Анализ формирования резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов

 

Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

С 1 августа 2005 года вступило в силу новое Положение Банка России от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Данное положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами.

Резерв на возможные потери по ссудам в ЗАО «Кредит Европа Банк» формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Основаниями для списания банком ссудной задолженности за счет уменьшения резерва на возможные потери по ссудам также могут являться:

а)Решения арбитражного суда о принудительной ликвидации должника – предприятия (признание предприятия несостоятельным, банкротом).

б)Решение суда о признании гражданина – должника безвестно отсутствующим.

в)Решение суда об объявлении гражданина умершим.

г)Другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.

Банком ЗАО «Кредит Европа Банк» утверждены следующие нормативы отчислений в резервный фонд на возможные потери по ссудам.

Таблица 7

Размер отчислений в резервный фонд ЗАО «Кредит Европа Банк» к сумме ссуды

Состояние обеспеченности                        и качество гарантии     Соблюдение сроков	Ссуды
	обеспеченные	недостаточно обеспеченные, гарантия сомнительная	не обеспеченные и не гарантированные к возврату
Срочные	2	2	2
Просроченные до 30 дней	2	5	30
Просроченные от 30 до 60дней	5	30	75
Просроченные от 60 до 180 дней	30	75	100
Просроченные свыше 180 дней	100	100	100

 Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств, предоставленных банком и равных величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Определяется размер отчислений в резерв под 20 % от части ссуды, предоставленной банком и равной величине средств, которые переданы банку 3 лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Общая величина резерва уточняется не реже 1 раза в квартал в зависимости от состояния обеспеченности и соблюдения сроков возврата. В случае если ссуда переходит в категорию безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда. Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее размера, то соответствующая сумма относится на убытки банка. Использование резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк принял исчерпывающие меры по возврату такой ссуды. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) судной задолженности по основному долгу. Ссудная задолженность безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списываются с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при недостатке списывается на убытки отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет клиенту – должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основному долгу и начисленным, но не полученным в срок процентам (не полученному дисконту), соответствующие остаткам отдельных лицевых счетов в разрезе клиентов. Эти выписки (наряду с другими документами) являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности.

В таблице 8 представлены данные о достаточности капитала банка и о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд.

Таблица 8

Достаточность капитала и резервы на покрытие сомнительных ссуд в ЗАО «Кредит Европа Банк»

Наименование показателя	2007 год	2008 год	Изменение
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	3 272 764	3 700 046	427282
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %	12,4	11,2	-1,2
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %	10,0	10,0	-
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	1 062 966	1 223 863	160897
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	1 062 966	1 223 863	160897
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	21 090	11 403	-9687
Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	21 090	11 403	-9687

 

Итак, в 2008 году произошло снижение фактического значения достаточности собственных средств банка на покрытие сомнительных ссуд на 1,2%, однако этот показатель банка выше нормативного значения на 1,2%. В 2007 году данный показатель был выше нормативного на 2,4%.

Таким образом, в 2008 году наблюдается рост величины собственных средств банка на 427282 тыс. руб., темп роста составил 113,1%.

Резервы банка на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности увеличились в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 160897 тыс. руб., темп роста составил 115,1%.

Одним из факторов, свидетельствующих о качественном кредитном портфеле Банка, является преобладание в структуре портфеля кредитов 1 и 2 группы кредитного риска, самых высоких по уровню надежности, согласно классификации Банка России.

Определим соотношение величины резервов банка к выданным и просроченным кредитам.

Таблица 9

Отношение суммы резервов к выданным и просроченным кредитам в ЗАО «Кредит Европа Банк»

Показатель	2007год	2008 год	Изменение
Остаток резерва на конец года, тыс. руб.	1062966	1223863	160897
Сумма выданных кредитов юридическим и физическим лицам на конец года, тыс. руб.	17278371	22694127	5415756
в том числе сумма просроченных кредитов, тыс. руб.	119159	12048	-107111
Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов, %	0,7	0,05	-0,65
Отношение суммы резерва к выданным кредитам, %	6,15	5,39	-0,76
Отношение суммы резерва к просроченным кредитам, %	В 8,9 раз	В 101,5 раз	92,6

 

Итак, в 2008 году сумма резервов банка на покрытие ссудной задолженности увеличилась на 13,2%.

Суммы просроченных кредитов сократились на 107111 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов сократился в 2007 году на 0,65%.

