Проблемы и перспективы развития малого бизнеса в Оренбургской области

 

3.1 Пути повышения финансовой устойчивости ООО «Экспресс»

 

Финансовое оздоровление требует использования комплекса мероприятий для повышения платежеспособности, финансовой устойчивости и эффективности деятельности предприятий и организаций и предполагает разработку стратегии финансового оздоровления, соответствующих программ и планов на основе избранных с этой целью методов.

Важнейший критерий при выборе методов финансового оздоровления затратность предлагаемых вариантов выхода из кризисной ситуации, достижение максимального эффекта при минимальных затратах.

Выбор метода оздоровления зависит и от желаемого результата: реструктуризации имущества предприятия, реализации возможностей увеличения уставного капитала, ликвидации задолженности по заработной плате, переподготовки персонала и т.д.

При критериальной оценке необходимо учитывать и причины финансовой нестабильности. Разные причины кризиса требуют разных методов оздоровления. Так, если основной причиной неплатежеспособности стал резкий рост просроченной дебиторской задолженности, то восстановлению финансового равновесия будут способствовать: цессия, факторинг, использование векселей.

Следует принимать во внимание также характер возникшей проблемы. Методы должны быть адекватны возникшим проблемам и решать именно эти проблемы.

На выбор метода финансового оздоровления оказывает влияние и региональная специфика: особенности местного законодательства, прежде всего налогового, возможности получения дополнительной финансовой поддержки со стороны местных властей. При наличии в регионе благоприятных условий для привлечения инвестиций, законодательно предусмотренных льгот, предприятие может позволить себе использовать более затратные методы оздоровления.

При выборе методов и программы финансового оздоровления необходимо иметь в виду также отраслевую специфику. Процесс финансового оздоровления торговой фирмы требует меньше финансовых ресурсов, чем процесс на аналогичном по масштабам промышленном предприятии.

При критериальных оценках методов имеет значение и возраст предприятия. Инерция у старых предприятий сильнее, чем у молодых, а соответственно, глубокие изменения у них менее вероятны. В то же время старые компании осуществляют структурные преобразования быстрее, чем молодые, так как изменения в их структуре часто оказываются единственно возможным способом выживания.

Важный критерий - степень риска, на который готовы пойти компании. Не всегда можно предсказать последствия реализации тех или иных мероприятий, влияние целого ряда внешних факторов. Поэтому подчас приходится отказываться от наиболее эффективных методов в пользу менее рискованных, менее подверженных внешнему воздействию, но более прогнозируемых.

Необходимый критерий и продолжительность реализации программы финансового оздоровления, и реальный резерв времени.

Выбор методов финансового оздоровления предполагает определенную последовательность действий:

а) анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет выявить наиболее острые проблемы;

б) определяются варианты решения этих проблем для первичного финансового оздоровления и пути дальнейшего повышения финансовой устойчивости;

в) осуществляется оценка альтернативных вариантов решения проблем по различным критериям;

г) оцениваются последствия применения выбранных вариантов при различных условиях;

д) в программу финансового оздоровления отбираются методы, позволяющие получить желаемые результаты с минимальными затратами.

Выбор метода финансового оздоровления оказывает прямое влияние на достижение поставленных при этом целей, на устойчивость финансового состояния предприятий и их будущее.

Основным предметом деятельности Общества является - комплексное гарантийное и техническое обслуживание, а также ремонт и переоборудование автомобилей; оптово- розничная продажа автомобилей, запасных частей и других товаров.

Согласно проведенного анализа на предприятии существуют проблемы с ликвидностью, платежеспособностью, и т.д. поэтому для того чтобы предприятие избавилось от существующих проблем на нем необходимо внедрить систему внутреннего контроля.

Особенности системы внутреннего контроля могут способствовать в получении достаточной убежденности в том, что система бухгалтерского учета достоверно (или недостоверно) отражает хозяйственную деятельность проверяемого экономического субъекта.

