34% и снизилась на конец отчетного года на 5,1%. Долю краткосрочных обязательств в структуре источников имущества предприятия можно назвать стабильной. Рост кредиторской задолженности, скорее всего, вызван ростом дебиторской задолженности и других статей актива, однако основным источником увеличения активов является собственный капитал предприятия – как в предыдущем, так и в отчетном году.
В целом динамика структуры источников имущества говорит об укреплении финансовой устойчивости предприятия. Снижение доли заемных средств говорит о снижении зависимости от внешних источников и снижении финансовых рисков предприятия.
Структура источников средств предприятия и их динамика представлена на рисунках 2.2 – 2.5.
Рисунок 2.2 – структура источников имущества предприятия на начало прошлого года.
Рисунок 2.3 – структура источников имущества предприятия на начало отчетного года.
Рисунок 2.4 – структура источников имущества предприятия на конец отчетного года.