Пересчет статей калькуляции по мероприятию.

Статьи калькуляции	Отчет		План		Изменение
	На v , руб.	На 1руб, коп.	На v, руб.	На 1руб, коп.	На v, руб.	На 1руб, коп.
1	2	3	4	5	6	7
1.Сырье и материалы.	4717868	9,5	5024529	9,5	306661	0
2.Топливо и электроэнергия.	10131103	20,4	10789624	20,4	658521	0
3. Зар/ плата	14265200	28,7	14265200	27,3	0	-1,4
4. Е.С.Н.	4936545	9,9	4936545	9,4	0	-0,5
5.Общепроизводственные расходы	4691743	9,4	4691743	9,4	0	0
6.общехозяйственные расходы	5243879	10,5	5308967	10,2	65088	-0,3
7. Полная себестоимость.	43986338	88,4	45016608	86,2	1030270	-2,2

 

 

(Vп-С/Сп)–(Vб-С/Сб)=(47940495-45016608)-(45431583-43986338)=1478642

 

Таким образом расширение рынка сбыта позволит увеличить годовую прибыль от продаж на 1478642 рублей.

 

 

4.ПЕРЕСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО–ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ ВНЕДРЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ.

Исходными данными для расчета проектируемых величин технико-экономических показателей служат отчетные данные за 2002г. Планируемый объем реализации определяется по формуле 4,1;

                                 Уп=Уб+У1+У2+У3,                                       (4.1)                          

где Уб-объем продукции в базовом периоде,;

У1, У2, У3-прирост объема продукции по проектируемым мероприятиям.

В данном случае произошло увеличение объема продукции в результате внедрения мероприятий по проведению рекламной компании , из-за расширения ассортимента , увеличения выпуска продукции.

Уп=49745000+1492350+9000000+67440=60304790рублей.

В результате внедрения мероприятий, увеличение численности составило 6 человек, т.о. в планируемом периоде численность будет 523 человека(Чп.раб.)

Выработка на одного работающего (Вср.год.раб.) определяется по формуле:

                          В ср.год.раб.=Уп/Чраб.,                                (4.2)                       

 Выработка среднегодовая одного работающего в планируемом периоде составит:

В ср.год.раб.=54213866/523=103659 рублей.

Далее произведем расчет показателей по заработной плате. Проектируемый фонд оплаты труда рабочих (ФОТр.п.) определяется исходя из его величины в базовом году (ФОТр.б.) и изменяется за счет проектируемых мероприятий по формуле:

       ФОТр.п.=ФОТр.б.+ФОТр.1+ФОТр.2+ФОТр.3,           (4.3)

Где ФОТр.1, ФОТр2, ФОТр3-изменение ФОТ. по проектируемым мероприятиям.

В данном случае произошло увеличение ФОТр. в результате мероприятий по расширению ассортимента, по увеличению объема, по рынку сбыта.

ФОТр.п.=14265200+48000+24000+36000=14273200.

Среднегодовая заработная плата одного работающего (ЗПср.год.раб.) определяется по формуле:

ЗП ср.год.раб.=ФОТр.п./Чр.п.                                                           (4.4)

ЗП ср.год.раб=14373200/523=27482,2

Себестоимость услуг рассчитаем по формуле:

Сп=Сб+С1+С2+С3+С4,                                                                      (4.5)

Проектируемая себестоимость в результате мероприятий:

СП=43986338+67440+289675+1523678+50544=45917625.

Результат от реализации (Пп) рассчитаем по формуле:

Пп=Уп-Сп.,                                                                                          (4.6)

Рассчитаем результат от реализации после внедрения мероприятий:

Пп=60304790-45917675=14387115 рублей.

В результате проектируемых мероприятий прочие операционные доходы увеличатся на сумму сдаваемого в аренду складского помещения.

(12*800)*12=1152000рубля.

Целевой сбор на содержание общеобразовательных учреждений увеличатся на величину изменения ФОТр. умноженного на 1%.

108000*1%=1080 рублей.

Операционные доходы составят 1153080 рублей.

Операционные расходы изменятся на величину налоговых платежей относимых на финансовый результат. Налог на уборку территории и содержание жилищного фонда, объектов социально-культурного назначения составит:

54213866*3,5%=1897485 рублей.

Налог на рекламу составит 5% от стоимости рекламы:

13761,6*%=688,05

Таким образом операционные расходы равны 1898173.

Результаты полученных величин по технике-экономическим показателям после проведения мероприятий представлены в табл.4.1.

