Рекламная политика предприятия направлена на продвижение продукции и формирования положительного имиджа ОАО «Жабинковский комбикормовый завод». Ежегодно на предприятии проводились следующие рекламные мероприятия:
- Поддержание уже имеющегося сайта предприятия;
- Интернет-реклама;
- Радио;
- Пресса и прочие печатные издания.
Данные о запланированных рекламных мероприятий а также расчет затрат на них при реализации нового бизнес-проекта по стадиям развития представлены в таблице 4.9.
Таблица 4.9. - Рекламный бюджет предприятия для различных стадий развития бизнес-проекта
Наименование мероприятия
| Сроки проведения
| Периодичность
| Затраты, руб.
|
начало
| окончание
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
СТАДИЯ ВХОЖДЕНИЯ В БИЗНЕС
|
Поддержание сайта
| 01.01.2020
| 30.12.2020
| 1 раз в месяц
| 6000
|
Интернет-реклама
| 01.01.2020
| 30.12.2020
| 1 раз в месяц
| 2000
|
Радио
| 02.01.2020
| 29.06.2020
| 1 раз в месяц
| 2500
|
Пресса и прочие печатные издания
| 01.01.2020
| 25.12.2020
| Постоянно
| 1500
|
Итого:
| 12000
|
СТАДИЯ РОСТА
|
Поддержание сайта
| 01.01.2021
| 30.12.2021
| 1 раз в месяц
| 6500
|
Интернет-реклама
| 01.01.2021
| 30.12.2021
| Постоянно
| 2200
|
Радио
| 01.01.2021
| 01.12.2021
| 2 раза в день
| 2500
|
Пресса и прочие печатные издания
| 02.01.2021
| 29.06.2021
| 1 раз в месяц
| 2000
|
Итого:
| 13200
|
СТАДИЯ ЗРЕЛОСТИ
|
Поддержание сайта
| 01.01.2022
| 30.12.2022
| 1 раз в месяц
| 6700
|
Интернет-реклама
| 01.01.2022
| 30.12.2022
| Постоянно
| 2300
|
Радио
| 01.01.2022
| 01.12.2022
| Каждые 3 недели
| 2700
|
Пресса и прочие печатные издания
| 02.01.2022
| 29.06.2022
| 1 раз в месяц
| 2300
|
Итого:
| 14000
|
Примечание: Источник – Разработка автора
|
Таким образом, затраты на рекламу в 2020 году составят 12000 рублей, в последующие два года затраты на рекламу составят 13200 руб. и 14000 рублей соответственно.
Рекламная стратегия предприятия направлена на доведение информации о выпуске новой продукции, о предприятии до потребителя с позиционированием на определенные сегменты рынка. Предприятие стремится использовать натуральное сырье для производства комбикорма для кроликов и закупки его на более выгодных условиях с целью минимизации издержек на производства.
Расчет необходимого количества краткосрочных (оборотных) активов и разработка графика обеспечения бизнес-проекта финансовыми ресурсами (с учетом альтернативных источников финансирования)
Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансированных в оборотные активы предприятия, участвующие в сферах оказания услуг и обращения.
При расчете оборотных средств, необходимых для функционирования предприятия «Жабинковский комбикормовый завод», нужно рассчитать норматив оборотных средств:
- запасов материалов;
- малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
- денежных средств.
Расчет краткосрочных активов в запасах материальных ресурсов на 2020 год представлен в таблице 4.10.
Таблица 4.10 – Расчет краткосрочных активов в запасах материальных ресурсов на 2020 год
Наименование материальных ресурсов
| Итого затраты на материальные ресурсы в год, руб./ год (без НДС)
| Период между поставками, дней
| Страховой запас, дней
| Запасы материальных ресурсов, руб.
