Анализ доходов и расходов банка

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков.

В таблице 2.3 предоставлен отчет о прибыли и убытках.

Таблица 2.3 – Отчет о прибыли и убытках, млн. р.

Доходы банка и их анализ. Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций.

Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов направлено на создание резервов для открытия имеющихся рисков.

В таблице 2.4. отражена информация о структуре чистых доходов банка.

Таблица 2.4 – Структура чистых доходов, млн. р.

Из таблицы видно что, основным источником прибыли являются чистые процентные и комиссионные доходы, удельный вес которых в 2008 г. составил соответственно 42 % и 37 %.

По сравнению с 2006 г. чистые процентные доходы увеличились на 68%, а в сравнении с 2007 г. на 73 %.

Так же в анализируемом периоде наблюдается изменение количества чистых комиссионных доходов: в 2008 г. они составили 34 196,1 млн. р., это на 2 849,3 млн. р. выше по сравнению с 2007 г., и на 2 503,3 млн. р. по сравнению с 2006-м. Что свидетельствует об увеличении количества услуг, оказываемых банкам-корреспондентам, оказываемых клиентам других банков. Это очевидно, поскольку главными направлениями деятельности банка являются выдача и сопровождение кредитов, привлечение депозитов, осуществление платёжных операций.

Явно прослеживается тенденция к снижению доли чистого дохода по операциям с ценными бумагами. В числовом выражении это снижение за исследуемые три года составляет 497,4 млн. р.

Доходы от побочной деятельности банков имеет относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг небанковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации.

Расходы банка и их анализ. Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов. На рисунке 2.5 можно увидеть соотношение процентных и непроцентных расходов.

Рисунок 2.5 – Соотношение процентных и непроцентных расходов

Из рисунка видно, что непроцентные расходы примерно в два раза выше процентных, это связано с большой долей расходов на:

-  содержание зданий (офисов) и вспомогательных помещений;

-  расходы на содержание персонала;

-  расходы на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования;

-  расходы на средства связи;

-  расходы на рекламу;

-  транспортные расходы.

К группе прочих обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными причинами. В 2008 г. они составили 6 423,9 млн. р.

В 2006 г. процентные расходы составили 33 335,7 млн. р., спустя год они возросли на 10 % и составили 36 752,9 млн. р. В 2008 г. процентные расходы возросли на 4 164,8 млн. р. относительно 2007 г.

Непроцентные расходы тоже повышались и в 2008 г. они составили 77 344,1 млн. р., на 11 % выше по сравнению с 2007-м, а также в сравнении с 2006 г. непроцентные расходы поднялись на 14 793,5 млн. р.