Анализ финансового состояния заемщика по методике ОАО «АКБ»КОР»

Финансовым результатом деятельности ООО «Детский Мир» за 9 месяцев 2009г. стала прибыль в размере 4 512 тыс. руб., что на 626 тыс.руб. или 13,8% больше прибыли, полученной за аналогичный период 2008г. (3 886 тыс.руб.)

За отчетный период выручка от продажи и услуг составила 173 498 тыс.руб., что на 37 861 тыс.руб. или на 21.8% больше по сравнению с аналогичным периодом 2008г. (135 637 тыс.руб.)

Ежемесячная выручка за 9 месяцев 2009г. составляла в среднем 19 278 тыс.руб., что свидетельствует о положительной динамике развития бизнеса.

Валюта баланса на конец отчетного периода увеличилась на 15 250 тыс.руб. или на 25,1% по сравнению с показателями на 01.01.2009г. и по состоянию на 01.10.2009г. валюта составляла 60 527 тыс.руб.

Основные средства ООО «Детский Мир» (из которых самые крупные- автомобиль МАЗ, автомобиль АФ-47820В, автомобиль ГАЗ 156, автомобиль ГАЗ 2790, автомобиль Газель, автомобиль Рено Логан, павильоны торговые в количестве 2 штуки и прочие) на конец отчетного периода увеличились на 250 тыс.руб. по сравнению с началом отчетного периода и на 01.10.2009г. составили 4 435 тыс.руб. или 7,3% от валюты баланса (было приобретено торговое оборудование).

Основные расходы организации направлены на покупку торгового оборудования, оргтехники, транспортных средств, ремонт и реконструкцию торговых точек, строительство собственных торговых павильонов, рекламу, повышение заработной платы работникам организации, что показывает реальность деятельности ООО «Детский Мир» в сфере оптовой и розничной торговли высококачественным детским питанием и промышленными товарами детского ассортимента.

Оборотные активы на конец отчетного периода увеличились на 15 019 тыс.руб. или на 27,2% по сравнению с началом отчетного года и на 01.10.2009г. составили 55 042 тыс.руб.или 90,9% от валюты баланса. Структура оборотных активов выглядит следующим образом: запасы (детское питание, игрушки, детские коляски, товары по уходу за новорожденными, детская одежда и т.п.)- 33 455 тыс. руб. (или 60,7% от оборотных активов), дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 15 756 тыс.руб. (или 28,6% от оборотных активов), краткосрочные финансовые вложения – 3 458 тыс.руб. (или 6% от оборотных активов), денежные средства – 2 373 тыс.руб. (или 4,3% от оборотных активов).

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) за 9 месяцев 2009г. увеличилась на 6 653 тыс. руб. или на 42,2% по сравнению с началом отчетного года и по состоянию на 01.10.2009г. составила 15 756 или 26,3% от валюты баланса. Основные дебиторы: ООО «Триал»- 2 973 тыс.руб., ООО «Радеж»- 2 478 тыс.руб., ООО «Тамерлан»- 1 357 тыс.руб., ИП Ермаков В.Л. – 981 тыс. руб., Департамент здравоохранения г. Волгограда – 819 тыс.руб., Перекресток- 786 тыс.руб., ООО «Добрый сосед»- 666 тыс.руб., Аптека 36,6 Юг- 588 тыс.руб. и прочие. Данная дебиторская задолженность не является просроченной.

Собственный капитал, который за 9 месяцев 2009г. увеличился на 9 926 тыс.руб. или на 44,8% по сравнению с 01.01.2009г. (12 185 тыс.руб.) и на 01.10.2009г. составил 22 111 тыс.руб. или 36,5% от валюты баланса.