| |
|
|
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| |
СТАДИЯ ВХОЖДЕНИЯ В БИЗНЕС
| |
Ячмень
| 34992
| 10
| 10
| 1438
| |
Премикс
| 13219
| 10
| 10
| 543
| |
Соль
| 778
| 5
| 5
| 16
| |
Пшеница
| 34992
| 6
| 3
| 575
| |
Жмых подсолнечный
| 1633
| 3
| 3
| 20
| |
Мука кровяная
| 1555
| 3
| 3
| 19
| |
Лизин
| 1260
| 10
| 5
| 35
| |
Мел +ракушка
| 3110
| 10
| 5
| 85
| |
Ароматизатор
| 622
| 15
| 10
| 30
| |
Кукуруза
| 1555
| 10
| 5
| 43
| |
Мелокальцийфосфат
| 41990
| 10
| 10
| 1726
| |
Всего
| 135707
| | | 4530
| |
СТАДИЯ ВХОЖДЕНИЯ В БИЗНЕС
| |
Ячмень
| 40842
| 10
| 10
| 1678
| |
Премикс
| 15429
| 10
| 10
| 634
| |
Окончание таблицы 4.10
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
Соль
| 908
| 5
| 5
| 19
|
Пшеница
| 40842
| 6
| 3
| 671
|
Жмых подсолнечный
| 1906
| 3
| 3
| 23
|
Мука кровяная
| 1815
| 3
| 3
| 22
|
Лизин
| 1470
| 10
| 5
| 40
|
Мел +ракушка
| 3630
| 10
| 5
| 99
|
Ароматизатор
| 726
| 15
| 10
| 35
|
Кукуруза
| 1815
| 10
| 5
| 50
|
Мелокальцийфосфат
| 49010
| 10
| 10
| 2014
|
всего
| 158394
| | | 5287
|
СТАДИЯ ВХОЖДЕНИЯ В БИЗНЕС
|
Ячмень
| 44597
| 10
| 10
| 1833
|
Премикс
| 16848
| 10
| 10
| 692
|
Соль
| 991
| 5
| 5
| 20
|
Пшеница
| 44597
| 6
| 3
| 733
|
Жмых подсолнечный
| 2081
| 3
| 3
| 26
|
Мука кровяная
| 1982
| 3
| 3
| 24
|
Лизин
| 1605
| 10
| 5
| 44
|
Мел +ракушка
| 3964
| 10
| 5
| 109
|
Ароматизатор
| 793
| 15
| 10
| 38
|
Кукуруза
| 1982
| 10
| 5
| 54
|
Мелокальцийфосфат
| 53516
| 10
| 10
| 2199
|
Всего
| 172956
| | | 5773
|
Примечание: Источник - Разработка автора
|
Определение потребностей в дополнительных краткосрочных активах предприятия представлено в таблице 4.11
Таблица 4.11 – Определение потребностей в дополнительных краткосрочных активах предприятия, руб.
Наименование показателей
| На конец года
|
2019
| 2020
| 2021
|
1
| 2
| 3
| 4
|
Краткосрочные активы
| -
| -
| -
|
Материалы (сырье)
| 4530,0
| 5287,0
| 5773,0
|
Окончание таблицы 4.11
1
| 2
| 3
| 4
|
Запас материальных ресурсов в днях
| 12,0
| 12,0
| 12,0
|
Размер однодневной суммы материальных затрат
| 371,8
| 434,0
| 473,9
|
Незавершенное производство
| 850,0
| 1028,0
| 1163,0
|
Запас незавершенного производства в днях
| 5,0
| 5,0
| 5,0
|
Размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции
| 170,0
| 205,6
| 232,6
|
Готовая продукция и товары (запасы)
| 2300,8
| 2699,8
| 2971,1
|
Запас готовой продукции в днях
| 4,0
| 4,0
| 4,0
|
Однодневный размер товарной продукции в стоимостном выражении
| 575,2
| 675,0
| 742,8
|
Товары отгруженные
| 2876,1
| 3374,8
| 3713,8
|
Запас товаров отгруженных в днях
| 5,0
| 5,0
| 5,0
|
Однодневный размер товарной продукции в стоимостном выражении
| 575,2
| 675,0
| 742,8
|
НДС по приобретенным товарам
| 905,9
| 1057,4
| 1154,6
|
Дебиторская задолженность
| 6902,5
| 8099,5
| 8913,2
|