Итак, в 2008 году в банке резервы на покрытие ссудной задолженности превышают сумму просроченных кредитов 101,5 раз, что на 92,6% больше по сравнению с прошлым годом.

По отношению к выданным кредитам сумма резервов в 2008 году составляет лишь 5,39% от суммы выданных кредитов, и этот показатель сократился по сравнению с 2007 годом на 0,76%.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание одного из этапов управления кредитным портфелем банка.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка в разрезе классифицированных ссуд.

В таблице 10 представлены данные о размерах выдаваемых банком ссуд по группам.

Таблица 10

Структура кредитного портфеля ЗАО «Кредит Европа Банк»

Категория качества ссуды	Размер ссуды, тыс. руб.		Изменение, тыс. руб.
	2008год	2007 год
I категория (высшая – стандартные ссуды)	3444763	5139860	1695097
II категория (нестандартные ссуды)	8216397	11456252	3239855
III категория (сомнительные ссуды)	5462897	5899259	436362
IV категория (проблемные ссуды)	95842	159635	63793
V категория (низшая – безнадёжные ссуды)	58472	39121	-19351
Итого ссудная задолженность	17278371	22694127	5415756

 

Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле как в 2007 так и в 2008 году занимают ссуды II категории, размер которых в 2008 году увеличился на 3% или на 3239855 тыс. руб.

Размер ссуд I категории увеличился с 20% в 2007 году до 23% в 2008 году (на 1695097 тыс. руб.). В 2007 году сократились безнадёжные ссуды, удельный вес которых составляет 0,3%, что на 0,1% ниже, чем в 2007 году.

Итак, кредитный портфель ЗАО «Кредит Европа Банк» можно назвать качественным, так как в его структуре преобладают 1 и 2 группы кредитного риска. Однако в 2008 году увеличились кредиты, относящиеся к 3 и 4 группам – сомнительные и проблемные ссуды.

Так, в 2008 году размер сомнительных ссуд увеличился на 436362 тыс. руб., однако их доля в структуре кредитного портфеля сократилась по сравнению с 2007 годом на 6%. Но в 2008 году увеличился удельный вес проблемных ссуд на 0,1%, их размер увеличился по сравнению с прошлым годом на 63793 тыс. руб.

Далее определим совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Проценты риска были представлены в таблице 11

Итак, совокупный риск кредитного портфеля ЗАО «Кредит Европа Банк»:

В 2008 году составит: (3444763*2%) + (8216397*5%) + (5462897*30%) + (95842*75%) + (58475*100%) = 2248940,71 тыс. руб.

В 2007 году составит: (5139860*2%) + (11456252*5%) + (5899259*30%) + (159635*75%) + (39121*100%) = 2604234,75 тыс. руб.

Итак, совокупный риск кредитного портфеля банка в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 355294,04 тыс. руб. Темп роста составил 115,8%.

В предшествующие годы величина совокупного риска была ниже, следовательно, в 2008 году произошло ухудшение качества кредитного портфеля банка.

Итак, подведём краткие итоги.

Для этого сведём основные показатели кредитной деятельности банка в одну таблицу.

Таблица 12

Кредитная деятельность ЗАО «Кредит Европа Банк»

Показатель	2007 год, тыс. руб.	2008 год, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
Коммерческие кредиты юридическим лицам	16916255	21827299	4911044	129
Кредиты физическим лицам	362116	866828	504712	239,4
Итого ссудная задолженность	17278371	22694127	5415756	131,3
Просроченные кредиты юридических лиц	118649	10985	-107664	9,3
Просроченные кредиты физических лиц	510	1063	553	208,4
Всего просроченных кредитов	119159	12048	-107111	10,1
Прибыль от кредитных операций	1718944	1682168	-36776	97,9
Фактический резерв на потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности	1062966	1223863	160897	115,1
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	3 272 764	3 700 046	427282	113
Совокупный риск кредитного портфеля	2248940,71	2604234,75	355294,04	115,8

 

Таким образом, в 2008 году увеличился размер выдаваемых банком кредитов, на 5415756 тыс. руб. (на 31,3%) по сравнению с 2007 годом (как физическим, так и юридическим лицам).

Размер просроченных кредитов сократился в 2008 году на 107111 тыс. руб.

Фактический резерв банка на покрытие ссудной задолженности увеличился по сравнению с прошлым годом на 15,1% (на 160897 тыс. руб.).