                                                                                       Таблица 4.1

 

показатели	Величина показателей		Абсолютное отклонение	Темп роста,%
	Базовая	По проекту
1	2	3	4	5
Выручка от продаж	45431583	54213866	8782283	119,3
Численность, чел	517	523	6	101,2
Выработка на1 р,коп	87875	103659	15784	118,0
Фонд оплаты труда	14265200	14373200	108000	120,9
Среднегодовая ЗП одного работника, руб.	27592	27482	-110	100,8
Себестоимость, руб.	43986338	45917675	1931337	104,4
Валовая прибыль, руб.	1445245	8296191	6850946	574,0
Коммерческие расходы, руб	-	10940	10940	0
Управленческие расходы, руб.	-	-	-	-
Прибыль от продаж, руб.	1445245	8285251	6840006	573,3
Операционные расходы, руб	3380031	4533111	1153080	134,1
Операционные расходы, руб	2199574	1897485	-302088	86,3
Внереализационные доходы, руб	2280450	2280450	-	0
Внерелизационные расходы, руб	5249680	5249680	-	0
Прибыльдо налогооблажения, руб	-343456	7951647	8295103	2135,9
Продолжение таблицы 4.1
1	2	3	4	5
Налог на прибыль, руб	-	1908395	1908395	0
Прибыль от обычной деятельности, руб	-343456	7951647	8295103	2315,9
Чистая прибыль, руб	-343456	7951647	8295103	2315,9
Рентабельность, %	3,29	18,0	14,7	547,1
Затраты на 1 руб, коп.	96,8	84,6	-12,2	87,4

 

Таким образом, в результате проведения мероприятий произошло увеличение выручки от реализации продукции на 10559790 рублей., то есть на 19,3%.Себестоимость реализованной продукции при этом выросла на 4,4% и составила 1931337. В связи с тем, что себестоимость растет меньшими темпами, чем выручка , то происходит снижение затрат на один рубль реализации, в данном случае на 12,2 коп., то есть они составят 84,6 руб. При этом результат прибыли от продаж увеличился в5 раз, то есть на 6840006 руб.Чистая прибыль увеличилась в 23 раза и составила 8295103 рублей. Так же увеличивается и рентабельность в 5 раз, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий. 

 

 

                                         ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Данная дипломная работа выполнена на основе экономических показателей ОАО «Омскстройматериалы», основным видом деятельности которого является производство и реализация керамического кирпича, теплоэнергии для производства и населения.

Первая глава – теоретическая, в ней рассмотрены проблемы развития строительной отрасли; перспективы развития промышленности строительных материалов. Указаны основные пути разрешения проблем отрасли.

В дипломной работе проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Омскстройматериалы». Анализ основных технико-экономических показателей предприятия за 2000-2002 годы показал, что себестоимость услуг превышает выручку от продаж, это отрицательно характеризует работу предприятия и приводит к получению убытка от реализации за рассматриваемый период.

При анализе финансового состояния было выявлено, что в 2000-2002 годах структура баланса была неудовлетворительна. Для улучшения ситуации на предприятии предложены следующие мероприятия:

1.Мероприятие по проведению рекламной компании

2.Мероприятие по расширению рынка сбыта.

3.Мероприятие по расширению ассортимента выпускаемой продукции.

4.Мероприятие по сдаче складского помещения.

5.Мероприятие по увеличению реализации продукции.

В заключительном разделе работы произведен пересчет технико-экономических показателей в результате внедрения мероприятий. При внедрении вышеперечисленных мероприятий произойдет увеличение объема реализации продукции на 10559790 рублей, прибыль от продаж увеличится на 6840006 рублей, при увеличении затрат на производство на 4,4% В следствии данных изменений происходит увеличение рентабельности на 14,7 пункта, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий.

Таким образом, в настоящее время основной задачей предприятия является не столько наращивание объема производства продукции, улучшение её качества, получения максимальной прибыли для дальнейшего совершенствования технического, технологического и организационного уровня производства.

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Федеральный закон РФ от 26.12.95 г. № 208-ФЗ « Об акционерных обществах» // Российская газета, - 1995. – 29 декабря.

2. Гражданский кодекс РФ. Часть I,II. – М.: Право, 1998 – С.480 .

3. Налоговый кодекс РФ. Часть I,II.–М.:ГД ЭЛИТ – 2000, 2003 .- С.376 .

4. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утв. Постановлением Правительства РФ от 10.03.92 г. № 552 // Экономика и жизнь.- 1992.- № 33.-C 24-27.

5. «Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности», утв. Указом Президента РФ от 08.07.94 г. г. № 1482 // Российская газета. – 1994. -№ 130.

6. Указ Президента РФ от 08.05.96 № 127 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» // Российская газета.-1996. – 10 мая.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н).//КСС«Конс+»

8. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организаций» ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н) .//КСС»Конс+»

9. Астапов К. Инновации промышленных предприятий и экономический рост // Экономист. – 2002. - №6.- С 44-51.

10. Архипов В. Ветошникова Ю. Стратегии выживания промышленных предприятий // Вопросы экономики. - 1998.- № 12.- С139-142.

11. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2000.- №12.- С. 34-47.

12. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятия // Вопросы статистики.- 2000.-№ 11.- С.34-37.

13. Батлеева А. Динамика портфеля заказов и поведения промышленных предприятий// Вопросы экономики. 2001. № 12.- С.125 –137.

14. Бараскина Н.М. Финансовое состояние крупных российских предприятий и возможности их финансового оздоровления // Налоговый вестник – 2001.-№6.- С.18-21.