Отсрочка в поступлении платежей в днях
| 10
| 10
| 10
|
Размер однодневной суммы выручки от реализации продукции
| 690,3
| 809,9
| 891,3
|
Денежные средства для расчета чистого оборотного капитала
| 2519,4
| 2956,3
| 3253,3
|
Итого краткосрочные активы
| 20884,4
| 24502,7
| 26942,0
|
Прирост (+), снижение (-) краткосрочных активов
| 20884,4
| 3618,2
| 2439,3
|
Кредиторская задолженность
| -
| -
| -
|
Поставщикам, подрядчикам, исполнителям
| 6692,4
| 7811,2
| 8529,4
|
Окончание таблицы 4.11
1
| 2
| 3
| 4
|
Отсрочка по оплате платежей в днях
| 15,0
| 15,0
| 15,0
|
Размер однодневной суммы материальных затрат (с НДС)
| 446,2
| 520,7
| 568,6
|
По оплате труда
| 1109,6
| 1380,8
| 1578,1
|
Отсрочка расчетов по оплате труда в днях
| 15,0
| 15,0
| 15,0
|
Размер однодневной суммы расходов на ОТ
| 73,9
| 92,1
| 105,2
|
По налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению
| 767,8
| 955,5
| 1092,0
|
отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях
| 30,0
| 30,0
| 30,0
|
Размер однодневной суммы налогов и сборов, уплаченных в бюджет
| 25,6
| 31,9
| 36,4
|
Прочие краткосрочные обязательства
| -
| -
| -
|
Итого кредиторская задолженность
| 8569,8
| 10147,6
| 11199,5
|
Прирост (+), снижение (-) кредиторской задолженности
| 8569,8
| 1577,8
| 1051,9
|
Чистый оборотный капитал
| 12314,6
| 14355,1
| 15742,5
|
Прирост (+), снижение (-) чистого оборотного капитала
| 12314,6
| 2040,5
| 1387,4
|
Примечание: Источник – Разработка автора
|
Таким образом, по результатам таблицы 4.11 видно, что с каждым годом действия проекта по производству комбикорма для кроликов потребность в краткосрочных активах возрастает. Чистый оборотный капитал также имеет тенденцию роста. Это связано с ростом планируемых объемов производства.
Одним из важнейших факторов, определяющих эффективность ведения бизнеса для предприятия, является возможность управлять своей платежеспособностью.
Основным инструментом управления денежными средствами служит система управленческого учета и бюджетирования. Для корректного расчет средств и периодов финансирования необходима разработка графика финансовых потоков. Разработка такого графика предполагает балансировку денежных потоков так, чтобы ежемесячно формировался положительный остаток денежных средств на расчетном счете предприятия.
Денежные потоки, связанные с созданием и функционированием предприятия, представлены в таблице 4.16.
В таблице находятся укрупненные данные по предстоящим притокам и оттокам финансовых средств; годовые показатели уже были рассчитаны в предыдущих разделах курсового проекта. А также часть таблицы корректирует первую с учетом фактических дат поступления и оттока финансовых средств. Таблица 4.12 позволяет выявить те месяцы работы предприятия, когда собственных средств будет недостаточно и необходимо привлечь кредиты.