Основным источником финансирования является привлеченный капитал, который за 9 месяцев 2009г. увеличился на 5 324 тыс.руб. или 13,8% по сравнению с 01.01.2009г. (33 092 тыс.руб.). По состоянию на 01.10.2009г. краткосрочные обязательства составили 38 416 тыс. руб. или 63,4% от валюты баланса и представляет собой:

- займы и кредиты: займ, предоставленный Карповым Михаилом Романовичем на сумму 4 237 тыс. руб., остаток судной задолженности по действующему кредитному с ОАО «АКБ «КОР» на 01.10.2009г. составил 0.00 рублей;

- кредиторская задолженность, которая на конец отчетного периода увеличилась на 10 069 тыс. руб. или на 29,4 % по сравнению с началом отчетного периода и по состоянию на 01.10.2009г. составила 34 179 тыс.руб. или 56,4 % от валюты баланса. Основные кредиторы: поставщики и подрядчики- ООО «Нутриция»- 4 925 тыс.руб., ООО «Нестле Россия»- 3 192 тыс.руб., ООО «Кимберли-Кларк»- 2 488 тыс.руб., ООО «Мир детства» г. Москва – 2 373 тыс.руб., ЗАО «Нутритек Тендер»- 1 824 тыс.руб., ООО «Огмия» - 1 754 тыс.руб., ООО «Нутритек ТК. Детское питание»- 1 628 тыс.руб.; задолженность перед персоналом организации – 1 064 тыс.руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами 233 тыс. руб., задолженность по налогам и сборам- 865 тыс.руб., прочие кредиторы – 1 081 тыс.руб.

Данная кредиторская задолженность не является просроченной.

Рост дебиторской и кредиторской задолженность не является негативным фактором в связи с его соизмеримостью с ростом объема выручки и свидетельствуют об увеличении масштаба деятельности предприятия.

Расчетный счет № 40702810700000002311 открыт в ОАО «АКБ»КОР» 13 февраля 2007года, обороты по которому за 6 последних месяцев по состоянию на 18.12.2009г. представлены в Таблице 3.

Таблица 3

Обороты по расчетному счету в ОАО «АКБ «КОР» за 6 месяцев

По состоянию на текущую дату к расчетному счету № 40702810700000002311 нет претензий, отсутствует картотека документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете.

Можно сделать вывод, что обороты денежных средств по расчетному счету в ОАО «АКБ «КОР» возрастают, деятельность клиента является прибыльной, величина выручки от реализации является достаточной для исполнения заемщиком всех обязательств по соглашению (овердрафт) в срок и в полном объеме.

ООО «Детский Мир» имеет расчетные счета и в других банках, а именно:

- ОАО «Нокссбанк»- среднемесячный кредитовый оборот за период с 01.06.2009г. по 01.12.2009г. составил 2 915 968.33 руб. По состоянию на текущую дату к расчетному счету №40702810900000000312 нет претензий, отсутствует картотека документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете;

- ОАО КБ «РУСЮГБАНК»- среднемесячный кредитовый оборот за период с 01.06.2009г. по 01.12.2009г. составил 4 351 887.25 руб. По состоянию на текущую дату к расчетному счету №40702810200000004563 нет претензий, отсутствует картотека документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете;

- Волгоградское отделение № 8621 СБ РФ- среднемесячный кредитовый оборот за период с 01.06.2009г. по 01.12.2009г. составил 3 617 181.28 руб. По состоянию на текущую дату к расчетному счету №40702810211100001190 нет претензий, отсутствует картотека документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете.

Совокупный среднемесячный кредитовый оборот по всем вышеуказанным расчетным счетам составил 29 544 982.77 рублей.

Наличие/отсутствие негативных факторов, не позволяющих оценить финансовое положение как хорошее (картотека №2, просроченная задолженность перед бюджетом или по заработной плате, скрытые потери в размере, равном или превышающем 25% чистых активов, случаи неисполнения обязательств по другим договорам с банком): негативные факторы отсутствуют.

Сведения о кредитной истории в ООО «АКБ «КОР» приведены в таблице 4:

Таблица 4

Сведения о кредитной истории

Таблица 5

Сведения о текущей задолженности ООО «Детский Мир»

Обеспечение: транспорт (2 единицы) на сумму 1 242 600.00 рублей.

Сведения об обеспечении.

В качестве обеспечения Банку предложен специализированный автотранспорт в количестве 7 единиц, который описан в таблице 6.

