Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Элементы фонда оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
	Основных производственных рабочих	Вспомогательных рабочих
		По обслуживанию оборудования	По текущему ремонту оборудования		Прочих
Основная зарплата
Тарифный фонд оплаты труда	33,4	9,39		11,86	10,77
1.2 Премии (30%)	10,02	2,817		3,558	3,231
1.3 Доплаты за вредность (12%)	4,008	1,127		1,423	1,292
2. Дополнительная зарплата
2.1 Отпуска	4,45	1,25		1,58	1,43
2.2 Гос. обязанности	0,21	0,06		0,075	0,07
Итого:	52,08	14,64		18,5	16,79
Всего:	102,01

 

Расчет производительности труда в стоимостном выражении производим по формуле 6.7.

 

ПТ=ТП/Ч_сп., (6.5)

 

где ТП - товарная продукция, млн. руб.

 

ПТ=1117,70*1134/23=55,107 млн. руб. /чел.

 

Планирование издержек предприятия

При планировании издержек производства предварительно находится сумма амортизационных отчислений (см. табл.7.1.), составляются калькуляция себестоимости продукции (табл.7.2.). Сумма амортизационных отчислений (А) определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (Н_ам.):

 

А=ОПФ*Н_{ам. (}7.1)

 

Таблица 7.1

Расчет амортизационных отчислений

Группы основных производственных фондов	Балансовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма амортизации, %	Сумма, млн. руб.
1. Здания	145	1,6	2,32
2. Сооружения	24,3	2,4	0,58
3. Машины и оборудование	198,3	10	19,83
4. Передаточные устройства	19,5	3,5	0,68
5 Транспортные средства	3	8	0,24
6. Производственный инвентарь и прочие ОПФ инвентарь и прочие ОПФ	8,2	4	0,328
Всего:	398,3		23,978

 

Нормы амортизационных отчислений приведены в справочнике "Временный республиканский классификатор амортизируемых основных средств и нормативные сроки их службы".

Расчёт плановой калькуляции себестоимости продукции будут приведены ниже в табл.7.2.

 

Таблица 7.2

Плановая калькуляция себестоимости продукции

Статья расхода	Затраты		Примечания
	На тонну продукции, тыс руб.	На весь выпуск, млн. руб.
1	2	3	4
1. Сырьё и материалы	340,3	385,92	Табл.6.1
2. Покупные комплектующие и полуфабрикаты	381,6	432,784	Табл.6.1
3. Возвратные отходы (вычитаются)	-	-	-
4. Топливо и энергия на технологические нужды	159,6	181,02	Табл.6.1
5. Основная заработная плата производственных рабочих	41,8	47,428	Табл.6.4
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	3,93	4,46	Табл.6.4
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	18,3	20,75	40 % от п.5 и п.6
9. Общепроизводственные расходы	62,60	73,26	Согласно данным предприятия
10. Цеховая себестоимость	1010,24	1145,62	Сумма п.1-п.9
11. Общехозяйственные расходы	50,51	57,28	5 % от цеховой себестоимости
12. Прочие производственные расходы	3,33	3,78	Согласно данным предприятия
13. Производственная себестоимость	1064,07	1206,66	Сумма п.10 - п.12
14. Комерческие расходы	10,64	12,06	1% от п.13
15. Полная себестоимость	1067,4	1210,46	Сумма п.12 - п.13

 

Материалоёмкость продукции определяем по формуле:

 

М_ёмк= (С+М+Э) /ТП, (7.2)

 

где (С+М+Э) - стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.; ТП - стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.

 

М_ёмк= (385,92+181,02) /1267,47 = 0,447 руб

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение себестоимости товарной продукции к её стоимости в оптовых ценах предприятия:

 

З_{1 руб.} =С_тп /ТП, (7.3)

 

где С_тп - себестоимость товарной продукции, млн. руб.

 

З_{1. руб.} =1210,46/1267,47 = 0,955 руб.

 

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции:

 

У_МЗ=100× (С+М+Э) /С, (7.4)

 

где С - полная себестоимость продукции, млн. руб.