Отрицательные моменты: в 2007 году сократилась прибыль банка от кредитных операций на 36776 тыс. руб.; ухудшилось качество кредитного портфеля. Совокупный риск кредитного портфеля банка в 2007 году увеличился по сравнению с прошлым годом на 355294,04 тыс. руб. (на 15,8%).

 Заключение

 

В данной работе было проведено исследование кредитного риска в банковской деятельности, совершенствование управления этим риском на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк».

Банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.

Кредитный риск занимает центральное место среди внутренних банковских рисков. Его можно рассматривать как самый крупный риск, присущий банковской деятельности.

Поэтому управление кредитным риском – это центральная проблема самого кредитования, а его снижение является одной из важнейших задач управления кредитным портфелем банка.

В результате проведённого анализа кредитной деятельности банка ЗАО «Кредит Европа Банк» и его кредитных рисков можно сделать следующие выводы.

Основную долю открытых ссудных счетов занимают счета юридических лиц – 61,3% в 2007 году, и 60,3% в 2008 году. Ссудные счета физических лиц занимают 38,7% в 2007 году, и 39,7% в 2008 году. Темп роста количества заёмщиков составил 125,5%.

Сумма кредитов юридическим лицам увеличилась в 2008 году на 4911044 тыс. руб., темп роста составил 129%. Сумма кредитов физическим лицам увеличилась на 504712 тыс. руб., темп роста составил 239,4%.

По состоянию на 01.01.2008 сумма ссудной задолженности корпоративных клиентов Банка составила 22694127 тыс. руб., т.е. рост на 31,3% по сравнению с предыдущим годом (на 01.01.2007 - 17278371 тыс. руб.).

В 2008 году сократились просроченные кредиты юридических лиц на 107664 тыс. руб. Однако увеличились просроченные кредиты физических лиц на 553 тыс. руб., темп роста составил 208,4%.

Чистый процентный доход от кредитных операций в 2008 году сократился по сравнению с прошлым годом на 36776 тыс. руб. Темп роста составил 97,9%.

В 2008 году наблюдается рост величины собственных средств банка на 427282 тыс. руб., темп роста составил 113,1%. Резервы банка на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности увеличились в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 160897 тыс. руб., темп роста составил 115,1%.

В 2008 году в банке резервы на покрытие ссудной задолженности превышают сумму просроченных кредитов 101,5 раз, что на 92,6% больше по сравнению с прошлым годом.

По отношению к выданным кредитам сумма резервов в 2008 году составляет лишь 5,39% от суммы выданных кредитов, и этот показатель сократился по сравнению с 2007 годом на 0,76%.

В 2008 году наблюдается рост 1, 2, 3 и 4 категорий ссуд. Размер безнадёжных ссуд сократился в 2008 году на 19351 тыс. руб. Наибольшую долю в кредитном портфеле как в 2007 так и в 2008 году занимают ссуды II категории, размер которых в 2008 году увеличился на 3% или на 3239855 тыс. руб.

Размер ссуд I категории увеличился с 20% в 2007 году до 23% в 2008 году (на 1695097 тыс. руб.). В 2008 году сократились безнадёжные ссуды, удельный вес которых составляет 0,3%, что на 0,1% ниже, чем в 2007 году.

Кредитный портфель ЗАО «Кредит Европа Банк» можно назвать качественным, так как в его структуре преобладают 1 и 2 группы кредитного риска. Однако в 2008 году увеличились кредиты, относящиеся к 3 и 4 группам – сомнительные и проблемные ссуды.

Совокупный риск кредитного портфеля банка в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 355294,04 тыс. руб.

Темп роста составил 115,8%. Следовательно, в 2008 году произошло ухудшение качества кредитного портфеля банка.

Основными методами в целях совершенствования управления кредитным риском в ЗАО «Кредит Европа Банк» являются следующие:

-Диверсификация портфеля активов;

-Предварительный анализ платежеспособности заемщика или
эмитента;

-Создание резервов для покрытия кредитного риска;

-Анализ и поддержание оптимальной (для банка) структуры кре­дитного портфеля;

-Требование обеспеченности ссуд и их целевого использования;

-Использование различных форм обеспечения возвратности ссуд;

-Создание резервов на возможные потери по ссудам;

-Страхование рисков.