Таблица 6

Сведения об обеспечении Банку

В ходе проверки установлено, что все прилагаемые в залог автотранспортные средства принадлежат заемщику на праве собственности. Документами, подтверждающими право собственности на транспортные средства, являются паспорта транспортных средств и свидетельства о регистрации транспортных средств. Транспортные средства находятся на круглосуточно охраняемой, огороженной железобетонным забором открытой площадке по адресу: 400007, г. Волгоград, Нижний поселок ЗКО.

Предложенное имущество находится в технически исправном состоянии. Залог ликвидный. Рыночная стоимость транспортных средств определена по балансовой стоимости и составляет 3 877 373.00 рублей. Залоговая стоимость, по согласованию сторон, определена с учетом понижающего коэффициента 0,7 и составляет 2 714 161.00 рублей. Стоимость залога справедлива. Транспортные средства не заложены, в споре и под запрещением не состоят.

Анализ ликвидности Заемщика приведен в таблице 7:

Таблица 7

Нормативы оценки ликвидности

Из таблицы 8 видно, что не все показатели соответствуют нормативам. Значения большинства показателей изменяются незначительно или улучшаются. На основании значения показателей и их динамики Заемщику присваивается балл: 4.

Таблица 8

Нормативы оценки ликвидности баланса

Согласно таблицы 8 можно сделать вывод: выполняются все соотношения, кроме А 1 >= П1. По результатам соотношения активов и пассивов по срокам Заемщику присваивается балл: 4. Итоговый рейтинг по ликвидности составляет: 4,000

Показатели рентабельности Заемщика внесены в таблицу 9:

Таблица 9

Значение показателей рентабельности ООО «Детский Мир»

Из таблицы 9 видно, что все показатели рентабельности положительны. Половина или большинство показателей ухудшаются. На основании значений показателей и их динамики Заемщику присваивается балл: 4.

В таблице 10 представлены показатели финансовой устойчивости ООО «Детский Мир»:

Таблица 10

Нормативы финансовой устойчивости ООО «Детский Мир»

Не все показатели соответствуют нормативам. Большинство показателей из таблицы 10 изменяются незначительно или улучшаются. На основании значений показателей и их динамики Заемщику присваивается балл: 4.

Из анализа чистых активов Заемщика (таблица 11), можно сделать вывод, что чистые активы больше уставного капитала. Наблюдается значительный рост стоимости чистых активов.

Таблица 11

Значение показателей чистых активов ООО «Детский Мир»

Наблюдается значительный рост стоимости чистых активов. На основании величины и динамики чистых активов заемщику присваивается балл: 5.

Далее идет анализ деловой активности ООО «Детский Мир», приведенный в таблице 12:

Таблица 12

Значение показателей деловой активности ООО «Детский Мир»

Согласно таблицы 12 наблюдается увеличение выручки, но все остальные показатели снижаются. На основании значений показателей и их динамики заемщику присваивается балл: 4.

Из анализа следующих показателей, из таблицы 13, видно, что наблюдается значительный рост дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность также существенно увеличивается.

Таблица 13

Оценка дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Детский Мир»

Наблюдается значительный рост дебиторской задолженности, кредиторская задолженность существенно увеличивается. На основании динамики дебиторской и кредиторской задолженности заемщику присваивается балл: 4.

Итоговый рейтинг по деловой активности 3,500.

Согласно методике оценки финансового состояния заемщика ОАО «АКБ «КОР», рейтинг по результатам количественного анализа финансового положения заемщика, по результатам анализа бухгалтерской отчетности на пять последних отчетных дат, равен 4,1 и по результатам качественного анализа финансового положения, положительная кредитная история за последний год (+0,4) рейтинг равен 0,4. итоговый рейтинг анализа финансового положения заемщика равен 4,5, на основании чего финансовое положение заемщика может быть оценено как «хорошее». Качество обслуживания долга признается как «хорошее» на основании п. 3.8. Положения № 254-П от 26 марта 2004 года.

Качественные факторы, влияющие на оценку финансового положения- существенных факторов не выявлено. Дополнительные существенные факторы, выявленные в ходе проведения анализа- существенных факторов не выявлено.