Оценка риска и страхование деятельности предприятия
Определим риски, которые могут угрожать нашему бизнесу и заполним таблицу 7. Таблица 7 Потенциальные риски предприятия
Для снижения общего влияния рисков необходимо предусмотреть коммерческое страхование. 2.9. Финансовый план Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта. 2.9.1 Расчет капиталообразующих инвестиций Таблица 8 Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования
Себестоимость производства продукции Важнейшим финансовым документом является смета затрат, которая рассчитывается поквартально с учетом производственной программы выпуска продукции. При формировании сметы затраты целесообразно группировать по статьям калькуляции ориентируясь на типовые калькуляционные статьи затрат.
Таблица 9 Расчёт сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции
Прямые затраты 1. Основные сырье и материалы |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
пластиковая крошка | кг | 1 | 6 | 6,00 | 840000 6 | 1176000 6 | 1512000 6 | 1680000 6 | 1680000 6 | 1680000 6 | 1680000 6 | 1680000 6 | 1680000 6 | 1680000 6 | 1680000 6 | 1680000 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
загуститель | кг | 0,05 | 2 | 0,10 | 14000 0,1 | 19600 0,1 | 25200 0,1 | 28000 0,1 | 28000 0,1 | 28000 0,1 | 28000 0,1 | 28000 0,1 | 28000 0,1 | 28000 0,1 | 28000 0,1 | 28000 0,1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
пленка упаковочная | пакет | 1 | 0,6 | 0,60 | 84000 0,6 | 117600 0,6 | 151200 0,6 | 168000 0,6 | 168000 0,6 | 168000 0,6 | 168000 0,6 | 168000 0,6 | 168000 0,6 | 168000 0,6 | 168000 0,6 | 168000 0,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Возвратные отходы (вычитываются)
|
|
|
|
| -111615 7,97 | -156261 7,97 | -200907 7,97 | -223230 7,97 | 0 7,97 | 0 7,97 | 0 7,97 | 0 7,97 | 0 7,97 | 0 7,97 | 0 7,97 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Топливо и электроэнергия на технологические цели | квт-ч | 0,02 | 1,2 | 0,02
| 3360 0,02 | 4704 0,02 | 6048 0,02 | 6720 0,02 | 6720 0,02 | 6720 0,02 | 6720 0,02 | 6720 0,02 | 6720 0,02 | 6720 0,02 | 6720 0,02 | 6720 0,02 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Вода промышленная | куб .метр | 0,005 | 100 | 0,50
| 70000 0,5 | 98000 0,5 | 126000 0,5 | 140000 0,5 | 140000 0,5 | 140000 0,5 | 140000 0,5 | 140000 0,5 | 140000 0,5 | 140000 0,5 | 140000 0,5 | 140000 0,5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Заработная плата производственных рабочих | руб | 0,4 |
| 0,55 | 77280 0,55 | 108192 0,55 | 139104 0,55 | 154560 0,55 | 154560 0,55 | 154560 0,55 | 154560 0,55 | 154560 0,55 | 154560 0,55 | 154560 0,55 | 154560 0,55 | 154560 0,55 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог - 35,6%) | 0,20 | 27512 0,2 | 38516 0,2 | 49521 0,2 | 27512 0,2 | 38516 0,2 | 49521 0,2 | 55023 0,2 | 55023 0,2 | 55023 0,2 | 55023 0,2 | 55023 0,2 | 55023 0,2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Суммарные переменные затраты - Спер( сумма стр.1-7) | 7,97 | 1116152 7,97 | 1450997 7,97 | 1852812 7,97 | 2031396 7,97 | 2009073 7,97 | 2232303 7,97 | 2232303 7,97 | 2232303 7,97 | 2232303 7,97 | 2232303 7,97 | 2232303 7,97 | 2232303 7,97 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. Цеховые расходы | 1,71 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | 1,71 239968 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
А) цеховая себестоимость (стр.1+стр.2+стр.3+…+стр.8) | 9,69 | 9,69 1356120 | 9,69 1690966 | 9,69 2092780 | 9,69 2271364 | 9,69 2249041 | 9,69 2472272 | 9,69 2472272 | 9,69 2472272 | 9,69 2472272 | 9,69 2472272 | 9,69 2472272 | 9,69 2472272 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. Общезаводские расходы | 0,69 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | 0,69 192891 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Б) производственная себестоимость (А+стр.9) | 10,38 | 10,38 1549011 | 10,38 1883856 | 10,38 2285671 | 10,38 2464255 | 10,38 2441932 | 10,38 2665162 | 10,38 2665162 | 10,38 2665162 | 10,38 2665162 | 10,38 2665162 | 10,38 2665162 | 10,38 2665162 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10.Внепроизводственные расходы | 0,53 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | 0,53 148205 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Суммарные постоянные затраты - Спост(сумма стр.8-10) | 2,93 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | 2,93 581064 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В) полная себестоимость (Б+стр.10) | 10,90 | 10,9 1697216 | 10,9 2032062 | 10,9 2433876 | 10,9 2612460 | 10,9 2590137 | 10,9 2813368 | 10,9 2813368 | 10,9 2813368 | 10,9 2813368 | 10,9 2813368 | 10,9 2813368 | 10,9 2813368 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Определение нижнего придела оптовой цены на единицу продукции:
Цminопт=Сполн×kрент=10,90×1,15=12,54руб/кг.
