Оценка экономической эффективности проекта

3.1   Расчет производственной программы и производственной   

       мощности 

 Производственная программа предприятия содержит планируемые объемы производства в натуральном и стоимостном выражении. Основанием для формирования производственной программы является перспективный план выпуска продукции, разрабатываемый по результатам изучения конъюнктуры рынка и сбыта изделий в соответствии с профилем предприятия, его подразделений и их развитием.

Гарантированность выполнения производственной программы обеспечивается ее всесторонним обоснованием, прежде всего по трем основным направлениям:

1) наличием производственных мощностей, необходимых для обеспечения предусмотренного объема производства;

2) наличием материальных ресурсов, полностью отвечающих потребностям производства;

3) наличием квалифицированных специалистов всех уровней.

Производственная мощность предприятия – это максимально возможный выпуск продукции или максимально возможный объем переработки сырья в единицу времени при наиболее эффективном использовании производственных фондов, применении прогрессивной технологии и передовых методов организации производства.

    Производственная мощность рассчитывается по формуле:

        

ПМ год. = N ∙ К ∙ F,                                                                  (1)

                           

где N – техническая норма производительности оборудования, т/сут.;

 К – количество единиц ведущего оборудования;

 F – максимально возможный фонд рабочего времени, дни;

ПМ год. = 42,6∙ 1 ∙ 235

ПМ год. = 10011 т/год

    Производственная программа – это выпуск готовой продукции в соответствии с планом продаж на год, квартал или месяц с указанием среднесуточной выработки.

    Годовая производственная программа рассчитывается по формуле:

        

    ПП год = Fпл. ∙ А ,                                                                     (2)

 

Где Fпл. – плановый фонд рабочего времени, дни;

    А – среднесуточная выработка продукции;

ПП год = 235 ∙ 42,5

ПП год = 10000 т/год

Для производства туалетного мыла необходимо:

1. Расход жирных кислот на 1 т туалетного мыла:

- жирные кислоты технического саломаса 151,18 кг

- жирные кислоты топленого пищевого жира 302,36 кг

-жирные кислоты технического жира 151,18 кг

2. Расход жирных кислот на 10000 т туалетного мыла:

- жирные кислоты технического саломаса 1511800 кг

- жирные кислоты топленого пищевого жира 3023600 кг

-жирные кислоты технического жира 1511800 кг

 

Выход глицерина:

- жирные кислоты технического саломаса 151,18∙0,0921=140,2 т

- жирные кислоты топленого пищевого жира 302,36∙0,0999=302,0 т

-жирные кислоты технического жира  151,18∙0,0978=147,8 т

Итого годовое производство глицерина составляет 590 т.

 

В рыночных условиях производственная программа предприятия рассчитывается исходя из реального объема продаж продукции, который предоставляется отделом продаж, маркетинговым отделом, коммерческой службой предприятия.

План продаж формируется на основании изучения рыночного спроса и возможностей удовлетворения спроса на данный вид товара не только конкретным предприятием, но также и другими поставщиками, торгующими аналогичным товаром или услугами.

    После расчета производственной программы следует определить коэффициент использования мощности предприятия по формуле:

 

Кпм=ПП/ПМ                                                                                        (3)

Кпм=10/10,011=0,99

Чем выше значение коэффициента использования производственной мощности предприятия, тем более эффективна его деятельность. Коэффициент использования мощности оборудования предприятия не может быть выше 1,0.

 

3.2 Организация производства и труда

Организация производственного процесса на любом предприятии, в любом его цехе, на участке базирует­ся на рациональном сочетании во времени и в пространстве всех основных, вспомогательных и обслуживающих процессов. Это позволяет выпускать продукцию при минимальных затратах жи­вого и овеществленного труда. Особенности и методы этого соче­тания различны в разных производственных условиях. При проектировании производственного процесса или производственной системы следует исходить из рационального ис­пользования изложенных ниже принципов дифференциа­ции, специализации, пропорцио­нальности, непрерывности, ритмичности, автоматичности, гибкости, оптимальности, про­филактики и электронизации, стандартизации и др.