 

У_МЗ=100× (385,92+181,02) /1210,46= 46,83 %

 

В результате внедрения мероприятий полная себестоимость и материалоёмкость продукции, затраты на 1 рубль товарной продукции снизились, что свидетельствует о повышении эффективной деятельности предприятия.

Оценка рисков

 

В этом разделе будут выявлены все возможные виды риска, я попытаюсь определить наиболее вероятные из них и оценить ожидаемый размер убытков при их возникновении. Перечень видов риска довольно широк.

Риск - вероятностная категория. Показателем риска является вероятность возникновения определенного уровня потерь (материальных, трудовых, финансовых). При анализе вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники потерь, но и выявить, какие из них превалируют.

Возможные виды риска:

непредсказуемые внешние риски;

предсказуемые внешние риски;

операционный риск;

внутренние организационные риски;

прочие риски.

Непредсказуемые внешние риски.

Особое внимание уделяется риску, связанному с мерами государственного воздействия в сферах налогообложения, ценообразования, землепользования, финансово-кредитной, охраны окружающей среды и т.д. Экономическому отделу предприятия сложно предвидеть риски подобного рода. Степень вероятности наступления событий, связанных с данным видом риска высока.

Также в последнее время широкое распространение получили экономические преступления. Чаще всего он выражается в виде невыполнения взаимных договорных обязательств между предприятиями. Риск может быть сведён к минимуму при соответствующей квалификации и отношении к выполняемой работе экономистов и юристов предприятия. Что касается риска краж на предприятии, то это предупреждается организацией службы охраны. Преступления, связанные с бухгалтерией и финансовой отчётностью пресекаются соответствующей организацией службы внутреннего аудита.

К внешним эффектам относятся экологические аварии, экономические (банкротство партнёров, клиентов, срыв поставок), политические (запрет на деятельность). Риск экономических внешних эффектов уменьшается через работу с надёжными партнёрами, клиентами, которые зарекомендовали себя в процессе сотрудничества.

Предсказуемые внешние риски.

Изменение цен, валютных курсов, требований потребителей, конкуренция, инфляция, потеря позиции на рынке, т. е рыночный риск имеет высокую долю вероятности для любого предприятия функционирующего в условиях рынка.

В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный вид риска наиболее опасен. Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате деятельности конкурентов.

В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный вид риска наиболее опасен. Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате деятельности конкурентов.

Операционный риск (нарушение правил эксплуатации и техники безопасности, невозможность поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооружений и т.д.). Риск этот уменьшается за счёт продуманности технологии и высокой квалификации обслуживающего персонала. Однако он является ещё одним серьёзным аргументом в пользу необходимости проведения модернизации оборудования.

Внутренние организационные риски.

Срывы планов работ из-за недостатка рабочей силы, материалов, задержки поставок, ошибок в планировании и проектировании, изменения руководства. В свою очередь риск срыва работ из-за недостатка рабочей силы очень мал, т.к. предприятие полностью укомплектовано по штату и нет недостатка в работниках необходимых специальностей на рынке труда. Иначе обстоит дело с материалами, т.к. очень часто возникают проблемы с его поставками. Этот риск является самым узким местом при нормальном финансовом положении. Для его избегания необходимо создать складской запас сырья и материалов.

Также следует отметить риск, связанный с ошибками в планировании и проектировании, неудовлетворительным оперативным руководством процессом реализации стратегий, он существенно выше.

Внутренние технические риски. Изменение технологии выполнения работ, ошибки в проектной документации, отказы техники, низкое качество поставляемых материалов, сырья, комплектующих изделий. Данный вид риска не характерен для предприятия в связи с уже достаточно налаженной технологией и продолжительностью связей со стабильными поставщиками сырья и материалов.

Транспортные и таможенные инциденты. Данный вид риска существует, но он незначителен.

9. Финансовый план

 

В данном разделе бизнес-плана рассчитываются прибыль и рентабельность продукции.

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль (П_р). Прибыль от реализации продукции (П_р.) рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):

 

П_р. = ОП-С (9.1)

 

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл.9.1.

Рентабельность продукции (Р_РП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

 

Р_РП = П_р. / С_{р. (}9.2)

П_р. = 1267,47 - 1210,46=57,01 млн. руб.

Р_РП = (57,01 /1210,46) * 100 = 4,8 %

 

Таблица 9.1