Усовершенствование заемной политики СКПК «Калита»

Специфика деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива «Калита» связана со значительной долей заемных средств в структуре пассивов. Чем больше величина заемных средств, тем шире возможности для получения дохода.

Заемные (привлеченные) источники состоят из сберегательных взносов членов кооператива, средств государственной поддержки (на возвратной основе), кредитов банков и других денежных поступлений.

Сберегательная деятельность – одно из основных направлений деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива «Калита», которая позволяет не только выполнять основное назначение кооператива, но и привлекать дополнительные источники для удовлетворения финансовых потребностей сельхозтоваропроизводителей и жителей села.

Привлекая сбережения, кооператив преследует следующие задачи:

- удовлетворение спроса пайщиков по сохранению сбережений от инфляции, повышению доходов семейных бюджетов, увеличению средств для ведения домашнего хозяйства и микробизнеса;

- привлечение новых членов в СКПК, рост доверия сельского населения района к кооперативу;

- увеличение ресурсной базы для удовлетворения потребности членов кооператива в получении займов;

- снижение зависимости кооператива от внешних источников финансирования (банков, фондов и т. д.), создание стабильного источника притока капитала в СКПК «Калита» путем увеличения объема привлекаемых сбережений;

- усиление социального давления на заемщиков по своевременному возврату займов со стороны пайщиков, внесших в кооператив свои сбережения.

Доходы СКПК «Калита» от операций по выдаче займов за счет сбережений пайщиков не облагаются налогами. Это обстоятельство позволяет кооперативу быстро увеличивать свои доходы, снижать стоимость предоставляемых пайщикам займов.

Чтобы стимулировать приток сбережений пайщиков СКПК «Калита» выполняет следующие факторы:

1) безопасность (сохранность) средств;

2) быстрота и простота оформления сбережений, получения процентов, перечисления подоходного налога, возврата средств;

3) ликвидность, то есть возможность возврата сбережений в кратчайшие сроки;

4) процентная ставка по сбережениям дает возможность установить приемлемую процентную ставку по займам и обеспечить доходность самого кооператива.

Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив имеет право принимать денежные средства только от своих членов как физических, так и юридических лиц.

Для развития сберегательной деятельности СКПК «Калита» очень важны систематическая разъяснительная работа. Она проводится исполнительной дирекцией, сотрудниками, пайщиками. Они информируют жителей села об условиях сбережений в кооперативе, процедуре вступления в кооператив и оформления документов, видах сберегательных схем и доходах по ним. Для пропагандистской и разъяснительной работы кооператив использует средства массовой информации, выступает на радио, телевидении, издает специальные информационные листки об услугах кооператива, предоставляемых своим членам, в том числе и в сберегательной деятельности. Все это влияет на создание положительного имиджа кооператива.

В настоящее время СКПК «Калита» не предлагает большого разнообразия сберегательных продуктов для своих членов. Это связано с тем, что кооператив еще недостаточно уверенно «стоит на ногах». Но в дальнейшей перспективе СКПК планирует разработать новые виды продуктов для своего дальнейшего становления и развития. Это будут различные виды и условия хранения сбережений членов кооператива по суммам, срокам, способам начисления процентов, возможности пополнения и досрочного изъятия денежных средств.

Из совокупности собственных и привлеченных средств формируется фонд финансовой взаимопомощи, из которого предоставляются займы членам кооператива, ориентируя их в большей мере на производственные цели. Порядок предоставления займов членам кооператива и его ограниченный размер утверждаются общим собранием членов кооператива. СКПК «Калита» в данный момент выдает преимущественно краткосрочные займы (до одного года) и впоследствии будет вводить долгосрочное заимствование, поскольку на данном этапе развития деятельности предоставление займов на длительный срок способно «заморозить» деятельность кооператива.

Таким образом, чтобы способствовать улучшению финансового состояния СКПК «Калита» необходимо увеличить собственный капитал путем привлечения сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые по вступлении в кооператив будут повышать уставный фонд, резервный фонд и тем самым доход СКПК. А также приумножение доли заемных (привлеченных) средств путем сберегательной деятельности, которая является главным направлением кооператива.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Проведенный анализ финансового состояния СКПК «Калита» показал увеличение величины валюты баланса на 1951,00 тысячу рублей (с 2950,00 тысячи рублей до 4901,00 тысячи рублей)

В течение отчетного года был понижен удельный вес собственных средств с 81,80 % до 54,25 % .

По результатам расчетов и проведенного анализа финансовой устойчивости по СКПК «Калита» можно отметить следующее:

- условие платежеспособности предприятия выполняется, то есть собственные средства покрывают краткосрочные обязательства;

- предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств соответствует нормальному значению и указывает на превышение собственных средств над заемными и в течение отчетного периода происходит уменьшение этого превышения.

Высокое значение коэффициента маневренности, которое указывает на то, что в распоряжение предприятия есть средства, находящиеся в мобильной форме, что в свою очередь указывает на возможность маневрирования этими средствами.

Отсутствуют долгосрочные заемные средства.

Краткосрочные обязательства составляют всю сумму обязательств.

Невысокая доля кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.

По результатам анализа ликвидности баланса можно отменить следующее:

- общий показатель ликвидности значительно снизился;

- коэффициент абсолютной ликвидности на начало года соответствовал нормативному значению, но к концу года произошло его уменьшение, что означает невозможность погашения в ближайшее время краткосрочной задолженности;

- коэффициент покрытия (текущей) ликвидности соответствует нормативному значению, что показывает хорошие способности предприятия, при условии своевременности расчетов с дебиторами.