Поэтому основными целями и задачами кредитной деятельности ЗАО «Кредит Европа Банк» на 2008 год являются следующие:

-Сохранение позиций среди 30-ти крупнейших российских банков по основным показателям (активы, ресурсы и т.д.);

-Обеспечение показателя «Уровень расходов на единицу доходов» порядка 60%;

-Управление рисками в целях:

-предотвращения (предупреждения) возникновения рисков или их минимизации;

-смягчения (возмещения) неизбежных рисков;

-Сохранение темпов роста выдаваемых банком кредитов (131,3%);

-Сокращение удельного веса проблемных и безнадёжных ссуд в структуре кредитного портфеля на 0,3 – 0,5%;

-Рост прибыли от кредитных операций банка на 30%;

-Увеличение размеров резервов на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности на 35%.

В результате совершенствования управления кредитными рисками, показатели деятельности банка изменятся следующим образом.

В 2008 году увеличится размер кредитов юридическим лицам на 6524318 тыс. руб., размер кредитов физическим лицам увеличится на 635132 тыс. руб. Сумма просроченных кредитов юридических лиц сократится в 2008 году на 1165 тыс. руб. Просроченные кредиты физических лиц сократятся на 83 тыс. руб. В 2008 году произойдёт сокращение сумм просроченных кредитов. Их доля в общей сумме ссудной задолженности сократится до 0,04%, что на 0,01% ниже, чем в прошлом году.

Прибыль может увеличиться на 504650,4 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.

в 2008 году в структуре кредитного портфеля банка сократится удельный вес проблемных ссуд на 0,5%, удельный вес сомнительных ссуд сократится на 5,8%, доля нестандартных ссуд в общей ссудной задолженности банка сократится в 2008 году на 3,8%. Увеличится доля ссуд высшей категории качества на 10,4% по сравнению с 2007 годом.

В структуре кредитного портфеля в 2008 году отсутствуют безнадёжные ссуды, тогда как в 2008 году их доля составляла 0,3%, размер проблемных ссуд сократится на 99949,5 тыс. руб.

В 2008 году темпы роста совокупного кредитного риска сократятся на 10,6%: со 115,8% в 2007 году до 105,2% в 2008 году. То есть наблюдается тенденция улучшения качества кредитного портфеля банка. В 2008 году произошло увеличение доли ссуд высшей категории качества на 10,4% в общей сумме ссудной задолженности.

                                                                                                                          Приложение 1

Факторы, воздействующие на величину банковского кредитного риска

Индивидуальные риски		Совокупный риск
Физических лиц	Юридических лиц	Кредитного портфеля
1. Нестабильность эко­номической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируе­мости национальной ва­люты, сужение платеже­способного спроса насе­ления, инфляция и др.) 2. Изменение материаль­ного положения заем­щика (увеличение (умень­шение) зарплаты, выход на пенсию, получение наследства и др.) 3. Кредитная история заемщика (отсутствует, положительная, отри­цательная) 4. Изменение качества обеспечения ссуды (сто­имости, ликвидности) 5. Изменение социаль­ного положения заемщика (вступление в брак, изменение состава се­мьи и др.) 6. Изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санк­ций, изменение про­центных ставок, сроков погашения основного долга и др.) 7. Личностный фактор (недисциплинирован­ность заемщика, предос­тавление заведомо лож­ной информации, препятствование банковско­му контролю, мошенни­чество и др.)	1. Нестабильность эко­номической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируе­мости национальной ва­люты, спад производст­ва, неблагоприятные из­менения на отдельных рынках, инфляция и др.) 2. Изменение финан­сового состояния заем­щика (показатели фи­нансовой устойчивости, оборачиваемости, рен­табельности, ликвидно­сти и др.) 3. Кредитная история за­емщика (отсутствует, по­ложительная, отрица­тельная) 4. Изменение качества обеспечения ссуды (сто­имости, ликвидности) 5. Качество управления предприятием-заемщи­ком (образовательный уровень, квалификация и опыт работы в данной сфере руководящего зве­на и др.) 6. Изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санк­ций, изменение про­центных ставок, сроков погашения основного долга и др.) 7. Личностный фактор (недисциплинирован­ность заемщика, предос­тавление заведомо лож­ной информации, препятствование банковско­му контролю и др.)	1. Нестабильность экономи­ческой ситуации (финансовый кризис, отсутствие конверти­руемости национальной валю­ты, неразвитость информаци­онного рынка, неблагоприят­ные изменения на финансо­вых рынках, инфляция и др.) 2. Изменение денежно-кредитной политики центрального банка (изменение норм обя­зательных резервов, ставки ре­финансирования, нормативов риска, государственная под­держка приоритетных отрас­лей и др.) 3. Изменения в кредитной по­литике банка (переориентация ресурсов на другие отрасли, введение новых кредитных ин­струментов, изменение струк­туры управления и др.) 4. Личностный фактор (недо­статок квалификации и опы­та, микроклимат в коллекти­ве, превышение должностных полномочий, злоупотребления и др.)