15. Бендиков М.А. Некоторые направления повышения эффективности российских высоких технологий // Менеджмент в России и за рубежом. 2000- № 5-С.3 –17.

16. Бурнышев К. Инновации и проблема качества// Вопросы экономики. – 2001.- № 33- С.47.

17. Бюллетень информационных материалов для строителей 2002г.-25

18. Воронов А. Маркетинговый подход к изучению эффективности производства // Маркетинг.- 2002. № 6 с. 32.

19. Волков Ю.Е. Предприятия работают так, как ими управляют // ЭКО. 1998.- № 10. -С.69-74.

20. Грезин А.К. Сможет ли подняться отечественная промышленность// ЭКО 2000.-№ 10.-С. 22-29.

21. Дугельский А.П. Реформирование организационных структур производства // ЭКО 2001.- №9.- С. 120-134.

22. Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия// Финансы 2001.- № 4.- С. 15-19.

23. Золотарский.А.З, Шейнман.Е.Ш. Производство керамического кирпича:Учебное пособие-М.:Высш.шк.,1989.-С.264

24. Курский В.А. Подход к планированию эволюционного развития предприятия в конкурентной среде// Финансы и кредит.2001.- № 14.- С.29-32.

25. Матросова Е. Структурные преобразования в промышленности – условия экономического роста// Экономист . 2000.- №5.- С.17-23.

26. Лиухто К Влияние размера, возраста и отраслевой принадлежности предприятия на его эффектовность// Вопросы экономики. 2000.- №1.- С. 120-136.

27. Никитин Г.Г. Хозяйственная деятельность предприятий// ЭКО. 2002-. № 3. -С.25-38

28. Остапенко В и др. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения// Экономист 2000.- №7.-С.37-43.

29. Рябинин А. Существенная направленность и эффективность производства// Экономист 2001.- №2.-С. 57-63.

30. Стрижнова Л. Структурные изменения промышленности в 1990-2001 гг. // Экономист 2002.-№7.-С.13-25

31. Строительство в Омской области в: Статестический сборник (Омскоблкомстат) Омск.-2002.-С.55

32. Социально-экономическое положение Омской области за январь- декабрь 2002г.: Доклад . Омский облкомстат- Омск-2003.-С.175 .

33. Удалов Ф.Е. Управленческие резервы роста эффективности на предприятиях// ЭКО.- 2000.- № 12.- С.138-144.

34. Шашуро А. Не всякий рост означает развитие// Экономист. 2000.-№4- С.28-34.

35. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИФРА-М, 2001 .- С.215

36. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций.- М.: ИНФРА-М.-2001.- 280с.

37. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование.- М.: Дело, 2000. – С.352 .

38. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Уч для ВУЗов,-М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999.-С693 .

39. Российский статистический ежегодник: Стат. сб./ Госкомстат России,-М.,2001.- 679 с.

40. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика 2001.- С.304 .

41. Саторулин.Р.С. Перспективы развития отрасли в Европе// Строительная газета.-2002.-№2.-С.45

42. Сайбулатов.С.Ж. Ресурсосберегающая технология керамического кирпича – М.: Стройиздат, 1990-С.248. 

43. Экономика предприятия./ Под ред Е.Л. Кантора.- СПБ: Питер, 2002.-С.352

44. Терехов.В.А. Комплексный подход к созданию нового и модернизации действующего производства керамических стеновых материалов.//Строительные материалы,-2003-№2.

45. Лерман.Н.И. Планирование и анализ себестоимости и прибыли в строительстве.:Учебное пособие. Хабаровск: Хабаровский политехнический институт,1998-С.80.

46. Экономика предприятия. Учебник для ВУЗов/ Л.Я. Аврашков В.В. Адамчук О.В. Антонов и др.: Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля проф В.А. Швандара.-2-е изд., перераб и доп.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.- С.742 .

47. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. Проф. Н.А. Сафронова,- М.: «Юрист», 2000.-С.584.

48. Экономика строительства/ Под. ред.И.С.Степанова. М.:Юрайт,1997-С.416.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Организационная структура предприятия.

Директор

 

 

Начальник ОТК

Главный инженер

Отдел кадров

Зам.дир.по экон. вопр.

Финансовый   Отдел

Зам.дир.по снабж. и сбыту

Производственный        отдел

Зам.директора по хоз.части

Нач.цеха основного пр-ва

                         

Отдел охраны труда и техники безопасности

Зам.нач. цехов

Менед- жер

Отдел МТС

Отдел Сбыта Маркетинга

-магазин

-общежитие

-мини-пекарня

-склад

 

Отдел охраны окружающей среды

Главный бухгалтер

Бухгалтер экономист

Сменные мастера

 

                                                                                                                                                                                               

 

Главные специалисты

бухгалтерия

Гл. механик Гл. энергетик Гл. теплотехник

                 

Отдел производства и управления

Отдел труда и зар. платы

                    

ПРИЛОЖЕНИЕ2

                                                                                                                           Таблица 2.1

Динамика основных технико-экономических показателей предприятия ОАО «Омскстройматериалы».

 

 

Показатели