Эффективная организационная структура предприятия предполагает оправданное разделение ответственности и полномочий сотрудников. Она должна по возможности препятствовать попыткам отдельных лиц, нарушать требования контроля и обеспечивать разделение несовместимых функций. Функции данного сотрудника являются несовместимыми, если их сосредоточение у одного лица может способствовать совершению случайных или умышленных ошибок и нарушений и затруднять обнаружение таких нарушений. Обычно полежат распределению между различными лицами такие функции, как:

- непосредственный доступ к активам экономического субъекта;

- разрешение на осуществление операций с активами;

- непосредственное осуществление хозяйственных операций;

- отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Руководство экономического субъекта должно быть уверено, что средства контроля достигают следующих целей:

- хозяйственные операции выполняются с одобрения руководства;

- все операции фиксируются в бухгалтерском учете в правильных суммах, на надлежащих счетах бухгалтерского учета, в правильном периоде времени, в соответствии с принятой в экономическом субъекте учетной политикой и обеспечивают возможность подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;

- доступ к активам возможен только с разрешения соответствующего руководства.

На предприятии необходимо разработать и применить комплекс мероприятий, направленных на:

- увеличение объемов и номенклатуры выпускаемой продукции;

- улучшение ее качества;

- увеличение загрузки производственных мощностей;

- повышение исполнительской и технологической дисциплины.

Пакет антикризисных мероприятий должен включать в себя:

- диагностику состояния оборудования и обнаружение «узких мест» производства;

- диагностику существующего технического, управленческого и учетного документооборота;

- определение основных инженерно-технических проблем предприятия;

- введение (антикризисного стандарта), что подразумевает:

- регистрационное сопровождение работ;

- применение директивно-учетного документооборота;

- адаптацию и применение специализированных компьютерных программ для решения управленческих, учетных и финансовых задач;

- формализацию работы предприятия, построение свода внутренних стандартов (процедурные карты и хронограммы).

Концепция антикризисной программы, построенная на основе данных комплексного экспертного анализа, является наиболее гибкой и эффективной.

 

 

3.2 Рекомендации по финансовому менеджменту ООО «Экспресс»

Доступ на финансовый и денежный рынки для малых предприятий чрезвычайно затруднителен: об эмиссии акций в большинстве случаев речи быть не может, а получить кредит не удается не только из-за его дороговизны, но и вследствие рискованного финансового положения предприятия и отсутствия кредитной истории. В таких условиях малому бизнесу остается уповать лишь на талант руководителя, его ловкость и изобретательность в «добыче» достаточного для деятельности объема денежных средств.

За счет чего же малое предприятие оказывается менее ликвидным? Цифры дают такие ответы на этот вопрос:

- в малом бизнесе относительно меньше денег вкладывается в запасы и дебиторскую задолженность (об этом говорят и более высокие показатели оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности);

- у предприятий малого бизнеса относительно выше текущие обязательства (83,70% суммарной задолженности против 62,99% у крупных предприятий).

Ликвидность — самое больное место малой фирмы. Поэтому мы не устаем повторять, что наиважнейшей целью финансового менеджмента малого бизнеса является грамотное управление оборотным капиталом: запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и краткосрочными обязательствами. Это приносит предприятию достаточное количество ликвидных средств и делает его платежеспособным.

Проблема достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности наводит на мысли о культуре и этике деловых отношений, об известных аспектах налогообложения.... давно замечено, что небрежная, неграмотная бухгалтерия и отчетность безошибочно указывают на плохой финансовый менеджмент. Действительно, невозможно принимать рациональные финансовые решения на основе искаженных данных либо вообще при отсутствии таковых. В обратную сторону, впрочем, это правило не работает: отличная бухгалтерия и достоверная отчетность сами по себе еще не являются гарантированным свидетельством высокого профессионализма финансового менеджмента на предприятии.

