Калькуляция себестоимости одного часа при спросе 1800 в год.

 

Статьи затрат	Сумма в рублях	% к полной себестоимости	Примечание
1. Мыло, шампунь, моющие средства	9,04	8.6	Таблица 5.2
2.Энергоносители	38,48	36.8	Таблица 5.1
3. Зарплата	20,88		См. Раздел 6
4. Отчисление на социальные нужды (35,6%)	7,43
5.Зарплата с отчислениями	28,31	27.2
6. Содержание и эксплуатация оборудования, зданий	24.58	22.6	Таблица 3.1 в том числе амортизация 20,99
7. Реклама	3.98	3.8	4% от суммы (1+2+5+6)
8. Налоги: на пользования автодорог – 1%	1.03	0.9
9. Себестоимость	105.42	100
10. Постоянные издержки	57.9	54.54	Сумма (5+6+7+8)
11. Переменные издержки	47.52	45.46	Сумма (1+2)
12. Постоянные издержки без амортизации	36.91

 

 

 

9.2. Общие инвестиции

Общие инвестиции складываются:

Ø из первоначальных фиксированных инвестиций основные фонды;

Ø замещение основных фондов;

Ø прироста оборотного капитала.

Замещение основных фондов зависит от реального срока службы основных фондов. норм амортизации, политики руководства фирмы.

В нашем случае основные фонды с нормой амортизации 15% не подлежат замещению, а с нормой амортизации 25% подлежат замещению, кроме бытового оборудования.

Амортизационные отчисления и замещение основных фондов по годам реализации проекта приведены в таблице 9.2.

Прирост оборотного капитала определяется по месяцам первого года и первому месяцу второго года. Расчет прироста оборотных средств приведен таблице 9.3.

Используя данные таблицы 3.1, таблицы 9.2, таблицы 9.3, составляем таблицу 9.4 общих инвестиций по годам реализации проекта.

 

9.3. Источники финансирования

Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период внедрения.

Источниками финансирования являются:

1. собственный складочный капитал учредителей фирмы;

2. текущие пассивы (часть чистой прибыли и амортизационных отчислений).

Таблица источников финансирования составляется в несколько этапов:

Ø предварительно (после определения общих инвестиций);

Ø окончательно (после составления таблицы денежных потоков для финансового планирования).

Ø

9.4. Расчеты с бюджетом

Налог на прибыль –30%.

 

9.5. Отчет о чистой прибыли. Рентабельность

Перед составлением отчета о чистой прибыли производим расчет издержек за первые два года реализации проекта. Этот период характеризуется повышенными издержками за счет:

Ø выплаты полной заработной платы всем сотрудникам независимо от объема реализации;

Ø повышения удельных условно-постоянных издержек на 1 час.

Расчет издержек, себестоимости за первые два года приведен в таблице 9.5.

Расчет прибыли, рентабельности приведен в таблице 9.6.

 

Таблица 9.2

Амортизационные отчисления и замещение основных фондов

(амортизационные отчисления / замещение)

 

Наименование Основных фондов	Первоначальная стоимость	Норма амортизации	Годы реализации проекта (тыс.руб.)								Износ	Остаточная стоимость
			1	2	3	4	5	6	7	8
1.Здание	130000	5	4,33	6,5	6,5	6,5	6,5	6,5	6,5	6,5	49900	80100
2.Оборудование 2.1.Сауна и нагреватель
	32600	15	3,26	4,89	4,89	4,89	4,89	4,89	4,89	0	32600	0
2.2.Бассейн	19600	5	0,65	0,98	098	0,98	0,98	0,98	098	098	7510	12090
2.3.Фильтрующее оборудование	10000	6,7	0,45	0,67	0,67	0,67	0,67	0,67	0,67	0,67	5140	4860
Итого группе 2	62200		4,36	6,54	6,54	6,54	6,54	6,54	6,54	1,65	45250	16950
3.Бытовое оборудование
3.1.Телевизор	8500	12,5	0,71	1,06	1,06	1,06	1,06	1,06	1,06	1,06	8130	370
3.2.Телефон	400	100	0,4								400	0
3.3.Холодильник	8550	10	0,57	0,85	0,85	0,85	0,85	0,85	0,85	0,85	6555	1995
3.4.Музыкальный центр	6100	100	6,1								6100	0
Итого групп 3	23550		7,78	1,91	1,91	1,91	1,91	1,91	1,91	1,91	21185	2365
4.Оборудование 4.1.Оборудова- нее (трансформа- торная подстанция, котельная, водопроводная, насосная станция)	энергообеспечения
	22100	5	0,74	1,11	1,11	1,11	1,11	1,11	1,11	1,11	8510	13590
4.2.Энергетичес-кие сети (теплотрасса, водопровод, канализация, электролиния, телефон)	20100	5	0,67	1,01	1,01	1,01	1,01	1,01	1,01	1,01	7740	12360
Итого групп 4	42200		1,41	2,12	2,12	2,12	2,12	2,12	2,12	2,12	16250	25950
5.Мебель	32719	6,7	1,46	2,19	2,19	2,19	2,19	2,19	2,19	2,19	16790	15929
6.Инвентарь	4280	100	4,28				4,28 4,28				4280	0
7.Полотенца, простыни	6500	100	6,5				6,5 6,5				6500	0

