Технико-экономическое обоснование проекта

 

Методика технико-экономического обоснования предлагаемого проекта зависит от названия темы дипломного проекта.

При проектировании питомника необходимо рассчитать следующие экономические показатели:

– сумму капитальных вложений;

– составить НТК на выращивание посадочного материала;

– рассчитать полную себестоимость ожидаемого посадочного материала (с 1 га и 1 тыс. штук);

При условии реализации посадочного материала из питомника:

– прибыль (равна разнице между договорной ценой и полной себестоимостью);

– рентабельность (как частное от деления прибыли на себестоимость* 100, %);

– срок окупаемости капитальных вложений (сумму капитальных вложений делят на прибыль, полученную от реализации посадочного материала).

При проектировании питомника необходимо разграничивать капитальные и текущие затраты (себестоимость).

К капитальным затратам следует относить все вложения, связанные с закладкой питомника, освоением его площадей, хозяйственным строительством и приобретением основных фондов.

Перечень объектов затрат на строительство, закладку и освоение площади питомника приведены в таблице 5.2.

 

Таблица 5.2 – Перечень объектов затрат на строительство, закладку

многолетних насаждений и освоения площади питомника

 

Наименование объекта		Стоимость, руб. (договорная)
I. Производственно-хозяйственные сооружения:
	навес для лесохозяйственных машин;
	склад для ГСМ;
	склад для хранения хозяйственного инвентаря;
	изгородь из жердей;
	ворота;
	привязка типового проекта.
II. Жилищно-бытовые здания
III. Ручной инвентарь и другое малоценное оборудование
IV. Противопожарное оборудование:
	мотопомпа;
	мелкий инвентарь;
	огнетушители;
	транспортные расходы;
V. Многолетние насаждения
VI. Освоение площади питомника
VII. Оросительная сеть, насосная станция и другие сооружения для орошения питомника
	Итого:

 

Наименования средств производства, необходимых для осуществления производственного процесса в питомнике приведены в таблице 5.3.

                                                                                    

Таблица 5.3 – Перечень основных фондов для оснащения питомника

 

Машины и орудия, имеющиеся в лесхозе		Перечень машин и орудий, необходимых для оснащения питомника
марка	количество	марка	количество
		Т-40
		Т-16М
		ДТ-75
		НВС-1.2
		ОН-400
		ПЛН-4-35
		КПС-4
		БДТ-2.2
		КФП-1.5
		БЗСС-1.0
		КРН-2.8МО
Итого:

 

Дополнительные капитальные вложения определяются по формуле 5.1.            

,

(5.1)

                                              

где DК – дополнительные капитальные вложения.

Затраты, связанные со строительством, будут осуществляться по договорным ценам и финансирование их должно вестись по фактическим расходам.

Капитальные затраты включают в себестоимость выращиваемого материала в виде амортизационных отчислений. Распределение амортизационных отчислений, приходящихся на долю каждого вида посадочного материала, исчисляют по формуле

 

,

(5.2)

где А_ОТ – амортизационные отчисления, приходящиеся на долю каждого вида посадочного материала;

А – общая годовая сумма амортизационных отчислений;

n – число полей севооборота при выращивании данного вида посадочного материала;

S – полезная площадь питомника.

Текущие затраты следует учитывать в хронологическом порядке по годам в нормативно-технологических картах при составлении которых используют “типовые нормы выработки и расценки на работы, выполняемые в лесных питомниках”.

Нормативно-технологические карты представляют свод затрат на оплату труда; расходы на содержание машин и механизмов и издержки на материалы (таблица 5.4). Заработная плата рабочим питомника начисляется с использованием тарифной системы и сдельной формы оплаты труда, при этом размер получаемой заработной платы определяется по фактически выработанной продукции или выполненному объему работ.

Тарифная система это совокупность нормативных материалов, с помощью которых регулируется уровень основной заработной платы, она включает тарифно-квалификационный справочник, тарифную сетку, тарифные ставки и районный и северный коэффициенты (таблица 5.5).

