Анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия «ФГБНУ КаспНирх» за 2015-2017гг

Проведем анализ основных финансовых показателей деятельности ФГБНУ «КаспНирх» за 2015 – 2017 годы. Активы предприятия представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Финансовые активы предприятия ФГБНУ «Каспнирх» в рублях

В анализируемом периоде произошло увеличение уровня внеоборотных активов.

Оборотные средства выросли с в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 4036745 руб., а в 2017 году на 20235344 руб., что говорит о расширении производственной мощи предприятия.

Нематериальные активы за последний год остались без изменений 496452,71 руб.

Экономический смысл амортизации состоит в создании потоков денежных средств, которые в дальнейшем будут направлены на воспроизводство основных фондов. Амортизация за 2016 год составила 292 554 409,53 руб., а за 2017 год 323 631 183,61 руб.

Износ нефинансовых активов предприятия не превышает 20% (к примеру, на начало 2017 года основные средства составили 586991442,04, а на конец года 607226786,09), это говорит о том, что в будущем предприятию не понадобится финансирование на обновление нефинансовых активов, а именно основных средств.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы.

Общая сумма материальных запасов за 2016 по сравнению с 2015 увеличилась на 10 712 229,36 и составила 38 889 074,39 руб., а за 2017 по сравнению с 2016 также произошло увеличение на 6 640 465 руб., это говорит об экономическом росте данного предприятия.

Стоимость денежных средств предприятия за 2016 год уменьшилась на 15 313,67 тыс. руб. и составила 5263,21 тыс. руб., а за 2017 год увеличилась на 10 027,5 и составила 15 290,71 тыс. руб.

Таким образом, за период с 01.01.2015 г. по 01.01.2016 г. оборотные активы предприятия за счет роста общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 33334,08 тыс. руб., а за период с 01.01.2016 г. по 01.01.2017 г. активы за счет роста дебиторской задолженности увеличились на 5797,94 тыс. руб.

В структуре баланса ФГБНУ «Каспнирх» за все периоды присутствуют расчет по платежам в бюджет. В течение анализируемого периода их уровень снизился в 2016 на 911170,45 руб. , а в 2017 увеличился на 610908,09 руб. и составил 800492,58 руб.

В таблице 2 представлены пассивы предприятия ФГБНУ «Каспнирх»

Таблица 2 – Пассивы предприятия в рублях ФГБНУ «Каспнирх»

Расчеты по принятым обязательствам в 2016 году увеличились на 13143774,11 руб., а в 2017 году уменьшились на 280206,31 руб. и составили 12893633,45 руб. это связано с тем, что предприятие работает напрямую с государством и выполняет определенные обязательства связанные с госпланом.

Расчет по платежам в бюджеты в 2016 году понизились на 118549,8 руб., а в 2017 году повысились на 2919893,29 руб. и составили 4098648,15 руб..

В 2016 году расчеты с кредиторами уменьшились на 64% или на 376818,22 руб., а в 2017 на 52% или на 109512,58 руб.

По общему финансовому результату в 2016 году небольшое уменьшение показателя на 0,4% или на 352390,24 руб., а в 2017 году повышение на 17% или на 14117851,71 руб.

Баланс предприятия с каждым годом увеличивался в 2016 году с 85515714,51 на 100716926,37 и показал прирост на 177% или на 15201211,86 руб., а в 2017 году с 100716926,37 до 123827007, 00 и показал прирост на 229% или на 21310080,37 руб.

Показатели активов и пассивов предприятия в рублях, разделяющиеся, на приносящую доход деятельность, по государственному заданию и целевыми средствами деятельность представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Показатели активов и пассивов предприятия в рублях, разделяющиеся, на приносящую доход деятельность, по государственному заданию и целевыми средствами деятельность

Активы и пассивы данного предприятия можно разделить на те, что связаны с деятельностью с целевыми средствами, которые непосредственно были предоставлены правительством на определенные нужды; деятельность по государственному заданию, то есть те средства предприятия, которые напрямую связаны с государственным заданием; и приносящую доход деятельность, это та деятельность, которая не связана с государством, а в основном направлена на получение дохода от разного рода мероприятий.

В данной таблице показатель, связанный с деятельностью по государственному заданию в 2016 году показал прирост и составил 44,7% или 9221,64 тыс. руб., а в 2017 году показатель снизился на 0,05% или на 150,05 тыс. руб. Это связано с государственным поручением и объемом выданных государством средств.

В структуре таблицы можно выделить приносящую доход деятельность. Ее прирост в 2016 году составил 9,01% или 5638,01 тыс. руб., а в 2017 году прирост составил 19,2% или 13602,7 тыс. руб.

Таким образом, по данным таблицам можно сделать вывод, что данное предприятие имеет все признаки «хорошего» баланса так как:

- активы с каждым годом возрастают, что говорит о росте и развитии

- структура баланса позволяет получить представление о текущем положении дел (финансирование за счет государства)

- низкий коэффициент износа основных средств (K<20%)

Рассмотрим структуру доходов ФГБНУ «КаспНирх» по приносящей доход деятельности и деятельности по государственному заданию за 2015- 2017 годы, используя данные финансовой отчетности. Структура доходов предприятия представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Структура доходов предприятия ФГБНУ «КаспНирх»

Основные статьи дохода на данном предприятии составляют субсидии и доходы от оказания платных услуг, которые с каждым годом увеличиваются. Так, в 2016 году доход от оказания платных услуг повысился на 252 % или на 199206431,83 и составил 278249080,26 руб., а в 2017 году увеличение произошло на 10 % или на 27812421,07 и составило 306061501,33 руб.

