патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с
112
перечисленными права и активы
Основные средства (01, 02, 03)
120
18 800
26 100
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
121
здания, машины, оборудование и другие основные средства
122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)
123
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)
130
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
131
инвестиции в зависимые общества
132
инвестиции в другие организации
133
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
134
собственные акции, выкупленные у акционеров
135
прочие долгосрочные финансовые вложения
136
Прочие внеоборотные активы
140
ИТОГО по разделу I
190
30 600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
211
15 400
26 300
животные на выращвании и откорме (11)
212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)
213
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30,36,44)
214
12 500
18 400
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)
215
22 300
12 300
товары отгруженные (45)
216
10 200
18 800
расходы будущих периодов
217
5 200
8 300
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
218
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
220
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)
221
подочетные лица (71)
222
векселя к получению (62)
223
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
224
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
225
авансы выданные (61)
226
прочие дебиторы (76/1)
227
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)
231
27 600
36 100
подочетные лица (71)
232
векселя к получению (62)
233
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
234
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
235
авансы выданные (61)
236
-
14 300
прочие дебиторы (76/1)
237
-
6 700
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)
240
8 200
10 500
в том числе:
инвестици в зависимые общества
241
собственные акции, выкупленные у акционеров
242
прочие краткосрочные финансовые вложения
243
Денежные средства
250
в том числе:
касса (50)
251
12 300
7 400
расчетные счета (51)
252
35 200
15 600
валютные счета (52)
253
прочие денежные средства (55, 56, 67)
254
Прочие оборотные активы
260
ИТОГО по разделу II
290
148 900
175 000
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)
310
Убыток отчетного года
320
х
ИТОГО по разделу II
390
-
-
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)
179 500
217 400
Руководитель Главный бухгалтер
Проведем анализ имущества предприятия на основе баланса предприятия за отчетный период (Ф. № 1).
Состав и структура имущества предприятия и источников его формирования
Показатели
На начало года, тыс.руб.
В % к валюте баланса
На конец года, в тыс.руб
В % к валюте баланса
Абсолютное отклонение +, - %
I.Внеоборотные активы
30600
17,05
42400
19,50
+ 2,45
II.Оборотные активы
148900
82,95
175000
80,50
- 2,45
Запасы
2,95
- производственные запасы
15400
8,58
26300
12,10
+ 3,52
- незавершенное прои-во
12500
6,96
18400
8,46
+ 1,5
- готовая продукция + ТО
32500
18,11
31400
14,44
- 3,67
Расходы будующих периодов
5200
2,90
8300
3,82
+ 0,92
Дебиторская задолжнность
27600
15,38
57100
26,26
+ 10,88
Ден. Ср-ва и Ц.Б.
55700
31,03
33500
15,41
- 15,62
Баланс
179500
100
217400
100
Пассив
IV.Собственный капитал
68600
38,22
57000
26,22
- 12,00
V.
-
-
-
-
-
VI.Заемный капитал
110900
61,78
160400
73,78
+ 12,00
Краткосрочные кредиты и займы
25600
14,26
45300
20,84
+ 6,58
Кредиторская задолжность
85300
47,52
115100
52,94
+ 5,42
- поставщик
22800
12,70
40800
18,77
+ 6,07
- оплата труда
12400
6,91
22800
10,49
+ 3,58
- соц.страх
8100
4,51
15200
6,99
+ 2,48
- бюджет
5600
3,12
13300
6,12
+ 3
- авансы полученные
36400
20,28
23000
10,58
- 9,70
Баланс
179500
100
217400
100
Проанализируем и оценим соотношение собственного и заемного капитала предприятия с позиции его финансовой устойчивости.
Доля собственного капитала на начало года составляла 38.22. но к концу года она снизилась на 12,00 до 26,22. В свою очередь заемный капитал с 61,78 возрос до 73,78. Это говорит о том, что предприятие к концу отчетного периода ощущает недостачу собственных средств и необходимость в приобретении заемных средств, что отрицательно сказывается на ликвидности самого предприятия.
Проанализируем показатели отраженные в вышеуказанной таблице. Обшая стоимость имущества предприятия возросла с 179500 тыс.руб. до 217400 тыс.руб. Абсолютное отклонение стоимости иммобилизованных активов составило +2,45 (незначительное увеличение). В свою очередь стоимость оборотных (мобильных) средств снизилась с 148 900 до 175000, что для производственного предприятия является не лучшим фактором. Величина дебиторской задолженности в широком смысле слова возросла на 10,88. Если учесть, что большая часть этой задолженности может быть сомнительной (т.е. вряд ли можно ожидать по ней платежей), то этот факт оказывает отрицательное влияние на общую платежеспособность и ликвидность предприятия.