Счет фактура на реализацию за наличный расчет

При реализации за наличный расчет с использованием ККМ или бланков строгой отчетности покупателям счет-фактура не выписывается, но она необходима для учета

Поэтому в конце месяца выписывается счет-фактура (прил 4) в одном экземпляре на общую сумму выручки за месяц, которая записывается под последним номером в журнал учета счетов-фактур продаж и в книгу продаж.

Журнал учета счетов –фактур покупок за ноябрь 2007 г.

Книга покупок за ноябрь 2007 г.

Журнал учета счетов-фактур продаж за ноябрь 2007 г.

Книга продаж за ноябрь 2007 г.

НДС к доплате = 18000-11746= 62

Счет фактура на аванс в счет предстоящих поставок

При поступлении аванса в счет предстоящих поставок необходимо выписать счет–фактуру на аванс. Она имеет тот же номер, что и последующая на отгрузку, только с индексом «а».

Счет-фактура на аванс выписывается в одном экземпляре и регистрируется в журнале учета счетов-фактур продаж и в книге продаж.(прил 5) Обязательным является и заполнение строки «Номер расчетно-платежного документа». Сумма без НДС не ставится.

После отгрузки товаров или оказания услуг выписывается счет-фактура на отгрузку, который заносится в журнал учета счетов-фактур продаж и в книгу продаж и производится за счет аванса. В этот момент производится запись по зачету аванса в книгу покупок. Таким образом производится корректировка НДС.

НДС к доплате = НДС с выручки + НДС с авансов – НДС с зачетных авансов – НДС предъявлен бюджету.

Журнал учета счетов –фактур за ноябрь 2007 г.

Книга покупок за ноябрь 2007 г.

Журнал учета счетов-фактур продаж за ноябрь 2007 г.

Книга продаж за ноябрь 2007 г.

НДС к доплате = 27777+ 36000 – 27000 – 11746 = 24254

Заключение

Сущность налогообложения состоит в законном ограничении права собственности. Государство, несомненно, вправе изымать часть собственности у налогоплательщика для формирования централизированных фондов денежных средств и, соответственно, для реализации публичных задач и функций.

Теоретически объектом налогообложения НДС является добавленная стоимость, которая определяется посредством исключения из объема приобретенной и реализованной продукции стоимости всех затрат.

В курсовой работе показано, что на практике почти невозможно выделить добавленную стоимость в общей стоимости товаров, поэтому для упрощения расчетов за объект обложения налогом на добавленную стоимость принимается не добавленная стоимость, а весь оборот по реализации, включая стоимость списанных на издержки обращения материальных затрат. Выделение же налога на добавленную стоимость и исключение двойного налогообложения достигается тем, что плательщик перечисляет в бюджет разность между сумами налога, полученными от потребителей и уплаченными поставщикам. Таким образом, считается, что с введением нового метода облагаемый оборот по НДС возникает не в момент отгрузки, не в момент оплаты, не с переходом права собственности на товар, но при составлении счета-фактуры.

В курсовой работе рассмотрено оформление покупок, покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов –фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателем счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.

А так же продаж для расчета и учета НДС.

Книга продаж ведется продавцом и предназначена для хронологической регистрации выданных им счетов-фактур или контрольных лент ККТ, бланков строгой отчетности при реализации товаров.

Приведены примеры работы с первичной документацией, заполнением счетов-фактур в различных ситуациях и подготовкой отчетности по НДС. Рассмотрена технология оформления счета-фактур на аванс в счет предстоящих поставок, показан пример заполнения налоговой декларации по НДС.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ 1 часть.

2. Налоговый кодекс РФ 2 часть.

3. Закон РФ «ОБ основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.91 № 2118-1 (с изменениями и дополнениями)

4. Беликова Т.Н Все об НДС.- СПб.: Питер, 2007.-144 с.

5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник.- ИНФРА-М,-2006.

6. Консультант Плюс: Высшая школа, вып. 8 (программа информационной поддержки РН и О).-2007.

7. Правовая система «Гарант»-2007.

Приложение 2.1

Приложение 2.2

Книга покупок

Главный бухгалтер __________ Зеленова Т.Н

Индивидуальный предприниматель _________ Иванов В.Н

(подпись) (Ф.И.О)

Приложение 2.3