 

Таблица 5.5 – Единая тарифная сетка

 

Разряд	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка руб./месяц	Разряд	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка руб./месяц
1	1.00	600	10	2,24	1470
2	1,11	670	11	2,68	1610
3	1,23	740	12	2,89	1740
4	1,36	820	13	3,12	1880
5	1,51	910	14	3,36	2020
6	1,67	1010	15	3,62	2180
7	1,84	1110	16	3,9	2340
8	2,02	1220	17	4,2	2520
9	2,22	1340	18	4,5	2700

Тарифная сетка – это совокупность тарифных разрядов и тарифных коэффициентов. Тарифный разряд отражает степень сложности работы, тарифный коэффициент – размер оплаты труда рабочего данного разряда по сравнению с первым разрядом.

Тарифная ставка для рабочих первого разряда устанавливается правительством, с 1 октября 2003 года месячная тарифная ставка составляет 600 рублей, чтобы определить дневную тарифную ставку, необходимо эту сумму разделить на 29,6 (среднее количество календарных рабочих дней в месяце).

Работы, выполняемые в питомнике, тарифицируются с 1-8 разряды, особо тяжелые и вредные работы могут оплачиваться по 9-12 разряды (корчевка пней, работа с химикатами).

Сдельная форма оплаты труда вводится при следующих обстоятельствах:

– имеется фронт работ, который рабочие могут перевыполнить;

– имеется возможность организовать учет выполненной работы;

– нет опасности снижения качества работы.

В питомниках применяют сдельно-премиальную систему оплаты труда, при этой системе заработок работника рассчитывается путем умножения расценки на количество единиц готовой продукции плюс премия.

Сдельная расценка – это размер оплаты за труд, установленный исходя из действующих тарифных ставок соответствующих разрядов и норм выработки на единицу продукции или проведения определенной производственной операции.

Если не известна сдельная расценка за единицу продукции (работ, услуг) то ее можно рассчитать одним из двух способов:

1) делением часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполненной работы, на часовую (дневную) норму выработки:

 

,

(5.3)

 

где ТС – тарифная ставка;

Нв – норма выработки;

2) умножение часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы, на установленную норму времени в часах (днях);

,

(5.4)

где  ТС – тарифная ставка;

Нвр – норма времени.

В питомниках некоторые виды работ выполняются звеньями (бригадами) при этом возникает необходимость применения комплексных расценок.

Комплексная сдельная расценка (Рк) рассчитывается по формуле:

 

,

(5.5)

где Рi – сдельная расценка за i–ю операцию.

Сдельная заработная плата определяется

 

,

(5.6)

 

где  Рк – комплексная сдельная расценка;

Q – объем выполненных работ (продукции).

В питомниках допускается применять аккордную систему оплаты труда, на тех видах работ, которые ограниченны сроками

При аккордной системе оплаты труда общая стоимость объекта рассчитывается по существующим нормам и расценкам.

Аккордное задание выдается бригаде за 2-3 до начала работ с указанием объемов, срока исполнения работ, суммы заработка и премии, а также указываются нормы и расценки, используемые в расчетах. Премии выплачиваются за сокращения сроков работ при качественном их выполнении. 

Для усиления материальной заинтересованности рабочих применяется премирование за результаты труда. В каждом лесхозе разрабатывается положение о премировании, которое утверждается директором и согласовывается с профсоюзным комитетом.

В положении утверждаются: показатели, условия премирования, перечень профессий работников, подлежащих премированию, размер премий и период, за который производится премирование.

Премии начисляют на тарифный фонд заработной платы с учетом доплат и надбавок.

Тарифный фонд рассчитывают путем умножения тарифной ставки на отработанное количество человеко-дней.

Доплаты и надбавки рассчитываются в процентах от тарифного фонда. При оплате труда рабочих питомника могут применяться следующие виды доплат: за работу с тяжелыми и вредными условиями труда, ненормированный рабочий день, руководство бригадой.

