Расчет потребности в оборотных средствах

Расчёт потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчётов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчёта используем прямой метод для расчёта потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива (оформим расчёт в табл.4.1) и косвенный метод расчёта по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

=  ( + + ) = .

где  - среднесуточное потребление материалов;

 - норма текущего запаса, дней;

 - норма подготовительного запаса, дней;

 - норма страхового запаса, дней;

 - норма запаса, дней.

Таблица 4.1 Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

802,0.30 =24 060,0 тыс. рублей

57,0.60 = 3 420,0 тыс. рублей

286,0.60 = 17 160,0 тыс. рублей

Потребность в оборотных средствах составила 44 640,0 тыс. рублей.

Косвенный метод расчёта основан на показателе объёма реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( ) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Если известны оборачиваемость оборотных средств в днях (Д) и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

В данном расчёте обратимся к информации по предприятиям соответствующей отрасли промышленности. Для косвенного метода расчёта считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):

незавершенное производство 45 дней

расходы будущих периодов 10 дней

готовая продукция на складах 10 дней

дебиторская задолженность 30 дней

Соответственно, зная продолжительность периода в календарных днях и объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средствах (табл.4.2).

Таблица 4.2 Расчет потребности в оборотных средствах

Т_об: К_об:

НЗП=45д 1) К_{об (}НЗП) =360/45=8

РПБ=10д 2) К_{об (}РПБ, ГП) =360/10=36

ГП=10д 3) К_об (ДЗ) =360/30=12

ДЗ=30д

СО по НЗП = Сб-473 100/8 = 59 138

СО по РПБ, ГП=473 100/36=13 142

СО по ДЗ = 756 960/12=63 080

Следует учесть, что для расчёта потребности в средствах для производственных запасов, незавершённого производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности - по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Обратите внимание на то, что при увеличении объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.