Предложения по улучшению финансового состояния ОАО «Бетиар-22» на ближайшую перспективу

Производство - процесс сложный по технологии, по организации, по сочетанию различных видов деятельности. Руководитель не может, да и не должен брать на себя то, что гораздо лучше могут сделать другие. Менеджер должен, прежде всего, проявить предприимчивость при подборе команд, он должен окружить себя профессионалами, довериться более компетентным специалистам - по производственным вопросам, по маркетинговым исследованиям, планированию финансов и т. д. Себе же оставить лишь то, что входит непосредственно в компетенцию организатора. Организовывать - значит определить цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения целей. Организовывать - значит уметь формировать задачу, доводить её до непосредственного исполнителя и контролировать исполнение. Организовывать - значит уметь принимать решения, уметь распределять обязанности и ответственность. Организовывать - значит планировать, управлять, анализировать. Здесь недостаточно одной интуиции и даже таланта, нужны знания. Знания, необходимые в области управления трудовыми ресурсами, финансами и в целом производством, даёт наука, называемая менеджментом.

Менеджмент - как управление в условиях рынка - обеспечивает ориентацию фирмы на удовлетворение потребностей рынка, на запросы конкретных потребителей, на организацию производства тех видов продукции, которые пользуются спросом и способны приносить фирме предполагаемую прибыль.

Таким образом, менеджмент можно определить как интеграционный процесс, с помощью которого профессионально подготовленные специалисты формируют организацию и управляют ею путем постановки целей и разработки способов их достижения. Менеджер объединяет работников различных специальностей - инженеров, проектировщиков, экономистов, статистиков, психологов, плановиков, бухгалтеров, финансистов и других специалистов, действующих под его руководством, выступая таким образом в качестве процесса воздействия на деятельность каждого отдельного работника, группы, организации в целом с целью достижения максимальных конечных результатов. Основная задача менеджера - обеспечить нормальное существование фирмы на рынке при любых изменениях ситуации.

Основным механизмом достижения целей эффективного управления финансовыми ресурсами в организациях являются процедуры формирования и реализации финансовой политики [41, с.129].

К числу наиболее характерных для современных организаций проблем, препятствующих их эффективному функционированию в условиях сложившихся рыночных отношениях, следует отнести:

1) Неэффективность системы управления организации, обусловленную:

· отсутствием стратегии в деятельности организации и ориентация на краткосрочные результаты в ущерб среднесрочным и долгосрочным;

· недостаточным знанием конъюнктуры рынка;

· низким уровнем квалификации менеджеров и персонала, отсутствием трудовой мотивации работников, падением престижа рабочих мест и инженерно-технических профессий;

· неэффективностью финансового менеджмента и управления издержками производства.

2) Низкий уровень ответственности руководителей организаций перед участниками (учредителями) за последствия  принимаемых решений, сохранность и эффективноеиспользование имущества организации, а также финансово-хозяйственныерезультаты деятельности организации. Несмотря на наличие в законодательных и иных правовых актах ряда положений, позволяющих акционерам (участникам) контролировать деятельность исполнительных органов организации, действенный механизм разграничения функций, полномочий и ответственности между акционерами (участниками) и управляющими еще не отлажен.

3) Низкие размеры уставного капитала акционерных обществ. В современных условиях уставный капитал акционерных обществ, который является одним из показателей, характеризующий масштаб деятельности организации, практически не выполняет главной своей функции - обеспечения минимальной гарантии удовлетворения возможных требований кредиторов.

4) Отсутствие эффективного механизма исполнения решений судов, особенно в части обращения взыскания на имущество должника.

5) Необеспеченность единства предприятия как имущественного комплекса, что снижает его инвестиционную привлекательность.

6) Высокие расходы на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства.

7) Практика перекрестного субсидирования и деформированная структура издержек производства вследствие дифференциации (по потребителям) цен и тарифов на товары и услуги естественных монополий, оказывающих существенное влияние на конкурентоспособность продукции российских организаций.

8) Отсутствие достоверной информации о финансово-экономическом состоянии организации для акционеров (участников), руководителей организации, потенциальных инвесторов и кредиторов, а также для органов исполнительной власти.