Надбавки: классность, высокую приживаемость и большой выход стандартного посадочного материала с 1 га.

Ежегодно в начале года между администраций и коллективом работников лесхоза заключается коллективный договор, в котором устанавливаются: показатели, условия и размер премии для всех категорий работников. Показатель – это требование к работнику, с помощью которого можно определить размер премии. Условия – это требование, с помощью которого определить размер премии невозможно.

     Для рабочих питомника могут быть установлены следующие показатели премирования:

1) за выполнение и перевыполнение месячных заданий;

2) за выполнение и перевыполнение месячных норм выработки;

3) за выполнение аккордного задания в срок и досрочно.

Расходы на содержание машин и механизмов дипломник берет по отчетным данным (стоимости машино-смен) лесхоза.

Затраты на основные материалы, приобретенные со стороны определяют, исходя из цен приобретения с учетом затрат на погрузку, разгрузку, хранение и доставку, а затраты на основные материалы собственного производства учитывают по плановой производственной себестоимости.

При составлении нормативно-технологической карты на законченный лесокультурный объект в 1-ой графе приводят перечень всех работ по годам в хронологической последовательности; во 2-ой графе – указывают объем работ (всего в питомнике, однако все расчеты лучше вести из расчета на 1 га); 3 и 4 графы – наименованием применяемых тракторов, машин и механизмов; 5-ая графа – тарифный разряд работ (здесь указывают разряд, по которому выполняется данный вид работы); 6,7 графы – нормы на м/смену и ч/день (данные берут из типовых норм выработки); 8,9 графы – потребное количество агрегатов, смен и человеко-дней (объем работ делят на норму выработки); 10 графа – расходы на содержание агрегато-смен (берут по данным лесхоза); 11 графа – всего расходов на содержание (потребное число агрегато-смен умножают на стоимость м/смены); 12 графа – дневная тарифная ставка – зависит от разряда рабочего; 13 графа – тарифный фонд заработной платы (дневную тарифную ставку умножают на потребное число человеко-дней); 14 графа – доплаты рассчитывают в процентах от тарифного фонда; 15 графа – надбавки начисляют в процентах от тарифного фонда заработной платы; 16 графа – премии рассчитывают в процентах (от суммы тарифного фонда, плюс доплаты к нему, плюс надбавки); 17 графа – выслуга лет составляет проценты от тарифного фонда (выплаты за непрерывный стаж в отрасли лесного хозяйства); 18 и 19 графы – доплаты по районному и северному коэффициентам начисляют в процентах на сумму (тарифный фонд, доплаты, надбавки, премия, выслуга лет); 20 графа – итого фонд основной заработной платы (включает в себя тарифный фонд, доплаты, надбавки, премии, выслугу лет, районный и северные коэффициенты); 21 графа – дополнительная заработная плата берется в размере 10-12 % от основной заработной платы; 22 графа – единый социальный налог берут в размере 35,8 % от суммы основной и дополнительной заработной платы; 23 графа – всего заработной платы – включает основную, дополнительную заработную плату и единый социальный налог; 24 графа – наименование материалов, используемых при выращивании посадочного материала; 25 графа – норма расхода материала, берут из справочного материала; 26 графа – цена за единицу; 27 графа – сумма расхода на материалы на расчетный объем работ; 28 графа – технологическая себестоимость (это сумма фонда заработной платы, стоимости услуг машин и стоимость материалов).

За продукцию лесохозяйственного производства принимают законченный лесокультурный объект, который оценивается по полной (производственной) себестоимости (таблица 5.5).

