Система показателей ликвидности баланса
| Активы баланса предприятия, сгруппированные по степени скорости их превращения в денежные средства
| Пассивы баланса, сгруппированные по степени срочности их оплаты
| Нормативные значения
| | Обозначение
| Наименование групп и их содержание
| Расчетная формула
| Обозначение
| Наименование групп и их содержание
| Расчетная формула
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| | А1
| Наиболее ликвидные активы (все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения – ценные бумаги)
| А1+стр.250+стр260
| П1
| Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
| П1=стр.620
| А1>=П1
| | А2
| Быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, после отчетной даты)
| А2+стр.240
| П2
| Краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные пассивы)
| П2=стр.610+ стр.630+ стр.660
| А2>=П2
| | А3
| Медленно реализуемые активы (статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, после отчетной даты и прочие оборотные активы)
| А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270
| П3
| Долгосрочные пассивы (статьи баланса разделов IV и V – долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей)
| П3=стр.590+ стр.640+ стр.650
| А3>=П3
| | А4
| Трудно реализуемые активы (статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы)
| А4=стр.190
| П4
| Постоянные пассивы или устойчивые (статья баланса раздела III, если есть убытки, то они высчитываются)
| П4=стр.490
| А4<=П4
|
Таблица 18
Анализ ликвидности баланса предприятия
| Активы баланса предприятия, сгруппированные по степени скорости их превращения в денежные средства
| Пассивы баланса, сгруппированные по степени срочности их оплаты
| Платежный излишек или недостача, тыс.руб
| | | Обозначение
| Наименование групп и их содержание
| |
Расчет, тыс.руб
| Обозначение
| Наименование групп и их содержание
|
Расчет, тыс.руб
| графа3-графа7
| графа4-графа8
| |
| на начало года
| на конец года
| на начало года
| на конец года
| |
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| |
| А1
| Наиболее ликвидные активы (все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения – ценные бумаги)
| 143
| 235
| П1
| Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
| 10
| 98
| +133
| +137
| |
| А2
| Быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, после отчетной даты)
| 1
| 0
| П2
| Краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные пассивы)
| 5
| 0
| -4
| 0
| |
| А3
| Медленно реализуемые активы (статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, после отчетной даты и прочие оборотные активы)
| 29
| 25
| П3
| Долгосрочные пассивы (статьи баланса разделов IV и V – долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей)
| 196
| 187
| -167
| -162
| |
| А4
| Трудно реализуемые активы (статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы)
| 124
| 122
| П4
| Постоянные пассивы или устойчивые (статья баланса раздела III, если есть убытки, то они высчитываются)
| 86
| 97
| +38
| +25
| |
| Показатель
| Пояснения
| Способ расчета
|
| 1. Общий показатель платежеспособности
|
| (А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+0,3П3)
|
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности
| Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям
| ((Денежные средства)+(краткосрочные финансовые вложения))/ текущие обязательства
| (Стр.250+стр.260)/ /(стр.610+стр.620+стр.630+стр.660)
|
| 3. Коэффициент «критической оценки»
| Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
| ((Денежные средства)+ (текущие финансовые вложения)+(краткосрочная дебиторская задолженность))/ текущие обязательства
| (Стр.250+стр.260+стр.240)/ /(стр.610+стр.620+стр.630+стр.660)
|
| 4. Коэффициент текущей ликвидности
| Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
| Оборотные активы/ текущие обязательства
| Стр.290/ /(стр.610+стр.620+стр.630+стр.660
|
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала
| Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
| Медленно реализуемые активы/ ((оборотные активы)-(текущие обязательства))
| (Стр.210+стр.220+стр.230)/ /(стр.290-стр.610-стр.620-стр.630-
-стр.660)
|
| 6. Доля оборотных средств в активах
| Зависит от отраслевой принадлежности организации
| Оборотные активы/ валюта баланса
| Стр.290/стр.300
|
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
| Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности
| ((Собственный капитал)-(внеоборотные активы))/ оборотные активы
| (Стр.490-стр.190)/стр.290
|
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (205)
2019-12-29
205
Обсуждений (0)
