Расчет амортизации основных средств за декабрь

4. Отражены операции по учету имущества, переданного в лизинг:

A. Начислена амортизация по производственному оборудованию, сданному в лизинг: 343 000 руб.

Расчет включить в разработочную таблицу.

B. Отпущены материалы и запасные части на ремонт оборудова- ния, сданного в лизинг (по учетным ценам) – 128 215 руб.

C. Начислена заработная плата по ремонту оборудования, сданно- го в лизинг: мастеру Сазонову 17 440 руб., специалисту Васильеву 13 824 руб.

D.Начислены страховые взносы и взносы на страхование от несчаст- ных случаев на производстве.

E. Поставлены к возмещению командировочные расходы двух работников, занимавшихся ремонтом оборудования:

· билеты на автобус – 680 руб. (одному работнику);

· суточные: 7 суток из расчета 650 руб. в сутки (каждому сотруд- нику);

· междугородние телефонные переговоры без указания номера телефона – 795 руб.;

· возмещение работнику А.В. Васильеву, командированному на личном транспорте (автомобиль ВАЗ 2106), стоимости израсходован- ного бензина – 2 700 руб.

F. Предъявлен лизингополучателю и оплачен им счет по лизинго- вым платежам – 625 000 руб. (в т. ч. НДС). В сумме счета 135 000 руб. – возмещение выкупной стоимости, оставшаяся часть – текущий ли- зинговый платеж.

5. Осуществлены (с 02.12. по 18.12. отчетного года) операции по мо- дернизации двух ручных аппаратов для кислородной резки металлов, эксплуатируемых в ремонтном цехе. Окончание срока полезного ис- пользования станков наступило в сентябре отчетного года, срок экс- плуатации, установленный для объектов – 36 месяцев; первоначальная стоимость – 48 760 руб. за каждый аппарат. Затраты на модернизацию каждого аппарата – 7 960 руб. Определено, что модернизация приведет к увеличению срока возможной эксплуатации на 15 месяцев.

6. Приобретена купюросчетная машинка (16.12. отчетного года), фактурной стоимостью 18 760 руб., в т. ч. НДС – ?

7. Завершены ранее начатые организацией расходы на НИОКР. За вклад в результат начислена заработная плата по договору граж- данско-правового характера Г.Л. Еремеееву, 21 000 руб. Общая сумма затрат на НИОКР – 67 000 руб. Принято решение начать использовать объект в производственной деятельности с 23.12. отчетного года.

По учету производственных запасов

8. Акцептованы счета ООО «Аргус» за поступившие материалы:

· по фактурной стоимости – 7678932 руб.;

· в т. ч. НДС – ? руб.

9. Частично оплачен счет ООО «Аргус» за поступившие материалы на сумму 7 500 000 руб., на оставшуюся сумму произведен зачет ранее сделанного аванса.

10. Оприходованы на склад поступившие материалы по учетным ценам –7 160 300 руб.; отражены отклонения от учетных цен.

11. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце мате- риалы (по учетным ценам), распределены и списаны отклонения по материалам.

· цеху № 1 для производства аппарата «Аргон» – 4 890 123 руб., аппарата «Ксенон» – 5 780 619 руб.

· цеху № 2 для производства аппарата «Аргон» – 3 270 782 руб., аппарата «Ксенон» – 4 240 006 руб.

· ремонтному цеху для выполнения заказа № 205 – 987 500 руб., заказа № 207 – 822 804 руб.

· на хозяйственные нужды цеха № 1 – 163 805 руб., цеха № 2 –

84 000 руб., ремонтного цеха – 45 780 руб.

Заполнить ведомость распределения отклонений в стоимости материалов по следующей форме.

Таблица 18

Ведомость распределения отклонений в стоимости материалов

12. Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования:

· в цех № 1 – 3 шт. по 19 000 руб. каждый;

· в цех № 2 – 12 шт. по 7 000 руб. и 9 шт. по 11 345 руб.;

· в ремонтный цех – 35 комплектов по 2 000 руб.

13. Списывается пришедший в негодность инвентарь цеха № 2 (15 комплектов):

· первоначальная стоимость – 22 000 руб.;

· стоимость утиля, полученного при списании комплектов – 8 500 руб.

14. Безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость на дату оприходования – 95 250 руб.

По учету расчетов с персоналом по оплате труда, кассовых операций

15. Начислена и распределена основная и дополнительная зара- ботная плата (табл. 19).

Таблица 19

16. Для следующих работников заводоуправления произвести расчет начисления заработной платы за отчетный год с заполнением справки формы № 2-НДФЛ.

1) Генеральный директор М.К. Степанов. Заработная плата за де- кабрь отчетного года составляет 40 000 руб. С 17.12. отчетного года уходит в отпуск. Информация, необходимая для расчета, обобщена в табл. 20, 21.

Таблица 20

Сведения о начислениях и отработанном времени

Месяц расчетного периода