Полная себестоимость – это сумма текущих затрат на производство и реализацию единицы продукции, она включает в себя стоимость:

– сырья и материалов (из НТК);

– стоимость услуг машин и механизмов (их НТК);

– основная зарплата (итого из НТК);

– дополнительная зарплата (из НТК);

– единый социальный налог (35,6 % от ОЗП+ДЗП из НТК);

– всего зарплаты (из НТК);

– технологическая себестоимость (из НТК);

– общехозяйственные расходы (берут в размере 45 % от технологической себестоимости);

– прочие расходы (берут в размере 5 % от технологической себестоимости);

– полная (производственная) себестоимость включает в себя технологическую плюс общехозяйственные и прочие расходы;

– прибыль рассчитывают через нормативную или фактическую рентабельность;

– нормативная рентабельность в лесном хозяйстве равна – 30 %.

 

,

(5.7)

 

где R – рентабельность, %

П – прибыль, руб.;

C – полная себестоимость, руб.

 

,

(5.8)

 

Расчет технологической себестоимости необходим для ежегодного финансирования объектов незавершенного производства.

Калькуляция производственной себестоимости составляет на основании расчетов перенесенных из НТК с учетом общепроизводственных расходов (берут 45 % от технологической себестоимости) и прочих расходов (5 % от технологической себестоимости).

За продукцию лесохозяйственного производства принимают законченный лесокультурный объект, который оценивают по ценам, включающим в себя себестоимость плюс прибыль. Законченным объектом (продукцией) в питомнике считают гектар сеянцев или саженцев, принятый аттестационной комиссией и оцененной по сложившимся ценам.

Расчет цены на законченный лесокультурный объект:

                                            

ЦОБЪЕКТА = СП + П,

(5.9)

 

где С_П – полная себестоимость, руб.;

П – прибыль, руб.

Результат производственной деятельности питомника оценивают по эффективности и окупаемости капитальных вложений (таблица 5.6).

При экономическом обосновании темы:

– реконструкция питомника;

– совершенствование агротехники выращивания посадочного материала студент должен рассчитать следующие экономические показатели:

– сумму дополнительных капитальных вложений;

– составить НТК по базовому и проектному вариантам;

– рассчитать себестоимость выращивания посадочного материала в базовом и внедряемом вариантах;

– рассчитать полную (производственную) себестоимость по базовому и внедряемому вариантах;

– рассчитать экономическую эффективность с учетом изменения следующих показателей:

 П – производительность труда;

Т – процент снижения трудоемкости;

Эвр – экономия времени;

Эч – экономия численности;

Гфв – годовой экономический эффект;

Т – срок окупаемости дополнительных капитальных вложений;

Рост производительности труда в результате снижения трудоемкости выращивания сеянцев, П %

 

,

(5.10)

 

где Т – процент снижения трудоемкости выращивания сеянцев в результате внедрения проекта, который определяют по формуле

 

%,

(5.11)

 

где t₁, t₂ – трудоемкость выращивания 1 га сеянцев до и после внедрения, чел. дн.

Экономия времени в результате внедрения проекта, Эвр, чел. дн.

 

,

(5.12)

 

где В₂ – объем посева до и после внедрения проекта, га.

Экономия среднесписочной численности работающих, Эч, чел.

 

,

(5.13)

 

где Г_Ф – годовой фонд рабочего времени (150-180 дней).

Годовой экономический эффект от внедрения проекта, Э_Г, руб.

 

,

(5.14)

 

где С₁ С₂ – себестоимость единицы работ (продукции) до и после внедрения;

Е_Н – нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности, равный 0.13;

DК – капитальные вложения, связанные с внедрением проекта, руб.

Т – срок окупаемости, лет,

 

;

(5.15)

 

 

Расчет всех вышеперечисленных показателей приведен в таблице 5.8.

 

 

                                                                            

Таблица 5.8 – Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий

 

Показатели	Значение
1) Капитальные вложения, тыс. руб.
2) Снижение трудоемкости работ, %
3) Рост производительности труда, %
4) Высвобождение рабочих, чел.
5) Снижение себестоимости, тыс. руб.
6) Годовой экономический эффект, тыс. руб.
7) Срок окупаемости капитальных вложений, лет.

Заключение по разделу должно содержать оценку результатов работы, а также предложения и рекомендации, вытекающие из проведенных исследований.