Данные для анализа динамики показателей прибыли в ОАО «Бетиар-22» за 2008 год.

Рис.8. Модель хозяйственного механизма организации, основанная на формировании прибыли (указанны строки формы №2)

        На конец 2008 года выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг в ОАО «Бетиар-22» составила 3657585 тыс. руб., что составляет 5,98 % выручки нетто на начало 2008 года, т. е. произошло снижение на 2455363 тыс. руб.

При этом себестоимость реализованных услуг и работ снизилась на 1425558 тыс. руб. (на 3,32%), и прибыль от продаж снизилась на 1006619 тыс. руб. (на 9,7%).

Сальдированные финансовые результаты от операционных и внереализационных операций в 2008 году получили в виде убытка на 9493 тыс. руб. и на 8503 тыс. руб. соответственно.

Валовая прибыль, полученная ОАО «Бетиар-22» на конец 2008 года также снизилась по сравнению с началом года на 12,06% и составила 186094 тыс. руб.  

Темпы роста выручки практически одинаковы темпам роста себестоимости, что отрицательно повлияло на рост показателя «Прибыль (убыток) отчетного периода» который снизился на 8,96  % (на 630028 тыс. руб.) по сравнению с началом года. Отрицательное сальдо по операционным и внереализационным доходам и расходам также сказалось на снижении прибыли.

2 Следующим этапом анализа финансовых результатов организации является проведение факторного анализа, т.е. количественная оценка факторов, оказавших влияние на формирование прибыли от продаж и балансовой прибыли.

Методика расчёта влияния факторов от реализации продукции включает следующие этапы:

2.1 Расчёт влияния фактора "Изменения цен". При оценке влияния этого фактора необходимо учесть инфляционные процессы. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 19 %. Тогда индекс цены составит:

 = (100 + 19) : 100 = 1,19

Выручка в сопоставимых ценах в отчётном периоде составит:

                                    ,                                          (19)                

где  - выручка в сопоставимых ценах;

- индекс цены;

 - выручка отчётного года в действующих ценах.

Для анализируемой организации выручка отчётного года в сопоставимых ценах составит:

тыс. руб.

То есть, выручка от реализации товаров в 2008 году увеличилась за счёт роста цен на 583984 тысяч рублей.

 ,                                                                                (20)

                   тыс. руб.

2.2 Расчет влияния фактора «Изменения в объеме продукции» на прибыль .

                                        ± И_П=П_2006г.×К_П-П_2006г.

                                 (21)

где - П_2006г.прибыль 2008 года.

К_П- коэффициент роста объема реализованной продукции:                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     К_П = С _{i 2006 /} С₂₀₀₆

                 (22)

где С₂₀₀₆ - Себестоимость реализованной продукции на начало 2008 года

 С _{i 2006}- себестоимость реализованной продукции на конец 2008 года в ценах базисного (2008)года.

Для ОАО «Бетиар-22» это будет:

 тыс. руб.

Таким образом, снижение объема реализованной продукции повлекло за собой снижение прибыли от продаж на 289531,75  тыс. руб.

2.3 Влияние на увеличение себестоимости продукции ± Ис

                                   ± И_С = С _{i 2008 ˉ} С₂₀₀₈    (23)

Для ОАО «Бетиар-22» данное влияние в 2008 г. рассчитывается так:

                 тыс. руб.

Таким образом, уменьшение себестоимости в 2008 г. на 1425558 тыс. руб. по сравнению с началом года привело к увеличению прибыли на 1812882 тыс. руб.

Суммарное влияние данных факторов будет следующим:

                        (тыс. руб.)