Аналитические счета товарно-материальных ценностей, открытые к субсчету 10-5 «Запчасти»

Счет ___ «Карбюраторы»____

Единица измерения__шт__ Цена за ед.__1200-00____руб. коп.

Аналитические счета расчетов, открытые к субсчету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Счет ____«АО «Заря»___

Счет ____«ООО «Восток»___

Обратите внимание на взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами (проверьте равенство оборотов, остатков на начало и конец месяца).

На основании записей по синтетическим счетам составим бухгалтерские проводки в журнале корреспонденции счетов:

Вопрос 4. Понятие оборотных ведомостей, их виды. Особенности оборотных ведомостей по синтетическим счетам

Для оперативного руководства результатами деятельности организации, проверки правильности записи хозяйственных операций по счетам и обобщенных данных за месяц составляют оборотные ведомости.

Оборотная ведомость –

________________

Существует два вида оборотных ведомостей:

- по синтетическим счетам

- по аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется на основании синтетических счетов за месяц

Схема оборотной ведомости представлена в таб. 2.

Таблица 2.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

После заполнения оборотной ведомости подсчитываются итоги по каждой колонке.

Главная особенность ведомости – это три пары итоговых равенств:

1.Итог начальных остатков по дебету должен быть равен итогу остатков по кредиту (как актив баланса равен пассиву баланса).

2.Итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кредиту – по принципу двойной записи операций на счетах. Вторая пара равенств должна соответствовать итогу по журналу операций.

3.Итог конечных остатков по дебету равен итогу конечных остатков по кредиту как актива и пассива баланса.

Если такого равенства нет, значит, допущены ошибки, которые необходимо исправить.

Бывают случаи, когда могут быть допущены ошибки даже при наличии трех пар равенств:

1) Операция отражена правильно, но в меньшей или большей сумме.

2) Сумма операции одинакова, но корреспонденция счетов указана неправильно.

Поэтому необходимо в первую очередь проверить записи тех счетов, по которым ведется аналитический учет и составляется оборотная ведомость.

Вопрос 5. Виды оборотных ведомостей по аналитическим счетам, их особенности

Оборотная ведомость по аналитическим счетам составляется по тому же принципу, что и оборотная ведомость по синтетическим счетам, но по каждой группе аналитических счетов, открытых к одному синтетическому счету.

Итоговая строка оборотной ведомости по аналитическим счетам должна соответствовать итогу того синтетического счета, к которому открывались аналитические счета.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам бывают двух видов:

1) оборотные ведомости по аналитическим счетам расчетов;

2) оборотные ведомости по аналитическим счетам товарно-материальных ценностей.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам товарно-материальных ценностей составляется в натуральном и денежном выражении, но итоговая сумма подсчитывается только в денежном выражении. Ведомость включает в себя все реквизиты аналитических счетов (примерную схему можно посмотреть в таб. 3.).

Оборотная ведомость по аналитическим счетам расчетов ведется только в денежном выражении (примерная схема приведена в таб. 4.)

Таблица 3.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам товарно-материальных ценностей

Таблица 4.