Таблица 4.12 - Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по проекту
Виды инвестиционных затрат и источников финансирования
| 2020 г
| 2021 г
| 2022 г
| Всего по
проекту
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
I Инвестиционные затраты
|
1. Инвестиционные затраты
без (НДС) см.табл.4.1
| 3608
| 4125
| 4901
| 12634
|
1.1 Прединвестиционные затраты
| 0
| 0
| 0
| 0
|
1.2 Строительно-монтажные
работы
| 0
| 0
| 0
| 0
|
1.3 Приобретение и монтаж
оборудования
| 3608
| 4125
| 4901
| 12634
|
1.4 Предпроизводственные
затраты
| 0
| 0
| 0
| 0
|
1.5 Другие инвестиционные
затраты
| 0
| 0
| 0
| 0
|
2. Итого инвестиционные
затраты без НДС
| 3608
| 4125
| 4901
| 12634
|
3. НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат
| 722
| 825
| 980
| 2527
|
4. Прирост чистого оборотного капитала
| 12315
| 2040
| 1387
| 15743
|
5. Итого общие инвестиционные затраты с НДС
| 16644
| 6991
| 7269
| 30903
|
II Источники финансирования
|
6. Собственные средства всего
| -4356
| 6991
| 7269
| 9903
|
6.1 Взнос в уставный капитал
| 9400
| 0
| 0
| 9400
|
Окончание таблицы 4.12
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
6.2 Денежные средства за счет деятельности организации
| -13756
| 6991
| 7269
| 503
|
7. Заемные и привлеченные
средства
| 21000
| 0
| 0
| 21000
|
8. Итого по всем источникам финансирования инвестиционных затрат
| 16644
| 6991
| 7269
| 30903
|
9. Из общего объема финансирования инвестиционных затрат
| 0
| 0
| 0
| 0
|
9.1 Доля собственных средств
| -26
| 100
| 100
| 174
|
9.2 Доля заемных и привлеченных средств
| 126
| 0
| 0
| 126
|
Примечание: Источник – Разработка автора
|
Для обеспечения бизнеса финансовыми ресурсами используется банковское кредитование. Банковское кредитование – это метод финансирования потребностей предприятия на условиях платности, срочности и возвратности. Условия предоставления кредита представлены в таблице 4.13.
Будет взят кредит, на 2 года (24 месяца), в размере 21000 руб. Кредитование предприятий производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера предоставленного кредита и финансового состояния предприятия, устанавливается ответственность сторон за нарушение условий договора.
Таблица 4.13 – Условия предоставления кредита
Условия предоставления кредита
| Значение
|
1
| 2
|
Срок предоставления, лет
| 2
|
Срок предоставления, месяцев
| 24
|
Годовая процентная ставка, %
| 15
|
Месячная процентная ставка, %
| 1,3
|
Дата начала выплаты основного долга (месяц, год)
| 01.01.2019
|
Периодичность погашения основного долга
| 1 раз в месяц
|
Дата окончания погашения (месяц, год)
| 01.12.2021
|
Примечание: Источник – Разработка автора
|
На основании полученных данных проводится расчет погашения кредитов в 2020 году (таблица 4.14) и в 2021 году (таблица 4.15).
Таблица 4.14 - Расчет погашения кредита в 2020 году, руб.
Месяц
| январь
| февраль
| март
| апрель
| май
| июнь
| июль
| август
| сентябрь
| октябрь
| ноябрь
| декабрь
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
|
Задолженность на начало года
| 21000
| 20125
| 19250
| 18375
| 17500
| 16625
| 15750
| 14875
| 14000
| 13125
| 12250
| 11375
|
Сумма выплат по основному долгу
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
|
Начислено процентов
| 210
| 201
| 193
| 184
| 175
| 166
| 158
| 149
| 140
| 131
| 123
| 114
|
Погашение основного долга
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
|
Погашение процентов
| 210
| 201
| 193
| 184
| 175
| 166
| 158
| 149
| 140
| 131
| 123
| 114
|
Итого погашение задолженности
| 1085
| 1076
| 1068
| 1059
| 1050
| 1041
| 1033
| 1024
| 1015
| 1006
| 998
| 989
|
Задолженность на конец периода
| 20125
| 19250
| 18375
| 17500
| 16625
| 15750
| 14875
| 14000
| 13125
| 12250
| 11375
| 10500
|
Примечание: Источник – Разработка автора
|
Таблица 4.15 - Расчет погашения кредита в 2021 году, руб.
