Определение потребности в оборотных средствах

Норматив оборотных средств – денежное выражение минимально необходимых предприятию оборотных средств.

Норматив оборотных средств в составе сырья и материалов рассчитывается по формуле:

,                      (5.1)

где С_сут.м – среднедневная потребность в определенном материале, р.( определяется делением сметы затрат материалов на число календарных дней в периоде, на который рассчитана смета);

  Н_м – норма запаса в днях (включает транспортный, складской, технологический, текущий запас, страховой запас).

Норматив оборотных средств в запасах тары, запасных частей, специального инструмента может определяться произведением нормы запаса в рублях, установленной по отношению к определенному показателю, на плановую величину последнего. Например, норма запаса на тару, специальный инструмент и специальные приспособления устанавливаются в рублях на тыс. руб. товарной продукции в оптовых ценах. Норма запаса на запасные части для ремонта – в рублях на 1000 руб. первоначальной стоимости оборудования.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле

,                    (5.2)

где С_сут – среднесуточные затраты на производство продукции, р., (рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде);

Т_ц – длительность производственного цикла в днях;

k_нз – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент рассчитывается отношением себестоимости НЗП к плановой себестоимости продукции.

При относительно равномерном нарастании затрат в себестоимости продукции коэффициент исчисляется по формулам:

                 (5.3)

где С_пер – сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, р.;

С_посл – сумма всех последующих затрат на изделие, р.;

  0,5 – поправочный коэффициент к сумме последующих затрат.

Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов определяется по формуле

,         (5.4)

где РБП_н – расходы будущих периодов на начало планируемого года, р.;

РБП_пл – расходы на эти цели, производимые в плановом году, р.;

РБП_спис – расходы, списываемые на себестоимость продукции, выпускаемой в плановом году, р.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле

            (5.5)

где С_сут – среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;

Н_гп – норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).

При планировании дебиторской задолженности необходимо учитывать условия продажи готовой продукции.

Плановая величина дебиторской задолженности может быть рассчитана по формуле:

           (5.6)

где Q_дз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

В_сут – среднесуточная выручка с учетом НДС, р.;

Н_к – срок предоставления отсрочки платежа, дни;

Н_д – продолжительность нахождения документа в расчетах, дни.