Принцип дифференциации предполагает разделение производ­ственного процесса на отдельные технологические процессы, ко­торые в свою очередь подразделяются на операции, переходы, приемы и движения. При этом анализ особенностей каждого эле­мента позволяет выбрать наилучшие условия для его осуществле­ния, обеспечивающие минимизацию суммарных затрат ресурсов всех видов. Так, поточное производство многие годы развивалось за счет все более глубокой дифференциации технологических процессов.

Принцип специализации представляет собой форму разделения общественного труда, которая, планомерно развиваясь, обуслов­ливает выделение на предприятии цехов, участков и линий. Эти подразделения изготавливают продук­цию ограниченной номенклатуры и отличаются особым произ­водственным процессом.

Принцип пропорциональности предполагает равную пропуск­ную способность всех производственных подразделений, выпол­няющих основные, вспомогательные и обслуживающие процес­сы. Нарушение этого принципа приводит к возникновению «уз­ких» мест в производстве или, наоборот, к неполной загрузке от­дельных рабочих мест, участков, цехов, к снижению эффектив­ности функционирования всего предприятия. Поэтому для обес­печения пропорциональности проводятся расчеты производ­ственной мощности, как по стадиям производства, так и по груп­пам оборудования и производственным площадям.

Принцип непрерывности предусматривает, чтобы рабочий тру­дился без простоев, оборудование работало без перерывов, пред­меты труда не пролеживали на рабочих местах. Наиболее полно этот принцип проявляется в массовом или крупносерийном про­изводствах при организации поточных методов производства, в частности при организации одно- и многопредметных непрерыв­но-поточных технологических линий. Он обеспечивает сокращение цикла изго­товления изделия и тем самым способствует интенсификации производства.

Принцип автоматичности предполагает максимальное вы­полнение операций производственного процесса автоматически, то есть без непосредственного участия в нем рабочего либо под его наблюдением и контролем. Особенно важна автоматизация об­служивающих процессов. Автоматизированные транспортные средства и склады не только выполняют функции по передаче и хранению объектов производства, но и могут регламентировать ритм всего производства.

Принцип гибкости обеспечивает эффективную организацию работ, дает возможность мобильно переходить к выпуску другой продукции, входящей в производственную программу предприя­тия, или выпуску новой продукции при освоении ее производ­ства. Он обеспечивает сокращение времени и затрат на перена­ладку оборудования при выпуске деталей и изделий широкой номенклатуры.

Принцип оптимальности состоит в том, что выполнение всех процессов по выпуску продукции в заданном количестве и в сроки осуществляется с наибольшей экономической эффектив­ностью или с наименьшими затратами трудовых и материаль­ных ресурсов. Оптимальность обусловлена законом экономии времени.

Принцип профилактики предполагает организацию обслужи­вания оборудования, направленную на предотвращение аварий и простоев технических систем. Это достигается с помощью систе­мы планово- предупредительных ремонтов (ППР).

Принцип электронизации обусловливает широкое использова­ние возможностей ЧПУ, основанных на применении микропро­цессорной техники, что позволяет создавать принципиально но­вые системы машин, сочетающие высокую производительность с требованиями гибкости производственных процессов. С по­мощью ЭВМ и промышленных роботов, обладающих искус­ственным интеллектом, можно выполнять самые сложные функ­ции в производстве без участия в нем человека.

Принцип стандартизации предполагает широкое использова­ние стандартизации, унификации, типизации и нормализации при создании и освоении новой техники и новой технологии, что позволяет избегать необоснованного многообразия в материалах, оборудовании, технологических процессах и резко сократить продолжительность цикла создания и освоения новой техники (СОНТ).

 

3.3   Расчет потребности в материальных ресурсах

Расчет потребности в материальных ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы предприятия, осуществляется на основании норм расхода сырья, основных и вспомогательных материалов, отраженных в техническом (технологическом) проекте.

       Сырьевые ресурсы – это продукты сельскохозяйственного производства, жировое и растительное сырье. В нашем проекте сырьем является саломас технический, жир животный технический, жир животный пищевой топленый и масло коксовое.

    Основные материалы – это красители, отдушки, биологические добавки, глицерин.

  Вспомогательные материалы – это тара и упаковочные материалы (баночки, короба, скотч, кульки и т.п.).

    Удельная норма расхода сырья рассчитывается по рецептуре продукции или по   материальному балансу с учетом отходов и потерь в производстве.

     Расчет затрат материальных ресурсов по основным видам продукции осуществляется в таблице 1 и таблице 2.

 

 

Таблица 1 -    Расчет материальных затрат на производство  

                       дистиллированного глицерина

Наименование	Ед. изм.	Норма расхода на 1т в натуральном выражении	Оптовая цена за единицу, руб. (без НДС)	Затраты  материальных  ресурсов на 1т, руб. (гр.3*гр.4)	Затраты  материаль ных  ресурсов на  годовую производствпрограмму, тыс.руб. (гр.5* ПП)
1	2	3	4	5	6
1.СЫРЬЕ ЖИРОВОЕ
Саломас технический	кг	2710,7	23,00	62346,10	3678,42
Жир животный технический	кг	2872,5	10,00	28725,00	1694,77
Жир животный пищевой топленый	кг	5296,6	27,10	143537,86	84687,34
2. ПОБОЧНЫЕ ПРОДУКТЫ
Жирные кислоты	кг	9879,8	13,80	136341,24	80441,33
ИТОГО ОТХОДОВ	кг			136341,24	80441,33
ВСЕГО БЕЗ ОТХОДОВ	кг	1000		98267,72	57977,95
3. ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
4.ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
Уголь активированный	кг	1	23,50	23,50	13,87
Фильтроткань	м.п.	0,4	75,00	30,00	17,70
Вода	м3	34,7	11,00	379,50	223,91
ИТОГО				433,00	255,47
5. ТЭР
Теплоэнергия	Гкал	23,6	300,00	7080,00	4177,20
Электроэнергия	Квтч	64,78	2,11	136,70	80,65
ИТОГО				7216,70	4257,85
ВСЕГО МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ				105917,42	62491,28

 

Таблица 2 – Расчет материальных затрат на производство туалетного  

                мыла

Наименование	Ед. изм.	Норма расхода на 1т в натуральном выражении	Оптовая цена за единицу, руб. (без НДС)	Затраты  материальных  ресурсов на 1т, руб. (гр.3*гр.4)	Затраты  материаль ных  ресурсов на  годовую производствпрограмму, тыс.руб. (гр.5* ПП)
1	2	3	4	5	6
1.СЫРЬЕ ЖИРОВОЕ
Саломас технический	кг	194,18	23,00	4466,14	44661,40
Жир животный технический	кг	172,16	10,00	1721,60	17216,00
Жир животный пищевой топленый	кг	344,2	27,10	9327,82	93278,20
Масло кокосовое	кг	151,3	25,74	3894,46	38944,60
2. ОТХОДЫ
ИТОГО				19410,02	194100,20
3. ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
Отдушка	кг	10	287,1	2871,00	28710,00
Белила	кг	4	35	140,00	1400,00
Антал	кг	3	1,2	3,60	36,00
Родамин	кг	0,01	43	0,43	4,30
Метанил	кг	0,05	65	3,25	32,50
ИТОГО				3018,28	30182,80
4 СОДОПРОДУКТЫ
Сода каустическая	кг	121	10,80	1306,80	13068,00
ИТОГО		1000		23735,1	237351,00
4.ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
Соль	кг	26,5	0,80	21,20	212,00
Тарная этикетка	кг	71,40	0,08	5,71	57,10
Декстрин	кг	0,40	40,50	16,20	162,00
Лента липкая	мп	64	0,43	27,52	275,20
Короба	шт	55	8,30	456,50	4565,00
Подпергамент	кг	7,4	45,42	336,11	3361,10
Бумага оберточная	кг	3	22,42	67,26	672,60
Бандероли	кг	2,8	0,16	0,45	4,50
Бумага парафинированная	кг	4,8	0,02	0,10	1,00
Эмульсия ПВА		1,5	0,41	0,62	6,20
Этикетки	шт	10500	0,27	2835,00	28350,00
Вода	м³	11,3	11	124,30	1243,00
ИТОГО				3891,67	38916,70
5. ТЭР
Теплоэнергия	Гкал	1,6	300,00	7080,00	70800,00
Электроэнергия	Квтч	170	2,11	136,70	1367,00
ИТОГО				7216,70	72167,00
ВСЕГО МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ				34843,47	348434,70

        В себестоимости     готовой  продукции затраты на сырье и 

материалы уменьшаются на величину реализуемых отходов и побочной продукции. 

 

3.4 Расчет численности персонала и фонда оплаты труда

Штатное расписание персонала действующего предприятия составляется сотрудниками отдела труда и заработной платы (службы по управлению персоналом) предприятия.

    Штатное расписание персонала  проектируемого предприятия допускается запланировать исходя из следующего расчета:

a. высшее звено управления (руководители) – 4-8 человек;

b. среднее звено (ИТР, специалисты) – 8-20 человек;

c. нижнее звено (рабочие) – 20-40 человек.

В штатном расписании следует выделить управленческий персонал цеха, основных технологических рабочих и прочий производственный (цеховый) персонал. В таблице 2 представлен пример составления штатного расписания персонала гидролизно-глицеринового цеха и цеха туалетного мыла.

Таблица 3 – Штатное расписание цехов

Профессия	Тарифный разряд	Численность в смену	Численность в сутки
1	2	3	4
Административно – управленческий персонал цеха туалетного мыла
Начальник цеха		1	1
Сменный инженер-технолог		1	3
Дежурный инженер КИПиА		1	1
Дежурный инженер – механик		1	3
ИТОГО АУП цеха туалетного мыла		4	10
Административно – управленческий персонал глицеринового цеха
Начальник цеха		1	1
Сменный инженер-технолог		1	3
Дежурный инженер КИПиА		1	1

Продолжение таблицы 3

Дежурный инженер – механик		1	3
ИТОГО АУП глицеринового цеха		4	10
Основные производственные рабочие цеха туалетного мыла
Аппаратчик мыловарения	6	1	3
Аппаратчик очистки сточных вод	3	1	3
Машинист насосных установок	3	1	3
Заготовщик основы моющих средств	3	1	3
Сливщик-заливщик	3	1	3
Укладчик-упаковщик	5	1	3
Маркировщик	2	1	3
Транспортировщик	3	1	3
ИТОГО производственных рабочих цеха туалетного мыла		8	24
Основные производственные рабочие глицеринового цеха
Аппаратчик (автоклав)	6	1	3
Аппаратчик (выпарная установка)	6	1	3
Аппаратчик (дистилляционная установка)	6	1	3
Аппаратчик очистки глицериновой воды	6	1	3
ИТОГО производственных рабочих глицеринового цеха		4	12
Прочий персонал цеха туалетного мыла
Слесарь – ремонтник	5	1	3
Электромонтер	4	1	3
Уборщица	-	1	3
ИТОГО прочего персонала цеха туалетного мыла		3	9
Прочий персонал глицеринового цеха
Слесарь – ремонтник	5	1	3
Электромонтер	4	1	3
Уборщица	-	1	3
ИТОГО прочего персонала		3	9
ВСЕГО ПО ЦЕХУ ТУАЛЕТНОГО МЫЛА		15	43
ВСЕГО ПО ГЛИЦЕРИНОВОМУ ЦЕХУ		11	31

 

Размер оплаты труда работников, как правило, является коммерческой тайной предприятия, поэтому в курсовой работе допускается спрогнозировать примерный уровень оплаты труда по каждой категории персонала и рассчитать фонд оплаты труда по цеху. Пример расчета представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет фонда оплаты труда по цехам.

Профессия	Тарифный разряд	Числен. в смену, чел.	Числен-ность в сутки, чел.	Тарифн. оклад 1 работ-ника в месяц, тыс.руб.	Сумма зарплаты всех работников за месяц, тыс. р.	Сумма зарплаты всех работников за год,  тыс. руб. (гр.6 ∙12 м.)
1	2	3	4	5	6	7
1.Административно – управленческий персонал цеха туалетного мыла
Начальник цеха		1	1	30	30	360
Сменный инженер-технолог		1	3	25	75	900
Дежурный инженер – механик		1	3	20	60	720
Дежурный инженер КИПиА		1	3	20	60	720
ИТОГО АУП цеха туалетного мыла		4	10		225	2700
1.Административно – управленческий персонал глицеринового цеха
Начальник цеха		1	1	30	30	360
Сменный инженер-технолог		1	3	25	75	900
Дежурный инженер – механик		1	3	20	60	720
Дежурный инженер КИПиА		1	3	20	60	720
ИТОГО АУП глицеринового цеха		4	10		225	2700
2.Основные производственные рабочие цеха туалетного цеха
Аппаратчик мыловарения	6	1	3	15	45	540

 

Продолжение таблицы 4

Аппаратчик очистки сточных вод	3	1	3	12	36	432
Машинист насосных установок	3	1	3	12	36	432
Заготовщик основы моющих средств	3	1	3	12	36	432
Сливщик-заливщик	3	1	3	12	36	432
Укладчик-упаковщик	5	1	3	13	39	468
Маркировщик	2	1	3	10	30	360
Транспортировщик	3	1	3	12	36	432
ИТОГО производственных рабочих цеха туалетного мыла		8	24		294	3528
2.Основные производственные рабочие глицеринового цеха
Аппаратчик (автоклав)	6	1	3	15	45	540
Аппаратчик (выпарная установка)	6	1	3	15	45	540
Аппаратчик (дистил. установка)	6	1	3	15	45	540
Аппаратчик очистки глицериновой воды	3	1	3	12	36	432
ИТОГО производственных рабочих глицеринового цеха		4	12		171	2052
3.Прочий персонал цеха туалетного мыла
Слесарь – ремонтник	5	1	3	13	39	468
Электромонтер	5	1	3	13	39	468
Уборщица	-	1	3	4	12	144
ИТОГО прочего персонала цеха туалетного мыла			9	30	90	1080
3.Прочий персонал цеха туалетного мыла
Слесарь – ремонтник	5	1	3	13	39	468
Электромонтер	5	1	3	13	39	468
Уборщица	-	1	3	4	12	144

Продолжение таблицы 4

ИТОГО прочего персонала глицеринового цеха			9	30	90	1080
ВСЕГО ПО ТУАЛЕТНОМУ ЦЕХУ			43		609	7308
ВСЕГО ПО ГЛИЦЕРИНОВОМУ ЦЕХУ			31		486	5832

 

Из таблицы 4 рассчитанного штатного расписания выделяют сумму заработной платы основного производственного персонала за год (графа 7). В нашем примере она составляет для цеха туалетного мыла 3528 тыс. руб., а для глицеринового цеха 2052 тыс. руб.

 Определяется сумма единого социального налога (ЕСН = 26% + обязательный страховой тариф в размере 0,7% к начисленной заработной плате по 6 классу профессионального риска) к заработной плате.

 Сумма ЕСН = сумма зарплаты ∙ 0,267

- цех туалетного мыла Сумма ЕСН = 3528 ∙ 0,267 = 942 тыс.руб.