Окончание таблицы 9.2

 

Наименование Основных фондов	Первоначальная стоимость	Норма амортизации	Годы реализации проекта (тыс. руб.)								Износ	Остаточная стоимость
			1	2	3	4	5	6	7	8
8. Нематериальные активы	10000	12,5	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	10000	0
9. Всего	311449		31,37	20,51	20,51	20,51	31,29 10,78	20,51	20,51	15,62	170155	141294

 

 

Таблица 9.3

Расчет прироста оборотных средств

 

Показатели	По годам реализации проекта
	1 год (по месяцам)										2 год
	Всего	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего	1
1.Отработанные часы	420	0	30	35	40	45	60	65	70	70	1800	150
2.Среднесуточное количество отработанных часов			1	1,16	1,33	1,5	2	2,16	2,33	2,33		5
3.Запасы материалов с месячным опережением стр.(3.1*3.2*2)   3.1 стоимость материалов на 1 час (руб.)   3.2 норма запаса в сутках		271,2	314,59	360,69	406,8	542,4	585,79	631,89	631,89	1359		1359
			9.04	9,04	9,04	9,04	9,04	9,04	9,04	9,04		9,04
		30	30	30	30	30	30	30	30	30		30
4.Потребность в оборотных средствах (руб.) (стр.3)	1359	271,2	314,59	360,69	406,8	542,4	585,79	631,89	631,89	1359	1359	1359
5.Прирост оборотных средств (руб.)		271,2	43,39	46,31	46,11	135,6	43,3	46,1		727,11

 

Таблица 9.4

Общие инвестиции

 

Категории инвестиций	Годы реализации проекта															Всего
	1 год
	Всего	Строительство				Внедрение на рынок
		1	2	3	4	5		6		7	8	9	10	11	12
1.Предварительные фиксированные инвестиции в основные фонды в том числе	311449	182200	31100	47155	50993,8											311449
1.1 здание	130000	130000
1.2 оборудование	62200		31100	31100
1.3 бытовое оборудование	23550			11775	11775
1.4 оборудование энергообеспечения	42200	42200
1.5 мебель	32719				32719
1.6 инвентарь	4280			4280
1.7 полотенца, простыни	6500				6500
1.8 нематериальные активы	10000	10000
2. прирост оборотного капитала (табл. 9.3)	1359				271,2	43,39	46,31		46,11		135,6	43,3	46,1		727,11	1359
3. общие инвестиции	312808	182200	31100	47155	51265	43,39	46,31		46,11		135,6	43,3	46,1		727,11	312808

 

 

Окончание таблицы 9.4

 

Категории инвестиций	Годы реализации проекта								Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Предварительные фиксированные инвестиции в основные фонды в том числе	311449								311449
1.1 здание	130000
1.2 оборудование	62200
1.3 бытовое оборудование	23550
1.4 оборудование энергообеспечения	42200
1.5 мебель	32719
1.6 инвентарь	4280
1.7 полотенца, простыни	6500
1.8 нематериальные активы	10000
2. Замена инвентаря, полотенце, простыней (табл.9.2)					10780				10780
3. прирост оборотного капитала	1359								1359
4. общие инвестиции	312808				10780				323588

 

 

Таблица 9.5

Источники финансирования

 

Источники финансирования	Годы реализации проекта																			Всего
	1												2	3	4	5	6	7	8
	строительство |         внедрение на рынок
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Складочный капитал учредителей	182200	31100	47155	50993,8																311449
2. Текущее пассивы (часть прибыли и амортизационные отчисления)				271,2	43,39	46,31	46,11	135,6	43,3	46,1		727,11				10780				12681,2
3. Итого по всем источникам (стр.1+стр.2)	182200	31100	47155	51536,2	43,39	46,31	46,11	135,6	43,3	46,1		727,11				10780				324130,2

 

 

Таблица 9.6