Верхний предел оптовых цен ведущих фирм:
базовая
Выбираем оптовую цену в соответствии с правилом её определения:
проект
Цопт=12,55 руб/кг.
Расчет постоянных статей затрат ведется с помощью промежуточной таблицы 10.
Таблица 10
Постоянные затраты
Статьи | В месяц | В квртал |
1. Цеховые расходы | ||
а) з/п персонала цеха | ||
начальник пр-ва | 13099 | 39297 |
сменный мастер | 9356 | 28069 |
слесарь по мех и энергооборуд. | 5614 | 16842 |
складские рабочие | 7485 | 22455 |
охрана | 5614 | 16842 |
уборщица | 1871 | 5614 |
б) Аммортизация | 6950 | 20850 |
в) Арендная плата | 15000 | 45000 |
г) Расходы по отоплению и освещению | 15000 | 45000 |
Итого | 79989 | 239968 |
2. Общезаводские расходы | ||
а) з/п упр.персонала фирмы | ||
Директор | 18713 | 56138 |
Гл. бухгалтер | 13099 | 39297 |
Бух.-расчетчик-кассир | 7485 | 22455 |
б) Аренная плата | 5000 | 15000 |
в) Прочие расходы | 15000 | 45000 |
г) Расходы по отоплению и освещению | 5000 | 15000 |
Итого | 64297 | 192891 |
3. Внепроизводственные расходы | ||
а)З/п менеджеров | 22455 | 67366 |
б) 150% от з/п менеджеров (расходы связанные со сбытом) | 26946 | 80839 |
Итого | 49402 | 148205 |
Расчет доходов
Таблица 11
Расчёт доходов по проекту, руб.
1 год | 2 год | 3 год | ||||||||||
Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. | 10 кв. | 11 кв. | 12 кв. |
1. объем реализованной продукции | 1581361 | 2213906 | 2846450 | 3162723 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 |
- суммарные переменные затраты1 | 1116152 | 1450997 | 1852812 | 2031396 | 2009073 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | 2232303 |
= Валовая прибыль (маржинальный доход) | 465210 | 762909 | 993639 | 1131327 | 1505063 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | 1281833 |
- суммарные постоянные затраты | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 |
+ внереализационные доходы | ||||||||||||
- внереализационные расходы | ||||||||||||
= Балансовая прибыль | -115855 | 181844 | 412574 | 550262 | 923999 | 700769 | 700769 | 700769 | 700769 | 700769 | 700769 | 700769 |
- налоги, относимые на финансовые результаты | 12816 | 15188 | 17560 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 |
=Прибыль до выплаты налога на прибыль | -128671 | 166656 | 395014 | 531516 | 905253 | 682023 | 682023 | 682023 | 682023 | 682023 | 682023 | 682023 |
-Налог на прибыль (ставка налога - 24%) | -30881 | 39998 | 94803 | 127564 | 217261 | 163685 | 163685 | 163685 | 163685 | 163685 | 163685 | 163685 |
=Чистая прибыль | -97790 | 126659 | 300211 | 403952 | 687992 | 518337 | 518337 | 518337 | 518337 | 518337 | 518337 | 518337 |
Определим величину налогов, относимых на финансовые результаты, для этого учтем следующие положения:
· налогооблагаемая база при расчете стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (без НДС) и стоимости строительно-монтажных работ), оборотных средств на создание нормативных производственных запасов, денежных средств на приобретение нематериальных активов;
· расчетный фонд оплаты труда определяется поквартально суммированием ФОТ по всем категориям работающих;
· заработная плата производственных рабочих определяется в составе прямых переменных затрат: заработная плата (основная и дополнительная) в расчете на единицу продукции ´ на физический объем выпуска продукции в расчетном квартале;
· фонд оплаты труда управленческого, обслуживающего и сбытового персонала определяется в составе постоянных затрат и неизменен для каждого из расчетных периодов.
Расчет налогов, относимых на финансовые результаты приводится в табл. 12.
Таблица 12
Расчёт налогов на финансовые результаты
Источник выплаты | Налог | Налогооблагаемая сумма | Ставка налога, % в год | Сумма налогов, руб. | |||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||
Относятся на финансовые результаты (балансовая прибыль) | 1. Налог на имущество предприятий | Среднегодовая стоимость имущества | 2 | 6105 | 6105 | 6105 | 6105 |
2. Сбор на нужды образовательных учреждений | Расчетный фонд оплаты труда | 1 | 781 | 781 | 781 | 781 | |
3. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной деятельности | Выручка от реализации продукции | 1,5 | 5930 | 8302 | 10674 | 11860 |
2019-07-03 | 176 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Оценка риска и страхование деятельности предприятия |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы