Пути улучшения информационных технологий при оценке финансового положения заемщика

В настоящее время в кредитном отделе ОАО «АКБ «КОР» для оценки финансового положения заемщика используется программа Microsoft Excel. Для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния заемщика в ОАО «АКБ «КОР» рекомендуется воспользоваться аналитической системой Audit Expert. Установка данной программы обойдется в суммы 300 тыс. рублей, она позволит сократить время на обработку данных и подготовку отчета о финансовом положении ссудозаемщика, и получить объективный анализ деятельности предприятия. Кроме того, не потребуется дополнительных затрат на обучение персонала кредитного отдела, так как в ОАО «АКБ «КОР» имеются сотрудники, владеющие данной программой и способные обучить остальных сотрудников данного отдела. Эта система позволит банку оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: описание структуры активов, собственного капитала и долгов компании, другие таблицы исходных данных.

В основу работы системы Audit Expert положено приведение финансовой информации заемщика за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы Audit Expert понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных его финансовое состояние.

Система Audit Expert преобразует полученные от заемщика данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. При этом данная система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов заемщика и учесть инфляцию путем перевода в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет общепринятых финансовых показателей заемщика и проводится оценка его надежности.

Помимо решений стандартных задач Audit Expert одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, можно реализовать дополнительные методики оценки анализа деятельности заемщика.

Система позволяет автоматически получить экспертные заключения о финансовом состоянии анализируемого предприятия и о его ликвидности. По результатам анализа Audit Expert предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

С помощью Audit Expert ОАО «АКБ «КОР» сможет, реализовать задачи:

- Проводить экспресс-анализ финансового состояния заемщика – рассчитывать стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности предприятия;

- Проводить горизонтальный (динамический) и вертикальный (структурный) анализ финансовых данных.

- Строить прогноз финансовых показателей на ближайшие периоды.

- Оценивать риски кредитования, проанализировав рентабельность собственного капитала, структуру баланса и качество активов.

- Определять класс надежности заемщиков, проведя рейтинговую оценку их финансового состояния.

- Рассматривать возможные варианты дальнейшего развития заемщика путем составления матрицы финансовых стратегий.

- Осуществлять углубленный анализ на основе данных синтетических счетов из оборотно – сальдовой ведомости.

- Реализовывать собственную методику анализа, описав исходные и итоговые формы и рассчитав любые финансовые показатели.

- Сравнивать значения финансовых показателей заемщика с нормативными значениями и с показателями лидирующих предприятий отрасли.

- Отображать для финансирования группу заемщиков по встроенным и собственным критериям.

Экспресс-анализ финансового состояния заемщика с применением системы Audit Expert дает возможность банку на основании Баланса и Отчета о финансовых результатах быстро оценить его платежеспособность и другие показатели и отслеживать их вплоть до момента возврата кредита.

Проведение экспресс-анализа в системе Audit Expert включает следующие этапы:

- Создание файла для заемщика.

- Ввод финансовой информации заемщика (импорт из большинства бухгалтерских программ и текстовых файлов).

- Постатейная переоценка активов и пассивов баланса (в случае необходимости).

- Получение аналитических Баланса и Отчета о прибылях и убытках.

- Расчет финансовых показателей.

- Оценка финансового состояние заемщика.

- Получение экспертных заключений и подготовка отчетов по результатам анализа.

При создании файла для заемщика в системе Audit Expert используется «Мастер создания файла», который облегчает начало работы с Audit Expert и подбор необходимых аналитических методик. С помощью этого инструмента последовательно выбирается вид организации, периодичность анализируемой отчетности и вводится название файла. «Мастер создания файла» формирует набор методик анализа и создает на их основе новый файл системы Audit Expert.

Рис.1. Мастер создания файла

В ходе работы с «Мастером» можно исключить из созданного набора любую методику или, наоборот, дополнить его другой методикой, реализованной в программе.

Рис.2. Мастер создания файла

Audit Expert поддерживает как ручной ввод данных, так и прямой импорт данных текстового формата из других систем. «Мастер обмена данными» проводит шаг за шагом через всю процедуру загрузки и позволяет обработать файл практически любой структуры. Форматы данных большинства популярных бухгалтерских программ («1С», «Инфо-Бухгалтер», «ИНФИН» и др.) уже внесены в Audit Expert, и импорт данных из этих программ легко выполняется.

Рис.3. Импорт исходной таблицы

Для проведения финансового анализа по реальным данным Audit Expert позволяет провести постатейную переоценку баланса на основании детального

описания структуры активов и пассивов компании.

Рис.4. Схема квартального отчета

Возможность подобной переоценки позволяет приблизить данные официальной отчетности к реальным.

Расчет финансовых показателей проходит автоматически, каждая аналитическая таблица в Audit Expert снабжена информацией-комментарием. В комментарии содержатся краткие сведения об допустимых значениях показателей и другая информация. Текст комментария можно редактировать и включать вместе с аналитическими таблицами в итоговый отчет.

Рис.5. Схема экспертного заключения

Система Audit Expert снабжена генератором отчетов, позволяющим банку подготовить необходимые отчеты произвольной структуры, а также включить в них таблицы, текстовую информацию и иллюстрации.

Отчет в Audit Expert формируется в специальном редакторе. Он собирается из «кубиков» – блоков данных, описывающих исходную информацию о компании и результаты анализа.

При написании типового отчета в Audit Expert сотрудники ОАО «АКБ «КОР» смогут сократить время на его подготовку. В системе предусмотрен обмен готовыми формами отчетов с другими файлами и шаблонами, созданными в системе.

Генератор отчетов позволяет выводить подготовленный отчет на печать или передавать его в Word. С Audit Expert автоматически обновляются данные в переданном в Word отчете при любом пересчете в системе:

Анализ финансового состояния клиента

ООО «Детский Мир»

1.Анализ ликвидности

Не все показатели соответствуют нормативам. Значения большинства показателей изменяются незначительно или улучшаются. На основании значения показателей и их динамики Заемщику присваивается балл: 4.

Выполняются все соотношения, кроме А 1 >= П1. По результатам соотношения активов и пассивов по срокам Заемщику присваивается балл: 4.

Итоговый рейтинг по ликвидности составляет: 4,000

2.Анализ рентабельности.

Все показатели рентабельности положительны. Половина или большинство показателей ухудшаются. На основании значений показателей и их динамики Заемщику присваивается балл: 4.

3.Анализ финансовой устойчивости.

Не все показатели соответствуют нормативам. Большинство показателей изменяются незначительно или улучшаются. На основании значений показателей и их динамики Заемщику присваивается балл: 4.

4.Анализ чистых активов

Чистые активы больше уставного капитала. Наблюдается значительный рост стоимости чистых активов. На основании величины и динамики чистых активов заемщику присваивается балл: 5.

5.Анализ деловой активности.

Наблюдается увеличение выручки все показатели снижаются. На основании значений показателей и их динамики заемщику присваивается балл: 4.

Наблюдается значительный рост дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность существенно увеличивается. На основании динамики дебиторской и кредиторской задолженности заемщику присваивается балл: 4.

Итоговый рейтинг по деловой активности 3,500.

Итоговый рейтинг заемщика 4,100.

Таким образом, рейтинг по результатам количественного анализа финансового положения заемщика равен 4,1 и по результатам качественного анализа финансового положения (положительная кредитная история за последний год (+0,4)) рейтинг равен 4,5, на основании чего финансовое положение заемщика может быть оценено как «хорошее».