Для устранения отмеченных негативных тенденций экономического развития необходимо сконцентрировать внимание на обеспечении эффективногоразвития организации как основного структурного образующего элемента экономической системы России.

Недостаточный объем достоверной экономической и маркетинговой

 информации наряду с неразвитостью информационной инфраструктуры российской экономики затрудняет принятие управленческих решений на уровне организаций и определение контрагентами степени риска при заключении ими договоров.

Сегодня в России на первом месте среди причин возникновения неплатежеспособности стоит низкий уровень платежеспособного спроса, затем,- недостаточно активная работа маркетинговых подразделений и пунктов сбыта, далее - отсутствие свободных оборотных средств и, наконец, стремление сохранить имеющийся производственный потенциал в условиях значительного ухудшения конъюнктуры и снижения объемов реальной деятельности [38,с.25].

Исходя из всего вышесказанного можем однозначно сказать о том, что наше исследуемая организация ОАО «Бетиар-22» столкнулась с рядом перечисленных проблем, препятствующих эффективному функционированию. Поэтому нужно в первую очередь изыскивать резервы для повышения эффективного использования ресурсов организации.

Одной из наиболее главных проблем, стоящей перед организацией можно назвать неэффективность системы управления организацией, обусловленную рядом факторов. В числе этих факторов названа неэффективность финансового управления, управления издержками производства.

Так, постановлением Правительства РФ была утверждена концепция реформирования предприятий и иных коммерческих организаций.

Одной из целей реформы организаций, указывается в концепции,

является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности организации, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.

К числу стратегических задач, в основном решенных в 2008 году ОАО «Бетиар-22», и в результате существенного ухудшения финансового состояния (от излишка собственных средств на начало до их нехватки на конец года), можно отнести следующие:

1) оптимизация структуры капитала организации и обеспечение ее финансовой устойчивости;

2) рентабельная (прибыльная) работа организаций, рациональное
распределение и использование прибыли;

3) оптимизация затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) в организации;

4) достижение прозрачности финансово-экономического состояния организаций для трудового коллектива и клиентов (пользователей продукции);

5) улучшение работы с дебиторами.

Тем не менее, для ОАО «Бетиар-22» остается проблема эффективного использования финансовых средств, внедрение методов хозяйственного расчета, повышения рентабельности основных и оборотных средств.

Для введения эффективной системы управления в организации требуется со стороны государства создать условия для реформирования:

1) повышение ответственности руководителей организаций за принимаемые управленческие решения, за сохранность и эффективное использование имущества организаций, за финансово-хозяйственные результаты ее деятельности;

2) установление для руководителей хозяйственных обществ разрешительного порядка совместительств в целях ограничения
сложившейся практики одновременной работы на руководящих
должностях в разных организациях;

3) повышение ответственности руководителя за сокрытие от участников (учредителей) информации о сделках с организациями, где есть его коммерческий интерес;

4) организацию подготовки и переподготовки руководителей и специалистов организаций, аккредитации учебных заведений,
занимающихся этими вопросами, введение стандартов обучения и
сертификатов управляющих.

Возросшие сегодня требованияк управлению обусловлены увеличением размеров организаций, сложностью технологий, необходимостью овладения самыми современными управленческими навыками. Все решения по финансовым, организационным и другим вопросам подготавливаются и вырабатываются ныне профессионалами в сфере организации управления, которые осуществляют и контроль за выполнением намеченного.

Если ОАО «Бетиар-22» намерено не только лишь выжить, но и проявлять активность в направлении развития своего производства, изменив принципы управления деятельностью организации, то ему необходимо пересмотреть в целом структуру управления организации. Рассматриваемому хозяйственному субъекту рекомендуется создать такую структуру управления, при которой в основе права на принятия решений лежит компетентность, а не занятие официального поста.

Руководителю ОАО «Бетиар-22» необходимо уделить особое значение подбору кадров, но в силу того, что управляющий не в силах осуществить данную работу, эти функции возлагаются на работников отдела кадров, которые в свою очередь должны быть подготовлены для выполнения данной работы на высоком профессиональном уровне. Для выполнения этой работы они нуждаются не только в специальных знаниях в своей области, но и должны быть осведомлены о нуждах руководителей не только высшего и среднего звена, но и низшего звена управления. Высококвалифицированные и инициативные работники составляют интеллектуальный потенциал организации, имеющий огромное значение для успешного развития фирмы.