Удельный вес доходов от оказания платных услуг в общей структуре в 2016 году составляет 98,7 %, а в 2017 году 99 %, что не может не говорить о значимости данной статьи в структуре доходов. Субсидии в 2015 году составили 75,9% удельного веса от общей структуры доходов.

Ежегодно предприятие получает субсидии в размере 230129300,00 руб. в 2015 году, 2658460,00 руб. в 2016 году, 2000000 руб. в 2017 году.

Структура расходов предприятия ФГБНУ «КаспНирх» представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Структура расходов предприятия ФГБНУ «КаспНирх»

Из полученных расчетов видно, что на анализируемом предприятии в течение 2016 года были зарегистрированы расходы в сумме 313771673, 06 руб., что в сравнении с 2015 годом уменьшилось на 390952870,82 руб. На это уменьшение суммы расходов повлияли следующие изменения: Во-первых, уменьшение расходов на оплату труда на 15888992,7 руб., но при этом удельный вес на оплату труда в 2016 году составляет 46%, это выше чем в 2015 году 41%.

Во-вторых, уменьшение расходов по операциям с активами на 47527855,1 руб., удельный вес в данном периоде на 2015 год составил 35,9 %, а в 2016 году 29,6 % от общей суммы расходов.

Также стоит уделить внимание расходам по приобретению работ и услуг в 2015 году они составляли 75 642 903,80 руб., а удельный вес в структуре составлял 19,34%. В 2016 году произошло уменьшение по этой статье расходов на 14978361,2 руб., при этом удельный вес составлял 5,7%.

Расходы в 2017 году увеличились на 10999874,39 руб. и составили 324771547,45 руб. При этом удельный вес прочих работ и услуг выше, чем в 2015 и 2016 году. Он составил 24 % от общей суммы расходов.

Отчет о финансовых результатах представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Отчет о финансовых результатах

Как видно из таблицы, деятельность данного предприятия убыточна, не приносит достаточного дохода, который покрывал бы все расходы ФГБНУ «КаспНирх». Без бюджетных ассигнований деятельность учреждения не представляется возможной, так как чистый операционный результат от деятельности ФГБНУ «КаспНирх» отрицательный. Но с каждым годом значение этого показателя увеличивалось почти вдвое. В 2015 году чистый операционный результат составил 62178852,86 руб. в отрицательном эквиваленте. В 2016 году произошло повышение данного показателя на 46 % или на 29197160,2 руб., а в 2017 году этот показатель возрос на 50% или на 16648499,8 руб.

Чистое поступление средств учреждения определяет положительную и отрицательную динамику денежного потока. Из таблицы видно, что в 2015 году приток средств составил 875418,61 руб. Это связано с повышением поступления средств на 0,2 %. На 2016 год расчет чистого денежного потока составил 15313667,68 руб., в отрицательном эквиваленте. В данном периоде произошло уменьшение или отток средств на 5 %. В 2017 году снова произошел приток от увеличения поступлений на 10027501,79 руб., на данный период повышение притока составило 2,9 %.

Что касается изменения чистого увеличения дебиторской задолженности, то в 2015 и 2017 его значения были отрицательными 27652766,52 руб. и 20221635,42 руб. соответственно. В 2016 году данный показатель имел положительное значение и составлял 19463092,58 руб.

Операции с финансовыми активами и обязательствами каждый год имели отрицательное значение и составляли 27559628,27 руб. в 2015 году, 8072621,69 руб. в 2016 году и 12113400,43 руб. в 2017 году.

Операции с обязательствами и кредиторская задолженность представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Операции с обязательствами и кредиторская задолженность

По данной таблице можно сделать вывод, что чистое увеличение прочей кредиторской задолженности в 2016 году увеличилось по сравнению с 2015 годом на 11439766,3 руб., а в 2017 году уменьшилось по сравнению с 2016 годом на 10302780 руб.

В 2016 году было зафиксировано увеличение дебиторской задолженности (19463092,58 руб.) и чистой кредиторской задолженности (12222046,59) это говорит о том, что организация стремилась найти дополнительные источники финансирования потребности в оборотных средствах.

Таким образом, был проведен анализ основных финансовых показателей деятельности ФГБНУ «КаспНрих» за 2015 – 2017 годы. Доходы данного предприятия развиваются неритмично. В 2016 году показатель дохода предприятия снизился на 46882474,6 руб. по сравнению с 2015 годом, а в 2017 году доходы показали небольшое увеличение на 26546811,1 руб. Проведенный анализ динамики активов ФГБНУ «КаспНирх» показал, что активы за рассматриваемый период имеют тенденцию к росту. Оборотные средства выросли с в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 4036745 руб., а в 2017 году на 20235344 руб., что говорит о расширении производственной мощи предприятия. В целом ФГБНУ «КаспНирх» развивается достаточно равномерно.