Корреспонденция счетов типовых операций по наличию и движению денег на специальных счетах в банках

2019-08-14

210

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 4 5 6 7 8910 11 12 13 Следующая ⇒

№№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1	Зачисление денег в аккредитивы с расчетного и иных банковских счетов	421	423,431, 432,441
2	Получены займы в оплату аккредитивов	421	601,602
3	Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют	421	725
4	Списание неиспользованного остатка аккредитива на расчетный и иные банковские счета	423,431 432,441	421
5	Списание аккредитива в оплату счетов поставщика	671,687	421
6	Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют	844	421
7	Депонирование денег при выдаче чековых книжек	422	423,431,441, 601-602
8	Отражение курсовой разницы на чековых книжках в результате изменения рыночного курса обмена валют	422	725
9	Списание остатка сумм по неиспользованным чековым книжкам на расчетный и иные банковские счета	423,431,441	422
10	Оплата чековых книжек:
10.1	расходов, относящихся к будущим периодам	341-343	422
10.2	расходов по финансируемой аренде	683	422
10.3	начисленного вознаграждения по финансируемой аренде	684	422
10.4	расходов по текущей аренде	687	422
10.5	счетов поставщиков и подрядчиков	671,687	422
10.6	расходов по реализации, общих и административных расходов	811,821	422
11	Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют	844	422
12	Поступление денег на специальные счета в банках:
12.1	за реализованную готовую продукцию (товары, работы, услуги) и др.	423	301,303, 321-323
12.2	в счет погашения задолженности по векселям	423	302
12.3	в счет погашения начисленного вознаграждения	423	332
12.4	с расчетного и валютного счета	423	431,441
13	Зачисление на специальные счета в банках неиспользованного остатка аккредитива, чековых книжек	423	421,422
14	Возврат неиспользованных сумм авансов на специальные счета в банках	423	351-353
15	Зачисление денег на специальные счета в банках за счет займов	423	601-603
16	Отражение курсовой разницы на специальных счетах в банках в результате изменения рыночного курса обмена валют	423	725
17	Поступление на специальные счета в банках субсидий	423	726
18	Выдача денег под отчет со специальных счетов в банках	333	423
19	Сумма, ошибочно списанная со специальных счетов в банках	334	423
20	Оплата расходов, относящихся к будущим периодам со специальных счетов в банках	341-343	423
21	Перечисление денег со специальных счетов в банках	351-353	423
22	Перечисление денег со специальных счетов в банке на расчетный и иные банковские счета	431,432,441	423
23	Получение наличности в кассу со специальных счетов в банках	451	423
24	Погашение задолженности со специальных счетов в банках перед:
24.1	дочерними, зависимыми и совместно контролируемыми организациями	641-643	423
24.2	поставщиками и подрядчиками	671,687	423
25	Отражение курсовой разницы на специальных счетах в банках в результате изменения рыночного курса обмена валют	844	423
26	Возврат неиспользованных сумм авансов на прочие счета в банках	424	351-353
27	Поступление денег на счет филиала или представительств с валютного и расчетного счета	424	431,441
28	Сумма, ошибочно списанная со счета филиала или представительства	334	424
29	Оплата филиалом или представительством:
29.1	налогов, сборов и других обязательных платежей	633-639	424
29.2	расходов по реализации, общих и административных расходов	811,821	424
29.3	Расходов, относящихся к будущим периодам	341-343	424
30	Перечисление филиалом или представительством авансов	351-353	424
31	Погашение задолженности филиалом или представительством:
31.1	перед поставщиками и подрядчиками	671,687	424
31.2	по арендной плате по договору финансовой аренды	683	424
31.3	по начисленному вознаграждению по договору финансовой аренды	684	424
31.4	по текущей аренде	687	424

Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте

16.7.1. Принципы и порядок проведения операций на валютных счетах СГХК регламентируются следующими основными нормативными документами:

- Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» от 24.12.1996 г. №54-1 (с учетом изменений и дополнений);

- Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, утвержденные постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 20.04.2001 г. №115 (с учетом изменений и дополнений);

- Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 26.12.1995 г. №2732 (с учетом изменений и дополнений).

Осуществление любых валютных операций, минуя уполномоченные банки и обменные пункты, запрещается. Платежи по операциям с нерезидентами Республики Казахстан осуществляются по соглашению сторон в любой валюте.

16.7.2. В бухгалтерском учете движение денег на валютных счетах СГХК отражается на счетах подраздела 43 плана счетов бухгалтерского учета:

- 431 «Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте внутри страны»;

- 432 «Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте за рубежом».

Аналитический учет движения денег на валютных счетах СГХК ведется в разрезе каждого валютного счета в каждом банке по каждому виду иностранной валюты.

Не допускается объединение данных о движении одного вида валют на различных счетах в различных банках (например, объединение данных о движении долларов США на счете в АО «Народный Банк» и в АО «КазКоммерцБанк»).

Порядок отражения операций, совершаемых СГХК по валютному счету в регистрах бухгалтерского учета, приведен в Главе 10 «Учет валютных операций» настоящей Учетной политики.

2019-08-14

210

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 4 5 6 7 8910 11 12 13 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Корреспонденция счетов типовых операций по наличию и движению денег на специальных счетах в банках

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