Поэтому для обеспечения высокой производительности труда работников, руководству ОАО «Бетиар-22» необходимо формировать и реализовывать программы систематического обучения и подготовки кадров в целях более полного раскрытия их возможностей.

В то же время желательно, чтобы в организацию приходили люди со стороны с новыми идеями, предложениями и свежими взглядами.

Руководительдолжен комплексно решать проблему выживания организации, используя все возможные резервы - как внешние, так и внутренние.

Улучшение финансового состояния хозяйствующих субъектов Правительство Российской Федерации пытается обеспечить посредством фискальных послаблений и других мер государственного регулирования [16,с.3]. Многие организации в России сейчас сталкиваются с рыночными трудностями. Их руководители изо всех сил борются за выживание в рамках меняющихся потребительскихотношений и скудеющих финансовых ресурсов. В поисках ответов на возникающие перед ними проблемные вопросы многие организации поневоле поворачиваются лицом к маркетингу. Маркетинг выступает основной концепцией управления в условиях рынка. При этом важно не только изучение теории маркетинга, но и улучшение умения его практически применять.

На сегодняшний день маркетинг представляет нечто большее, нежели просто проталкивание товаров и услуг на рынке. Если организация намерена получать прибыль, нужно продавать продукцию, а для этого необходимо искать покупателя, выявлять его нужды, создавать соответствующие товары, продвигать их на рынке, договариваться о ценах.

Материальные запасы должны полностью обеспечиваться за счет собственных оборотных средств при организации финансов по принципу самофинансирования, но мы это не наблюдаем в ОАО «Бетиар-22».

В заключение нужно сказать, что если руководство ОАО «Бетиар-22» займётся стратегическим планированием финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом и активно применит хотя бы предложенные в данной работе мероприятия, то организация имеет неплохой шанс не только сохранить основную долю объёмов производства (путем вынужденных мер по снижению цен на услуги),  выйти из кризисного положения, но и улучшить свои финансовые результаты.

Заключение

В данной дипломной работе были изучены основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для исследования было выбрано коммерческое предприятие, занимающееся производством.

Задачами экономического анализа финансового состояния являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятиях, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными органами и др.

Собственные финансовые ресурсы ОАО «Бетиар-22» за 2008 год снизились в структуре пассивов до 23,91% и составили 3058988 тыс. руб. на конец года. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства увеличилась до 54,27% и составили 6943736 тыс. руб. на конец 2008 года. Снижение собственных средств отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия. Это ослабевает экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость, следовательно, уменьшает надежность предприятия как хозяйственного партнера.

Уменьшение суммы налога на добавленную стоимость позволило предприятию снизить кредиторскую задолженность и увеличить собственные средства.

Анализируя финансовую устойчивость в 2008 г. сразу отметим, что хотя нехватка собственных оборотных средств в 5875350 тыс. руб. с одной стороны, говорит о кризисном финансовом положении, но, с другой, столь сильная нехватка величины имеющихся средств над необходимой величиной заставляет задуматься в целесообразности такой финансовой политики.

Таким образом, из проведенного анализа видно, что, организация ОАО «Бетиар-22» на 31.12.2008 г. имеет кризисное финансовое положение и обладает финансовой зависимостью. Наблюдается значительная нехватка собственных средств на конец отчетного периода.

В целом по организации в 2008 г. наблюдается неэффективное использование активов, за исключением внеоборотных активов, рентабельность которых составила 66,46% на начало года, но к концу года она снизилась до 1,67%. Рассматривая динамику рентабельности активов ОАО «Бетиар-22» видно, что на начало 2008 года отдача от вложенных капиталов по всем рассматриваемым категориям была значительно выше. А отдача от использования имущества предприятия снизилась на 9,68% (она составляла 10,6%), а рентабельность оборотных активов снизилась на 10,41%.

При превышении запасов над собственными оборотными средствами (на конец и начало 2008) можно судить об ухудшении финансового положения ОАО «Бетиар-22», поскольку это означает, что имеет место увеличение доли омертвленного в запасах капитала.

