Скорректированный тройной баланс компании

Meg ’ s Mart на 31 декабря 19Х2 года

Денежные средства..................................................... $ 8,200

Дебиторская задолженность........................................ 11,200

Запасы...........................................................            19,000

Офисные поставки............................................................. 550

Складские поставки........................................................... 250

Страховые взносы........................................                 300

Офисное оборудование.................................................. 4,200

Начисленная амортизация, офисное оборудование….         $1,400

Оборудование в запасах...............................            30,000

Начисленная амортизация, оборудование в запасах……6,000

Кредиторская задолженность.................................................... 16,000

Затраты на оплату труда..............................                               800

Компания Meg Harlowe, капитал.................                          34,000

Компания Meg Harlowe, изъятия................................... 4,000

Продажи.................................................................................... 321,000

Возврат товаров и скидки с цены................              2,000

Скидки с продаж...........................................              4,300

Закупки..........................................................          235,800

Возврат закупок и скидки с цены  ...............                            1,500

Скидки с закупок..........................................                            4,200

Затраты на транспортировку включительно                          2,300

Амортизация, оборудование в запасах.......              3,000

Амортизация, офисное оборудование.........                 700

Расходы на оплату труда работникам офиса                         25,300

Расходы на оплату труда работникам в сфере продаж         18,500

Расходы на страхование...............................                 600

Арендная плата, офисное помещение..........                 900

Арендная плата, торговый зал........... ………    8,100

Расходы по офисным поставкам..................              1,800

Расходы по складским поставкам................              1,200

Расходы на рекламу ...................................                  2,700

Итог................................................................................ $384,900

$384,900

Тройной баланс включает следующие специальные счета, используемые в торговой деятельности компаний: «Запасы», «Продажи», «Возврат товаров и скидки с цены», «Скидки с продаж», «Закупки», «Возврат закупок и скидки с цены», «Скидки с закупок», и «Затраты на транспортировку включительно». Их использование в бухгалтерской книге отличает процедуру закрытия счетов от способов, описанных в четвертой главе. Тем не менее, данный процесс все еще состоит из четырех шагов.

Шаг 1 – Запись стоимости оборудования на конец периода и закрытие временных счетов, имеющих кредитовое сальдо

Первый шаг преследует достижение двух целей: во-первых, стоимость оборудования на конец периода в $21,000 записывается на счет «Запасы». Во-вторых, закрываются временные счета, имеющие кредитовое сальдо, включая счет «Продажи» и два специальных счета, открываемые к счету «Закупки». Первым подлежит закрытию следующий счет компании Meg’s Mart:

Декабрь 31  Запасы……………….…………   21,000.00

Продажи ………………..      321,000.00

Возврат закупок и скидки и цены……  1,500.00  

Скидки с закупок ……………….   4,200.00

Итого дохода  ……………….   347,700.00

Закрытие временные счета, имеющих

кредитовое  сальдо и сделать запись

о наличии оборудования на конец периода

Осуществление данной операции связано с образованием нулевых сальдо трех временных счетах, которые имели кредитовое сальдо в скорректированном тройном балансе. При этом временно происходит увеличение сальдо счета «Запасы» до $40,000. Однако следующий шаг вновь уменьшает баланс данного счета.

Шаг 2 – Списание оборудования на начало периода закрытие временных счетов, имеющих дебетовое сальдо

Второй шаг преследует достижение двух целей: во-первых, стоимость оборудование на начало периода списывается со счета «Запасы». Во-вторых, закрываются временные счета, имеющие дебетовое сальдо, включая расходные счета, два специальных счета, открываемые к счету «Продажи», счет «Закупки» и счет «Затраты на транспортировку включительно». Вторым подлежит закрытию следующий счет компании Meg’s Mart:

Декабрь 31 Итого дохода.......... …………………326,200.00 

Запасы………………..………………………       19,000.00 

Возврат продаж и скидки с цены………….        2,000.00   

Скидки с продаж... ………………………           ,300.00

Закупки.................. ………………………           235,800.00

Затраты на транспортировку включительно  2,300.00

Амортизация, оборудование в запасах…..        3,000.00

Амортизация, офисное оборудование….           700.00

Расходы на оплату труда работникам офиса     25,300.00

Расходы на оплату труда работников в сфере

 продаж…………... …………………….    18,500.00

Расходы на страхование……………………       600.00

Арендная плата, офисное помещение……         900.00      

Арендная плата, торговый зал…………….       8,100.00   

Расходы по офисным поставкам.…………         1,800.00   

Расходы по складским поставкам………            1,200.00   

Расходы на рекламу                                            2,700.00

Закрытие временных счетов, имеющих

дебетовое сальдо и списание оборудование

на начало периода

Осуществление данной операции связано с уменьшением сальдо счета «Запасы» на сумму $21,000, которая была зарегистрирована на счете по состоянию на 31 декабря 19Х2 года. При этом происходит образование нулевых сальдо на четырнадцать временных счетах, которые ранее имели дебетовое сальдо.

Счет «Запасы» показывает, каким образом в результате двух предыдущих операций образуется сальдо, равное $21,000:

Запасы                    Сч . № . 119