Месяц
| январь
| февраль
| март
| апрель
| май
| июнь
| июль
| август
| сентябрь
| октябрь
| ноябрь
| декабрь
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
|
Задолженность на начало года
| 10500
| 9625
| 8750
| 7875
| 7000
| 6125
| 5250
| 4375
| 3500
| 2625
| 1750
| 875
|
Сумма выплат по основному долгу
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
|
Начислено процентов
| 105
| 96
| 88
| 79
| 70
| 61
| 53
| 44
| 35
| 26
| 18
| 9
|
Погашение основного долга
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
| 875
|
Погашение процентов
| 105
| 96
| 88
| 79
| 70
| 61
| 53
| 44
| 35
| 26
| 18
| 9
|
Итого погашение задолженности
| 980
| 971
| 963
| 954
| 945
| 936
| 928
| 919
| 910
| 901
| 893
| 884
|
Задолженность на конец периода
| 9625
| 8750
| 7875
| 7000
| 6125
| 5250
| 4375
| 3500
| 2625
| 1750
| 875
| 0
|
Примечание: Источник – Разработка автора
|
Таблица 4.16 - График финансовых потоков по проекту
Показатели, руб.
| 2019
| 2020
| 2021
| 2022
|
декабрь
| январь
| февраль
| март
| апрель
| май
| июнь
| июль
| август
| сентябрь
| октябрь
| ноябрь
| декабрь
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
|
Реализация, шт.
| -
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 246359
| 271109
|
Расходы на оплату труда персонала и внутрипроизводственные расходы
| -
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 33600
| 38400
|
Отчисления на социальные нужды
| -
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 11626
| 13286
|
Расходы на закупку ресурсов
| -
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 158394
| 172956
|
Амортизация
| -
| 301
| 301
| 301
| 301
| 301
| 301
| 301
| 301
| 301
| 301
| 301
| 301
| 4125
| 4901
|
Коммунальные платежи
| -
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 1948
| 1948
|
Окончание таблицы 4.16
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
|
Прочие расходы
| -
| 872
| 872
| 872
| 872
| 872
| 872
| 872
| 872
| 872
| 872
| 872
| 872
| 10258
| 9771
|
Остаток денежных средств на начало месяца
| -
| 2712
| 2444
| 2185
| 1934
| 1693
| 1460
| 1236
| 1021
| 814
| 616
| 427
| 247
| 75
| 8840
|
Поступило денежных средств
| от покупателей
| -
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 246359
| 271109
|
кредиты и займы
| 21000
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
|
прочие поступления
| 9400
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
|
Окончание таблицы 4.16
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
|
| Всего поступления
| 30400
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 17496
| 246359
| 271109
|
Направлено денежных средств
| на приобретение запасов
| 0
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 11309
| 158394
| 172956
|
на приобретение и создание основных
средств
| 27688
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
| 3105
| 3105
|
Окончание таблицы 4.16
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
|
| на оплату труда
| -
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 2250
| 33600
| 38400
|
Отчисления на социальные нужды
| -
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 779
| 11626
| 13286
|
на уплату налогов и сборов
| -
| 328
| 328
| 328
| 328
| 328
| 328
| 328
| 328
| 328
| 328
| 328
| 328
| 4754
| 5372
|
на погашение кредитов и займов (и на выплату процентов)
| -
| 1085
| 1076
| 1068
| 1059
| 1050
| 1041
| 1033
| 1024
| 1015
| 1006
| 998
| 989
| 11183
| 0
|
Окончание таблицы 4.16
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
|
| прочее
| -
| 825
| 825
| 825
| 825
| 825
| 825
| 825
| 825
| 825
| 825
| 825
| 825
| 10945
| 10459
|
коммунальные платежи
| -
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 162
| 1948
| 1948
|
прирост чистого оборотного капитала
| -
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 1026
| 2040
| 1387
|
всего платежи
| 27688
| 17764
| 17755
| 17746
| 17738
| 17729
| 17720
| 17711
| 17703
| 17694
| 17685
| 17676
| 17668
| 237594
| 246914
|
Остаток денежных средств на конец месяца
| 2712
| 2444
| 2185
| 1934
| 1693
| 1460
| 1236
| 1021
| 814
| 616
| 427
| 247
| 75
| 8840
| 33035
|
Примечание: Источник – Разработка автора
|
Кредитование предприятий производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера предоставленного кредита и финансового состояния предприятия, устанавливается ответственность сторон за нарушение условий договора. В кредитном договоре в качестве необходимых условий также определяются: цели кредитования, размер кредита; сроки и основные условия выдачи и возврата ссуды; способы обеспечения кредитного обязательства; процентные ставки за кредит; перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, а также сроки их представления.