Классификация налоговой политики
Основные направления налоговой политики России на современном этапе: • Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала. • Совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра. • Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом. • Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях. • Совершенствование налогообложения торговой деятельности. • Налогообложение добычи природных ресурсов. • Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. • Совершенствование налогообложения недвижимого имущества для физических лиц. • Совершенствование налогообложения недвижимого имущества организаций. • Акцизное налогообложение. • Противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций. • Совершенствование налогового администрирования.
Налоговый механизм Налоговый механизм: • Система форм и методов использования государством на практике потенциала объективной экономической категории «налог» с целью обеспечения реализации соответствующей налоговой политики в рамках экономической системы. • Система взаимосвязанных элементов, которая определяет порядок налогообложения с целью реализации соответствующей налоговой политики.
Налоговый механизм: · Налоговая (финансовая) информация · Налоговое право · Государственное налоговое планирование и прогнозирование · Налоговое регулирование · Налоговый контроль
Налоговая (финансовая) информация– совокупность различных форм бухгалтерской, налоговой, статистической и т.п. отчетности, предоставляемых по всем звеньям бюджетной системы.
Налоговое право– система финансово-правовых норм (общеобязательных правил поведения), регулирующих общественные отношения по установлению, введению в действие и взиманию налогов, а также налоговому контролю и привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Предмет налогового права– отношения, складывающиеся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов.
Метод налогового права– совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения по вопросам налогообложения.
Нормы налогового права: • Общие – имеют значение для всех налогов, характеризуют основные положения налогообложения. • Особенные – регулируют порядок исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов.
Налоговое правоотношение– вид финансового правоотношения, т.е. общественное финансовое отношение, урегулированное нормами налогового законодательства.
Законодательством РФ о налогах и сборах регулируются: • отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов; • отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля; • отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Субъекты налоговых правоотношений– государственные налоговые органы, налогоплательщики и налоговые представители.
Принципы налогового права– основные исходные положения в системе финансово-правовых норм (общеобязательных правил поведения), регулирующих отношения в сфере налогообложения.
Принципы налогового права: • Равное налоговое бремя (нейтральность) • Отрицание обратной силы налоговых законов • Приоритет налогового закона над неналоговыми законами • Наличие всех элементов налога в налоговом законе • Сочетание интересов государства и обязанных субъектов
Источники налогового права– нормативно-правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права.
Система налогового законодательства– взаимосвязанная совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы.
Система налогового законодательства в РФ: • Конституция РФ • Налоговый кодекс РФ • Бюджетный кодекс РФ • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ТАМОЖЕННОМ РЕГУЛИРОВАНИИ • ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 2014 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2015 И 2016 ГОДОВ • Законы субъектов • Решения Думы муниципального образования
Налоговое планирование: • Экономическое обеспечение качественных и количественных параметров бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны, исходя из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции. • Законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств. • Составная часть стратегии в процессе управления организацией, обеспечивающей ее оптимальное финансовое состояние. • Совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему законодательству.
Цели и задачи налогового планирования: - обеспечение потребностей бюджета путем определения объема финансовых ресурсов в разрезе плательщиков налогов и максимально возможного изъятия; - оптимизация налогового регулирования и налогового контроля; - обоснованное обеспечение качественных и количественных параметров бюджетных заданий.
Элементы налогового планирования –законно возможные способы снижения налогового бремени и оптимизации налоговых поступлений в бюджет.
Элементы налогового планирования: • Состояние бухгалтерского и налогового учета • Учетная политика • Налоговые льготы и организация сделок • Налоговый контроль • Налоговый календарь • Стратегия оптимального управления и план реализации стратегии • Льготные режимы налогообложения • Имитационные финансовые модели • Отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджмента
Налоговое регулирование– система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств.
Методы налогового регулирования: • Инвестиционный налоговый кредит • Налоговые каникулы • Налоговая амнистия • Отсрочка и рассрочка налогового платежа • Налоговые вычеты • Международные договоры об избежании двойного налогообложения • Выбор и установление налоговых ставок
Основные сферы налогового регулирования: • Налоговые льготы • Налоговые санкции Налоговый контроль: • Установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. • Деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиков сборов законодательства о налогах и сборах.
Финансовый контроль: · Государственный (бюджетный, налоговый, страховой, банковский, инвестиционный, внебюджетный) · Негосударственный (общественный, аудиторский, внутренний)
Налоговый контроль: · Государственный · Негосударственный Налоговый контроль: • Оперативный и последующий • Периодический и постоянный • Документальный и фактический • Внутренний и внешний
Налоговый контроль: • наблюдение за подконтрольными объектами; • прогнозирование, планирование, учет и анализ тенденций в налоговой сфере; • принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений; • принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений.
Мероприятиями налогового контроля являются предусмотренные Кодексом формы деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 82 НК РФ). Мероприятиями налогового контроля также являются формы деятельности налоговых органов, предусмотренные международными договорами Российской Федерации, содержащими положения, касающиеся налогообложения и сборов (ст. 7 НК РФ). Мероприятия налогового контроля проводятся в ходе проведения налоговых проверок и при рассмотрении материалов налоговых проверок в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля (мероприятия налогового контроля, связанные с налоговыми проверками). Отдельные мероприятия налогового контроля в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, могут проводиться вне рамок налоговых проверок. Цель проведения мероприятий налогового контроля соответствует цели проведения налогового контроля (целью налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах).
Популярное: Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... ©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (403)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |