Отчет о финансовых результатах за 11 месяцев отчетного года

Окончание табл. 15

Выписка из приказа об учетной политике для целей бухгалтерского учета ООО «Станколит» на отчетный год:

...Фактическая себестоимость поступивших материалов выявля- ется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных цен- ностей».

Учет на счете 10 «Материалы» ведется по учетным ценам, в качестве которых используются плановые цены заготовления материалов. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Откло- нения в стоимости материалов».

Отпуск материалов в производство осуществляется по методу средней стоимости.

Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

Установленная граница для отнесения средств труда в состав ос- новных средств – 40 000 руб.

Амортизация по группам объектов основных средств начисляется:

- в отношении зданий и сооружений – методом уменьшаемого остатка с применением коэффициента ускорения 2,5;

- в отношении прочих объектов основных средств – линейным методом.

Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежеме- сячно на себестоимость продукции пропорционально часам ремонта.

Затраты по оборудованию, сданному в лизинг относятся на счет 20. Л. сдача оборудования в лизинг является основной деятельностью организации.

Резервы на проведение гарантийных ремонтных работ учитыва- ются в качестве расходов на продажу.

Транспортный налог относится на соответствующие счета учета затрат на производство, по направлениям эксплуатации.

Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально прямой заработной плате про- изводственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

Общепроизводственные расходы по ремонтному цеху отражаются на счете 25.2 и распределяются по заказам на счет 23 пропорцио- нально прямой з/п.

Общехозяйственные расходы списываются непосредственно в де- бет счета 90 «Продажи» при выявлении финансовых результатов.

Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себе- стоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой про- дукции за отчетный период списываются на финансовые результаты от продаж.

Организацией формируется резерв на проведение гарантийного ремонта произведенной продукции.

Расходы на продажу признаются полностью в стоимости реализо- ванной продукции.

Организация создает резервный капитал в порядке, определяемом учредительными документами, до достижения размера 10 % устав- ного капитала, отчисляя на его формирование до 12 % нераспреде- ленной прибыли, полученной по итогам работы за год.

Организация при отражении в учете налоговых разниц и их по- следствий ведет аналитический учет в разрезе каждой операции, приводящей к возникновению разницы.

Перечень фактов хозяйственной жизни ООО «Станколит» за декабрь отчетного года (в руб.)

По учету основных средств, капитальных вложений, нематериальных активов

1. Введен в эксплуатацию гараж, строительство которого было начато в предыдущих периодах: 567 983 руб.

2. Вследствие физического износа ликвидируется производствен- ное сооружение:

· первоначальная стоимость 1 234 612 руб.;

· начисленная амортизация на дату выбытия – 98 %;

· затраты на демонтаж – 67 908 руб.;

· оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования –

12 508 руб.

3. Начислена амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете (табл. 16).

Таблица 16

Рассчитать амортизационные отчисления за декабрь, заполнить разработочную таблицу.

Таблица 17