Для ОАО «Бетиар-22» остается проблема эффективного использования финансовых средств, внедрение методов хозяйственного расчета, повышения рентабельности основных и оборотных средств.

Выходом из создавшегося положения может стать ликвидация части материально-производственных запасов. С этой целью материально-производственные запасы необходимо сгруппировать по категориям их ликвидности. С начала выделить группу легко реализуемых запасов и готовой продукции, пользующейся спросом. Во вторую группу включить менее ликвидную продукцию производственно-технического назначения и незавершенное производство. И в третью группу включаются трудно реализуемые запасы готовойпродукции, вышедшей из употребления,залежалые запасы и неликвиды.

Для повышения рентабельности собственных оборотных средств

ОАО «Бетиар-22» целесообразно:

- Ускорить оборачиваемость оборотных активов, сократить продолжительность оборота, задействовать все ресурсы для более эффективного использования своих фондов. Для этого следует оптимизировать сроки поставок, выбирать дисциплинированных, надежных поставщиков, применять прогрессивные методы организации производственных процессов для сокращения их длительности, исследовать рынок и стимулировать сбыт для предупреждения затоваривания;

- Продолжать политику снижения кредиторской задолженности и в дальнейшем, при этом не допускать существенного превышения
кредиторской задолженности над дебиторской, в том числе и просроченной кредиторской задолженности над просроченной дебиторской задолженностью. В рамках управления задолженностями необходимо оценивать платежеспособность клиентов, контролировать своевременность платежей. Основное условие управления задолженностями - оборачиваемость дебиторской задолженности должна быть выше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности.

  Судить по всем показателям ликвидности, рассчитанным нами раньше об абсолютной ликвидности невозможно, так как все предприятия рано или поздно, в большей или меньшей степени испытывают дефицит свободных денежных средств. Как его преодолеть? Одним из решений данной проблемы может стать получение организацией кредита в банке.

Как показал ранее проведенный финансовый анализ, рассматриваемая организация имеет малую возможность рассчитывать на получение краткосрочного кредита. В структуре источников средств ОАО «Бетиар-22» выявлена нехватка собственного капитала, низкая ликвидность организации характеризуется тем, что текущие активы не покрывают его обязательства.

    Подводя итог всему вышесказанному можно отметить следующее:

В общем по балансу ОАО «Бетиар-22» за 2008 год наблюдается повышение стоимости имущества в целом и это повышение валюты баланса было обусловлено существенным повышением оборотных средств, в том числе: за счет повышения запасов и затрат. Повышение валюты баланса в организации за 2008 год характеризовалось повышением кредиторской задолженности (то есть привлеченных средств) и обеспечивалось снижением собственных средств, то есть капитала и резервов.

Учитывая, что в ОАО «Бетиар-22» есть значительная доля заемных средств, а собственные оборотные средства являются не единственным источником формирования запасов и затрат. На начало 2008 года наблюдался излишек собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, а к концу 2008 года - их недостача. Следовательно, если на начало года анализируемая организация находилось в неустойчивом финансовом положении, то к концу года положение резко ухудшилось в связи со значительным уменьшением за год капитала и резервов и существенным повышением запасов и затрат. Финансовое состояние ОАО «Бетиар-22» на конец 2008 года характеризуется как кризисное.

Анализ ликвидности баланса за 2008 год показал, что на начало 2008 года в организации нормальная ликвидность баланса, но к концу баланс стал не ликвидным. Это подтверждает полученные нами ранее выводы о том, что за 2008 год ОАО «Бетиар-22» существенно ухудшило свое финансовое состояние от неустойчивого на начало года до кризисного к концу года.

Сальдированный финансовый результат в виде прибыли получен в 2008 году, несмотря на резкое снижение выручки (нетто) от реализации и на увеличении коммерческих расходов.

Как уже говорилось выше, организации являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства.

Чем прибыльнее фирма, чем стабильнее её доход, тем большим становится её вклад в социальную сферу государства, в её экономический потенциал и, наконец, тем лучше живут люди, работающие в такой организации.

     Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров.

Кризисное положение предприятия является результатом неумелого, плохо просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результатыдеятельности предприятия.