Организационно-экономическая характеристика предприятия

Рассмотрим некоторое предприятие. Наименование предприятия ООО «Стратег». Оно зарегистрировано и находится в г. Магадане. Юридический адрес: ул. Речная, 3. Предприятие зарегистрировано в МРИ ФНС (межрайонная инспекция федеральной налоговой службы) № 1 по Магаданской области. Это частное предприятие. Учредители предприятия – два физических лица.

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Дата учреждения предприятия 2000 г.

Уставный фонд 14000 рублей. На настоящее время уставный фонд оплачен полностью.

Основное направление производственной деятельности: производство ремонтно-строительных работ. Также по уставу зарегистрированы и другие виды деятельности, такие как проектирование, создание научно-технической продукции, изготовление и ремонт котельного оборудования, услуги связи и другие. Предприятие осуществляет выполнение работ на территории Магаданской области.

За последние три года предприятие неуклонно наращивает объемы выполняемых работ. В 2003 году было выполнено работ на сумму 11824 тыс. руб., в 2004 году объем вырос и составил 13593 тыс. руб., в 2005 году было выполнено работ на сумму 14806 тыс. руб.

ООО «Стратег» в основном производит небольшие ремонты (косметические) производственных зданий: внутренние и наружные работы, также ремонтирует сантехническое оборудование, электротехническое оборудование. Следовательно, предприятие относится к строительной отрасли.

Среднесписочная численность на предприятии колеблется в размере 50 человек.

Составление годовой отчетности на примере предприятия ООО «Стратег»

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс».

Заполняем бухгалтерский баланс по состоянию на 01 января 2005 года. Данные бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей (код по ОКЕИ 384). Данные представляются без десятичных знаков. В графе «На начало отчетного года» бухгалтерского баланса приводятся данные на 1 января 2005 года, которые должны соответствовать данным графы «На конец отчетного периода» бухгалтерского баланса, составленного на 31 декабря 2004 года. Несоответствие этих показателей возможно вследствие произведенной на 01 января 2005 года реорганизации или переоценки основных средств. В предприятии ООО «Стратег» реорганизации или переоценки не было, поэтому данные на начало года 2005 года соответствуют данным на конец предыдущего.

АКТИВ.

Внеоборотные активы. Внеоборотные активы отражаются в первом разделе баланса – это нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, прочие внеоборотные активы.

Вся совокупность нематериальных активов отражается в балансе по остаточной стоимости. По данному предприятию к нематериальным активам, согласно учетным данным относятся организационные расходы, связанные с образованием юридического лица. Нематериальные активы показываются по строке 110 формы № 1.

По статье «Основные средства» приводятся показатели по основным средствам, как действующим, так и находящимися на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе, по остаточной стоимости (за исключением объектов основных средств, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности и пр. Основные средства стоимостью не более 10000 руб. за единицу, сразу списываются на затраты, и поэтому в составе основных средств они не числятся.

В ПБУ 6/01 предусмотрена возможность начисления амортизации по группе однородных объектов основных средств одним из способов: линейным, уменьшаемого остатка, списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). В балансе остаточная стоимость основных средств определяется как разность между дебетовым сальдо по счету 01 «Основные средства» и кредитовым сальдо по счету 02 «Амортизация основных средств».

При отражении в балансе основных средств следует помнить, что объекты недвижимости (здания и сооружения) принимаются к учету на счете 01 «Основные средства» при наличии документов, подтверждающих их государственную регистрацию. При отсутствии данных документов объекты недвижимости показываются в балансе в качестве вложений во внеоборотные активы. В ООО «Стратег» числится административное здание, оно зарегистрировано, поэтому отражается в составе «Основных средств»

Данные по основным средствам отражаются по строке 120 формы № 1.

Данных по следующим строкам: 130 «Незавершенное строительство», 135 «Доходные вложения в материальные ценности», 140 «Долгосрочные финансовые вложения», 145 «Отложенные налоговые активы», 150 «Прочие внеоборотные активы» отсутствуют в ООО «Стратег», поэтому по вышеуказанным строкам ставим прочерки.

Оборотные активы. Оборотными активами являются средства организации, которые используются менее одного года и отражаются во втором разделе актива баланса. К ним относятся материально-производственные запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы.

Запасы. Запасы показываются по строке 210 формы № 1. Ниже следует расшифровка запасов (строки 211, 212, 213, 214, 215, 216 и 217). При отражении в бухгалтерском учете и отчетности материально-производственных запасов (МПЗ) следует руководствоваться ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (приказ Минфина России от 28.12.01 № 119н в ред. от 23.04.02). Данные по вышеуказанным строкам формы № 1 берутся из Главной книги по счетам 10, 11, 15, 16,20, 40, 41,43, 45, 97.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. По этой строке (220) формы № 1 отражается остаток на 31.01.2005 года по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Дебетовое сальдо по счету 19 представляет собой НДС по приобретенным ценностям, который не предъявлен бюджету к возмещению.

Заполняем строки 230 и 240 «Дебиторская задолженность». Эти данные переносятся из Главной книги по счету 62 «Покупатели и заказчики» а также по другим счетам (например, 76).

Краткосрочные финансовые вложения (прочие) отражаются по строке 250 – данные по балансовому счету 58.

Денежные средства. В группе статей «Денежные средства» по строке 260 показывается остаток денежных средств в кассе (балансовый счет 50), на расчетных (балансовый счет 51) и валютных счетах (балансовый счет 52), прочих счетах.

ПАССИВ.

Капитал и резервы. Величина уставного капитала организации, зафиксированная в учредительных документах и на счете 80 «Уставный капитал», отражается по строке 410 «Уставный капитал» раздела III «Капитал и резервы» формы № 1.

По строкам 411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров», 420 «Добавочный капитал», 430 «Резервный капитал» данных нет, поэтому ставим прочерки.

По строке 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» показывается остаток прибыли, оставшийся в распоряжении организации по результатам работы за прошлые годы и за отчетный год. В данном случае по предприятию ООО «Стратег» мы наблюдаем убыток.

Долгосрочные обязательства (займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства) у предприятия отсутствуют, поэтому по строкам 510, 515, 520 данных нет.

В разделе V «Краткосрочные обязательства» отражаются: займы и кредиты - строка 610, кредиторская задолженность – строка 620, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов – строка 630, доходы будущих периодов – строка 640, резервы предстоящих расходов – строка 650 и прочие краткосрочные обязательства - строка 660. Кредиторская задолженность расшифровывается – это задолженность поставщикам и подрядчикам (балансовый счет 60, 76), задолженность перед персоналом организации (балансовый счет 70), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (балансовый счет 69), задолженность по налогам и сборам (балансовый счет 68), а также прочие кредиторы (балансовый счет 76).