Анализ объема произведенной и реализованной продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимосвязанными показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и удовлетворения количественного спроса, усиления конкуренции уже не производство, а сбыт определяет цели предприятия. В условиях конкурентной борьбы предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.

Исходные данные для факторного анализа объема товарной продукции представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Исходные данные для факторного анализа объема произведенной продукции

Факторный анализ объема произведенной продукции ОАО «Горизонт» представим в виде таблицы 3. Расчет влияния факторов произведем способом цепных подстановок.

Таблица 3 – Расчет влияния трудовых факторов на изменение объема произведенной продукции ОАО «Горизонт»

Таким образом, в 2007 году по сравнению с 2006 годом фактический объем произведенной продукции ОАО «Горизонт» сократился на 84425 млн. р., в т.ч. за счет уменьшения среднесписочной численности рабочих он снизился на 42752 млн. р., за счет увеличения числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим, объем произведенной продукции увеличился на 1376,8 млн. р., за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня объем произведенной продукции сократился на 2168,4 млн. р., за счет уменьшения среднечасовой выработки продукции одним рабочим объем произведенной продукции снизился на 40881,4 млн. р.

Из данных, рассчитанных в таблице 1, следует, что реализация продукции в 2007 году сократилась на 34,59% в сравнении с 2006 годом и на 49,37% по сравнению с 2005 годом. В результате объем реализованной продукции в целом за период сократился на 132005 млн. р. и в 2007 году составил 135385 млн. р.

Проведем анализ реализованной продукции ОАО «Горизонт» за 2006 – 2007 гг. (таблица. 4).

Таблица 4 – Анализ факторов изменения объема реализации ОАО «Горизонт» за 2005 – 2007 гг., млн. р.

Показатели (в отпускных ценах предприятия, принятых в плане)	2006 год	2007 год	Влияние факторов на объем реализации (+, -)
1. Остаток готовой продукции на начало года	16349	19433	+3084
2. Выпуск продукции ТП	214851	130426	-84425
3. Списание недостачи и потерь	618	447	+171
4. Остаток готовой продукции на конец года	19433	16541	+2892
5. Отгрузка продукции за год (стр.1 + стр.2 – стр.3 – стр.4) ОП	211149	132871	-78278
6. Остатки товаров отгруженных покупателям на начало года, всего  в том числе:	1447	5616	+4169
а) срок оплаты которых не наступил	1014	4647	+3633
б) не оплаченные в срок потребителем	149	110	-39
в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей	284	859	+575
7. Остатки товаров отгруженных покупателям на конец года, всего  в том числе:	5616	3102	+2514
а) срок оплаты которых не наступил	4647	2628	+2019
б) не оплаченные в срок потребителем	110	62	+48
в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей	859	412	+447
8. Реализация продукции за год (стр.5 + стр.6 – стр.7)	206980	135385	-71595

Как следует из данных, представленных в таблице 2, на изменение объема реализованной продукции ОАО «Горизонт» в 2007 году по сравнению с 2006 годом повлияли следующие факторы:

а) За счет увеличения отгрузки продукции за год объем реализованной продукции сократился на 78278 млн. р., в т.ч.:

1) за счет увеличения остатка готовой продукции на начало года объем реализованной продукции увеличился на 36084 млн. р.;

2) за счет снижения выпуска продукции объем реализованной продукции сократился на 84425 млн. р.;

3) за счет снижения списания недостач и потерь объем реализованной продукции увеличился на 171 млн. р.;

4) за счет снижения остатка готовой продукции на конец года объем реализованной продукции увеличился на 2892 млн. р.;

б) За счет увеличения остатков товаров ,отгруженных покупателям на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 4169 млн. р., в т.ч.:

1) за счет увеличения остатков товаров, срок оплаты которых не наступил на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 3633 млн. р.;

2) за счет снижения остатков товаров, не оплаченных в срок потребителем на начало года, объем реализованной продукции снизился на 39 млн. р.;

3) за счет увеличения остатков товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 575 млн. р.;

в) За счет снижения остатков товаров, отгруженных покупателям на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 2514 млн. р., в т.ч.:

1) за счет снижения остатков товаров, срок оплаты которых не наступил на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 2019 млн. р.;

2) за счет снижения остатков товаров, не оплаченных в срок потребителем на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 48 млн. р.;

3) за счет снижения остатков товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 447 млн. р.