 

Приложение 2

Основные показатели деятельности

Тыс. руб.

Показатель	За 2007 год	За 2008 год
Чистые активы	30482417	38889313
Собственные средства	3 272 764	3 700 046
Уставной капитал	200432	200432
Кредитный портфель (чистая ссудная задолженность)	17278371	22694127
Обязательства банка	28004090	36459330
Средства клиентов	24943152	32452829
Резервы на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности	1062966	1223863

 

Приложение 3

Отчёт о прибылях и убытках

Тыс. руб.

№ п/п Наименование статьи Данные за отчетный период 2007 год Данные за соответствующий период прошлого года 2008 год Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 51 789 17 892 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 1 682 168 1 718 944 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 16 337 22 582 5 Других источников 4 857 3 647 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 1 755 151 1 763 065 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 5 989 19 138 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 657 442 499 568 9 Выпущенным долговым обязательствам 60 942 45 715 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 724 373 564 421 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 1 030 778 1 198 644 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 34 396 31 511 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 51 438 23 143 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 9 701 9 710 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -4 729 11 308 16 Комиссионные доходы 651 445 462 328 17 Комиссионные расходы 35 513 30 597 18 Чистые доходы от разовых операций 2 273 1 267 19 Прочие чистые операционные доходы 3 055 -170 942 20 Административно-управленческие расходы 1 178 254 993 860 21 Резервы на возможные потери -171 191 -267 957 22 Прибыль до налогообложения 393 399 274 555 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 113 246 39 059 24 Прибыль за отчетный период 280 153 235 496

 

 

Список литературы

1. Федеральный Закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. (в ред. ФЗ от 21.03.02 № 31-ФЗ (с 01.07.02)).

2. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротст­ва: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2008

3. Банковское дело Под редакцией Колесникова В.И., Красивецкой Л.П. М., Фи­нансы и статистика, 2007

4. Банковское дело Под редакцией Лаврушина О.И. Банковский и биржевой науч­но-консультационный центр, 2008

5. Деньги, кредит, банки Под ред. О.И. Лаврушина. Омега. М., 2007

6. Жарковская Е.П. Банковское дело. М., Омега. 2007

7. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. М., Перспектива. 2007

8. Мехряков В.Д. История кредитных учреждений и современное состояние банков­ской системы в России. М., ИНФРА. М. 2007

9. Молчанов А.В. Коммерческие банки в современной России: теория и практика. М., Финансы и статистика, 2007

10. Мхитарян Ю.И. и др. Организация управления банковской деятельностью. Ново­сибирск, 2007

11. Основы банковской деятельности Под ред. Тагирбекова К.Р. М., ЮНИТИ. 2007

12. Ресин В.И., Тагирбеков К.Р. Банк в системе экономических структур. М., Весь Мир, 2007

13. Садвакасов К. Коммерческие банки: Управленческий анализ деятельности: Пла­нирование и контроль. М., Ось-89,2008

14. Соколов Ю.А. и др. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. Иваново, 2007

15. Тагирбеков К.Р. Банковская система России на пути восстановления и развития платежно-финансовой и кредитно-инвестиционной политики. М., Весь Мир, 2008

[1] Путиловский В.А. Прогнозирование рисков банка-контрагента путем построения аналитических рейтингов//Банковское кредитование. 2006. № 5. С. 101.

[2] Образумов В.В. Гарантируя успех. Немного теории о внутреннем контроле, аудите, управлении рисками и задачах бизнеса//Акционерное общество: вопросы корпоративного управления. 2007. № 1 (32). С. 62

[3] Ковалев П.П. Лимитирование корпоративного кредитования юридических лиц и некредитных организаций//Управление корпоративными финансами. 2006. № 2. С. 105.

[4] Андреев С.А., Корпиленко С.А. Кредитный риск и методы его измерения. – СПб., 2007. С. 24.