Количественные значения рассчитанных для предприятия малого бизнеса финансовых коэффициентов обычно свидетельствуют о повышенном предпринимательском и/или финансовом и др. рисках, генерируемых этим предприятием. Поэтому коэффициентный (количественный) анализ должен обязательно сопровождаться качественным исследованием природы рисков. Необходимо ответить по крайней мере на три жизненно важных для малого бизнеса вопроса:

1) достаточно ли диверсифицирована клиентура? Большое предприятие с многочисленными клиентами вряд ли будет выбито из седла потерей одного - двух крупных покупателей. Для небольшого же предприятия это катастрофа;

2) достаточно ли диверсифицирована гамма производимых товаров (услуг)? Ориентация на монотонное производство доводит предпринимательский риск до опасного предела, поскольку даже незначительное ухудшение конъюнктуры способно ввергнуть небольшое предприятие в зону убыточности. Плюс к тому, в контексте концепции эффекта операционного рычага, порога рентабельности и «запаса финансовой прочности» предприятия ориентация на один «звездный» товар далеко не всегда оправдывается снижением порога рентабельности и укреплением финансовой устойчивости, потому что постоянные затраты не раскладываются на несколько товаров, а ложатся тяжелым бременем на один товар, перспективы наращивания выручки от которого зачастую весьма проблематичны из-за ограниченности спроса;

3) будет ли продолжаться бизнес в случае внезапной утраты «души и мозга предприятия» — его нынешнего владельца (руководителя), или погибнет вместе с ним, вводя в убытки или упущенную выгоду кредиторов, поставщиков, остальных совладельцев?

Таким образом, речь, действительно, идет об оценке жизнеспособности малого бизнеса — оценке, в результатах которой заинтересованы не только владельцы малого предприятия, но и его кредиторы.

Кроме расчета коэффициентов, западные банкиры обычно проводят анализ деятельности предприятия малого бизнеса по пяти основным параметрам (подобную систему оценки в США называют «системой пяти Си»):

1.Личность ключевой фигуры предприятия (Character): заслуживает ли владелец (директор) доверия? Какова его деловая репутация? Всегда ли он выполняет свои обязательства?

2.Способность к грамотному управлению (Capacity to manage): может ли руководитель обеспечить качественный менеджмент и привести предприятие к успеху?

3.Денежные потоки (Cashflows): способно ли предприятие сгенерировать достаточно денежных средств для возмещения кредита и выплаты процентов?

4.Активы, могущие служить обеспечением кредита (Collateral): какова стоимость, структура, качество, ликвидность активов? Могут ли они служить залогом? Действительно ли такой залог в случае необходимости способен компенсировать кредитору его потери по данному кредиту?

5.Условия бизнеса (Conditions): благоприятствует ли общеэкономическая, отраслевая, конъюнктурная, налоговая ситуация успеху предприятия?

Если ставка делается на рост выручки, то насколько реалистичен прогноз объема продаж? Если сбыт подвержен сезонным колебаниям, то сообразуется ли срок возмещения кредита со временем притока денежных средств на предприятие? Насколько грамотно и эффективно ведется дебиторский контроль, а также управление запасами? Если выручка не подвержена серьезным сезонным колебаниям, то достаточна ли валовая маржа для возмещения кредита и процентов (проценты, как известно — условно-постоянные затраты)?

Какова самая большая проблема предприятия? За рубежом считается, что бизнес без проблем не существует по определению, и, если руководитель не желает указать на «ахиллесову пяту» предприятия, то он демонстрирует закрытость по отношению к банкиру и не заслуживает доверия.

 

 

Заключение

 

Вопросы всесторонней поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации - самостоятельное системное направление социально-экономической политики государства. Оно строится на принципе создания наиболее благоприятных условии для его развития, особенно в тех направлениях деятельности, которые дают максимальный социально -экономический эффект. Действия, предпринимаемые в последнее время высшими органами власти страны, свидетельствуют о серьезных намерениях сделать государственную политику в отношении малого бизнеса последовательной, продуманной и прозрачной.

Небольшие предприятия, занимающиеся различными видами деятельности, производством торговлей, оказанием услуг и т.д. оказываются перед необходимостью принятия стратегических решений о выборе путей даже не развития, а выживания в ситуации существенного сужения потребительского спроса во всех секторах рынка, роста цен и резкого взлета валютного курса. Однако использование возможностей малого бизнеса для решения подобных проблем требует решения самого главного на сегодняшний день вопроса, а именно, вопроса об обеспечении внешней финансовой поддержки таких предприятий.

