Денежные средства в пути и на счетах госучреждения

Безналичный расчет

Для учета денежных средств предназначен счет 201 «Денежные средства учреждения».

Учреждения ведут безналичный расчет в валюте РФ через лицевые счета, открытые в органах казначейства. Порядок открытия и ведения этих лицевых счетов устанавливает казначейство.

ВАЖНО

Бюджетное учреждение обязано осуществлять операции по безналичным расчетам через лицевые счета, открываемые в территориальном органе Федерального казначейства или финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования).

Бюджетные и автономные учреждения осуществляют безналичные расчеты со средствами, полученными ими в виде:

• - субсидий из бюджета бюджетной системы РФ на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими госуслуг;
• - субсидий из бюджета бюджетной системы РФ на иные цели;
• - бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности;
• - собственных доходов;
• - средств ОМС;
• - средств, находящихся во временном распоряжении.

Покажем, что относится к средствам во временном распоряжении.

В свою очередь, казенное учреждение на счете 201 11 учитывает операции только с денежными средствами, полученными во временное распоряжение. А на счете 201 21 ведутся операции с денежными средствами:

· - по бюджетной деятельности в случае проведения указанных операций не через лицевые счета, открытые в органе казначейства;

· - на счетах, открытых учреждениям в кредитных организациях, по средствам, полученным во временное распоряжение.

·

Статьи КОСГУ

ВАЖНО

Движение денежных средств на лицевых счетах учреждений необходимо отражать на забалансовых счетах:

• - 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»;
• - 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения».

Операции по выбытию денежных средств отражают по кредиту счета 201. Оформляют выбытие на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к выписке из лицевого счета.

Денежные средства в пути

Денежные средства в пути – это средства, перечисленные учреждению, но полученные им в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета на другой, при условии их зачисления не в один операционный день (могут быть выражены как в рублях, так и в инвалюте).

ВАЖНО

Суммы, перечисленные на конвертацию, тоже могут быть учтены в составе денежных средств в пути.

Основанием для учета предоставленных из бюджета средств (за исключением иностранной валюты), не поступивших на отчетную дату, является извещение (ф. 0504805).