По результатам определения неудовлетворительной структуры баланса предприятия очевидно следующее:

- предприятие обладает ликвидным балансом, структура его удовлетворительная;

- предприятие платежеспособно.

Итак, структура баланса СКПК «Калита» удовлетворительная, поэтому Кооперативу не угрожает потеря платежеспособности в течение 3-ех месяцев, о чем свидетельствует расчетное значение коэффициента утраты платежеспособности, составляющее по состоянию на конец отчетного периода + 1,35912.

Все показатели рентабельности (прибыльности) к концу отчетного периода немного снизились, что свидетельствует о неэффективной работе предприятия.

При рассмотрении динамики основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние СКПК «Калита» за 2008 год можно сделать вывод о том, что у Кооператива наблюдается увеличение финансовой зависимости от внешних кредиторов в связи с привлечением краткосрочных кредитных средств.

Таким образом, чтобы способствовать улучшению финансового состояния СКПК «Калита» необходимо увеличить собственный капитал путем привлечения сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые по вступлении в кооператив будут повышать уставный фонд, резервный фонд и тем самым доход СКПК. А также приумножение доли заемных (привлеченных) средств путем сберегательной деятельности, которая является главным направлением кооператива.

 

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в редакции от 30.12.2008 г.)

2. Федеральный закон Российской Федерации «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.1995 г. № 193-ФЗ (в редакции от 03.12.2008 г.)

3. Федеральный закон Российской Федерации «О некоммерческих организациях» от 12.01.1999 г. № 7-ФЗ (в редакции от 30.12.2008 г.)

4. Федеральный закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ (в ред. от 03.12.2008 г.)

5. Постановление Правительства Российской Федерации № 498 от 20 мая 1994 года «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятия»

6. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. М.: Дело и сервис, 1999.

7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000.

8. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2005.

9. Бочаров В. В. Финансовый анализ. – С-Петербург: Питер, 2008.

10. Вчерашний И. П. Регулирование инвестиционной деятельности в РФ. // Инвестиции в России. – 2003.

11. Золотогоров В. Г. Инвестиционное проектирование: Учеб. пособие – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2005.

12.  Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия – изд. 3-е исправ., доп.- М.: Центр экономики и маркетинга, 2004.

13. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика. – 2007.

14. Ковалев В. В. «Финансовый анализ: методы и процедуры» - М.: «Финансы и статистика», 2001 г.

15.  Лапуста М. Г., Мазурина Т. Ю., Скамай Л. Г. Финансы организации (предприятия): Учебник – М.: ИНФА-М, 2007 г.

16. Лихачева О. Н., Щуров С. А. Долгосрочная и краткосрочная политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И. Я. Лукасевича. – М.: Вузовский учебник, 2009.

17. Лушин С. И. О финансовой стабилизации. // Финансы – 2004.

18. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001 г.

19. Ранцкий К. Н. Экономика предприятия. – М.:ДНС, 2007.

20. Савенков М. В. Методика оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий // Управленческий учет. – 2008 г.

21. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000 г.

22. Савицкая Г. В. Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003.

23. Савчук В. П. Финансовый менеджмент предприятий. – К.: «Максимум», 2001.

24. Федорова Г. В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие. – М.: Омега – Л, 2003.

25. Финансовый анализ: учебник / Л. С. Васильева, М. В. Петровская – М.: КНОРУС, 2006 г.

26. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г. Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

27. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. Проф. Н. В. Колчиной – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002 г.

28. www.expert.ru

29. www.rsl.ru

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Аналитический баланс СКПК «Калита»

АКТИВ	Код показателя	Начало 2008 года	Конец 2008 года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	-	-
Незавершенное строительство	130	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	-	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	-	-
- производственные запасы	211-212	-	-
- незавершенное производство	213	-	-
- готовая продукция	214	-	-
- расходы будущих периодов	216	-	-
Дебиторская задолженность	240	2809	4682
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	141	219
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	2950	4901
БАЛАНС	300	2950	4901
ПАССИВ	Код показателя	Начало 2008 года	Конец 2008 года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	2194	2416
Добавочный капитал	420	-	-

 

Продолжение приложения 1

1	2	3	4
Резервный капитал	430	203	230
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	16	13
ИТОГО по разделу III	490	2413	2659
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства	510	-	-
Прочие долгосрочные пассивы	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства	610	532	2234
Кредиторская задолженность	620	5	8
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	-	-
Прочие краткосрочные пассивы	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	537	2242
БАЛАНС	700	2950	4901

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	3
1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия	5
1.1. Сущность и назначение финансового анализа	5
1.2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости	8
1.3. Анализ ликвидности и рентабельности	15
2. Анализ финансового состояния СКПК «Калита»	26
2.1. Краткая характеристика СКПК «Калита»	26
2.2. Общая оценка финансового состояния СКПК «Калита»	27
2.3. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и рентабельности СКПК «Калита»	29
3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния СКПК «Калита»	37
3.1. Рекомендации по увеличению собственных средств СКПК «Калита»	37
3.2. Усовершенствование заемной политики СКПК «Калита»	39
Заключение	43
Список литературы	45
Приложение	47