ООО «Экспресс» основным предметом деятельности Общества является - комплексное гарантийное и техническое обслуживание, а также ремонт и переоборудование автомобилей;, запасных частей и других товаров. За исследуемый период общая стоимость активов организации увеличилась на 245 тыс.руб, это в относительных величинах составляет 21,7%. Необходимо отметить что стоимость оборотных средств организации уменьшилась за исследуемый период с 287 тыс.руб. до 246,5 тыс.руб., что составило уменьшение оборотных активов на 40,5 тыс. руб., или 14,1% по отношению к началу исследуемого периода. Стоимость материальных активов увеличилась на 16,5 тыс.руб., что составило увеличение их стоимости по отношению к начальному периоду на 23%. Величина собственного капитала организации увеличилась на 154,5 тыс.руб, что составляет его уменьшение в относительных величинах на 2,2%, в то же время величина собственного капитала организации в процентах по отношению к началу исследуемого периода увеличилась на 18,1%. В тоже время нельзя не отметить что за исследуемый период значительно увеличилась величина заемных средств, это увеличение составило 89,5 тыс.руб., или 2,1%., при этом величина собственных средств недостаточна, и уменьшение это составило 106,6 тыс.руб., это составило уменьшение на 9,6%. Увеличение рабочего капитала организации составило незначительную сумму в 4 тыс.руб, что в процентном отношении составляет 0,2% в относительных величинах, и составляет его увеличение по отношению к началу исследуемого периода на 33,3%

Выводом из вышеприведенных данных является следующая характеристика: на данном предприятии наблюдается тенденция к снижению собственных средств в обороте, а также снижение стоимости оборотных средств как таковых, что означает снижение производственных мощностей.

Согласно данным на каждый рубль вложенных в активы собственных средств приходится 36 копеек заемных средств, для данной организации этот показатель вполне нормален, при этом коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования организации, значительно ниже нормы, в тоже время коэффициент финансовой независимости свидетельствует о финансовой независимости организации, т.к. ее собственникам принадлежит 73% в стоимости имущества, коэффициент финансовой устойчивости выше нормы, и это говорит о том, что ситуация с финансовой устойчивостью данной организации не так плачевна как может показаться на первый взгляд, ведь следует помнить о том, что необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный капитал является основой независимости предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые результаты невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные результаты, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

Согласно проведенного анализа на предприятии существуют проблемы с ликвидностью, платежеспособностью, и т.д. поэтому для того чтобы предприятие избавилось от существующих проблем на нем необходимо внедрить систему внутреннего контроля.

Финансовая устойчивость - это способность предприятия сохранять нормальное финансовое состояние при неблагоприятных воздействиях факторов внутренней и внешней среды за счет оптимальной структуры капитала и активов, оптимального соотношения между активами и источниками их формирования, эффективного использования всех видов ресурсов и рациональной реинвестиционной политики. Финансовая устойчивость обеспечивает способность предприятия наращивать капитал и развиваться на расширенной основе, определяет его кредитоспособность, конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность.

Решение задач стабилизации положения организации требует нахождения источников финансовых ресурсов, их рационального распределения, эффективного использования в ходе проведения финансового анализа, дающего оценку финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (прежде всего партнерам по договорным отношениям) определить финансовые возможности организации на длительные перспективы, которые от структуры ее капитала; степени взаимодействия с кредиторами и инвесторами; условий, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники финансирования. Не менее важным является оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане, что связано с выявлением степени ликвидности баланса, оборотных активов и платежеспособности организации.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей деятельности предприятия.

На предприятии необходимо разработать и применить комплекс мероприятий, направленных на:

- увеличение объемов и номенклатуры выпускаемой продукции;

- улучшение ее качества;

- увеличение загрузки производственных мощностей;

- повышение исполнительской и технологической дисциплины.

Пакет антикризисных мероприятий должен включать  в себя:

- диагностику состояния оборудования и обнаружение «узких мест» производства;

- диагностику существующего технического, управленческого и учетного документооборота;

- определение основных инженерно-технических проблем предприятия;

- введение (антикризисного стандарта), что подразумевает:

а) регистрационное сопровождение работ;

б) применение директивно-учетного документооборота;

в) адаптацию и применение специализированных компьютерных программ для решения управленческих, учетных и финансовых задач;

г) формализацию работы предприятия, построение свода внутренних стандартов (процедурные карты и хронограммы).