- глицериновый цех Сума ЕСН = 2052 ∙ 0,267 = 548 тыс. руб.

Суммы зарплаты производственного персонала и единого социального налога далее будут включены нами в отдельные статьи затрат на производство продукции.

3.5  Расчет постоянных (косвенных) расходов по обслуживанию и управлению производством

 

В     состав   постоянных (косвенных)  расходов включают 

общехозяйственные, общепроизводственные (управленческие) и коммерческие (сбытовые) расходы организации.

Смета общепроизводственных расходов включает все затраты по

обслуживанию основного производства. Общепроизводственные расходы также называют условно – постоянными, так на их величину мало влияют изменения в объемах производства основного вида продукции.

    При составлении сметы общепроизводственных расходов можно воспользоваться фактическими данными действующего предприятия (планово-экономический отдел действующего предприятия) за отдельно взятый месяц. В курсовой работе разрешается рассчитать годовую сумму расходов путем умножения месячной суммы на 12 месяцев.

Таблица 5 -    Расчет суммы общепроизводственных расходов   

Наименование статей расходов	План на месяц, тыс. р.	План на год,  тыс. руб. (гр.2∙12м.)
1	2	3
1.Содержание и текущий ремонт оборудования	424	5 088
2.Амортизация оборудования (7% от стоимости оборудования)	1097	13 164
3.Содержание и ремонт производственного здания	637	7 644
4.Армотизация здания (2% от стоимости зданий)	88	1056
5.Содержание лаборатории	46	552
6.Охрана труда (молоко, спецодежда, проф. мероприятия)	38	456
7.Фонд оплаты труда  цехового персонала (см. штатное расписание, таблица 3)	730	8760
8.Единый социальный налог и страховой тариф (26,7% к ФОТ, с.7* *0,267)	195	2340
ИТОГО	3255	39060

 

* Данные по зарплате берутся из таблицы 5 (строка «Итого АУП цеха» плюс строка «Итого прочего персонала»).

Сумма        общехозяйственных           расходов       включает

административно - управленческие расходы предприятия.

Общехозяйственные расходы не рассчитываются, если оценивается экономическая эффективность научной работы.

 Примерный перечень статей расходов приведен в таблице 6. При составлении сметы общехозяйственных расходов можно воспользоваться фактическими данными действующего предприятия (планово-экономический отдел, бухгалтерия) за отдельно взятый месяц.

Таблица 6 - Расчет суммы общехозяйственных расходов   

Наименование статей расходов	План на месяц, тыс. руб.	План на год, тыс.руб. (гр.2∙12м.)
1	2	3
ФОТ АУП предприятия	2030	24360
Единый социальный налог к ФОТ АУП предприятия (26,7%)	542	6 504
Служебные командировки	100	1 200
Почтово-телеграфные расходы	30	360
Содержание и текущий ремонт зданий общехозяйственного назначения	500	6 000
Зарплата с отчислениями сторожевой и военизированной охраны	980	11 760
Содержание и ремонт зданий неадминистративного назначения (медсанчасть, прачечная)	760	9 120
Амортизация ОС общехозяйственного назначения	230	2 760
Содержание центральной лаборатории	180	2 160
Расходы по изобретательству	40	480
Охрана труда	70	840
Представительские расходы	110	1 320
Оплата % за кредиты	290	3 480
Охрана окружающей среды в пределах ПДК	100	1 200
Аренда основных средств	260	3 120
Налоги, сборы, отчисления в себестоимости	140	1 680
Сброс воды в коллектор в пределах ПДК	360	4 320
ИТОГО	6722	80 644

 

Сумму коммерческих расходов организации можно запланировать в пределах 8-10% от суммы общехозяйственных расходов.   

    Распределим общепроизводственные расходы мыловаренного завода по видам производимой продукции

Таблица 7 – Распределение общепроизводственных расходов 

мыловаренного завода по видам выпускаемой продукции

Расходы