Глава 2. Комплексная экспертиза проекта по замене породного состава на базе ООО «Начало» Черноморского района

Технический анализ

овца порода мясная

Овцеводство всегда было неотъемлемой частью народного хозяйства Украины, обеспечивая его потребности в специфических видах сырья и продуктах питания.

Овцы неприхотливы к климатическим условиям, что определяет их повсеместное распространение по территории Украины, в т.ч. Крыма. Способность животных переваривать грубые, зеленые, сочные корма с большим содержанием клетчатки делает возможным эффективное использование разных видов пастбищ, а это существенно снижает энерго- и трудоемкость производства продукции овцеводства. Поэтому овцеводство считается одной из весьма экономичных отраслей сельскохозяйственного производства.

Несмотря на это поголовье овец в Украине в 2007 г по сравнению с 1990г. уменьшилось в 5,5 раз (с 9,0 до 1,6 млн. голов), а в Крыму – в 4 раза (с 1,04 до 0,26 млн. голов). Так 1990 по 2000 гг. отрасль вошла в фазу спада со среднегодовыми темпами снижения поголовья на уровне 287,8 тыс. голов (рис. 2.1). Период с 2000 по 2003 гг. характеризуется стабильностью численности поголовья овец на уровне 190 тыс. голов. С 2004 года овцеводство Крыма вошло в фазу роста со среднегодовыми темпами роста поголовья овец на уровне 23,5 тыс. голов. При таком развитии достичь поголовья 1990 г возможно лишь через 30 лет.

Выходом из сложившийся ситуации является разведение более высокопродуктивных пород. Специализация предприятия на производстве мяса обеспечивает условия для более устойчивого развития этой отрасли.

Так, например, в современном овцеводстве европейских стран основное внимание уделяется производству мяса ягнят и молодой баранины, составляющих в общей стоимости продукции этой отрасли до 90 и более процентов, из которых до 80% получают за счет реализации молодых ягнят. Специализация овцеводства на производстве мяса позволяет повысить его экономическую эффективность и обеспечить стабильное развитие.

В большинстве технологических схем производства молодой баранины она хорошо реализуется в сочетании с достаточным количеством полноценных зеленых кормов. Это и обеспечивает невысокую себестоимость и высокую рентабельность получаемой от овец мясной продукции.

Поэтому реализовываться проект будет в АР Крым, а именно в Черноморском районе на базе предприятия ООО «Начало», так как почвенно-климатические условия района, в котором находится предприятие, благоприятны для получения продукции овцеводства.

Так же на территории предприятия хорошо развита сеть проселочных дорог, что обеспечивает транспортный доступ ко всем производственным участкам. Центральная же усадьба размещена в селе Новосельское расположенное в непосредственной близости п. Черноморское. Ближайшая железная дорога находится в г. Евпатория на расстоянии 80км, до областного центра г. Симферополя – 150 км.

Данный район является курортным, что является одним из преимуществ в развитии отрасли овцеводства, так как в летний период возрастает спрос на получаемую продукцию.

Продукции овцеводства по всему Крыму пользуется спросом. Стабильный круглогодичный спрос обеспечивает население мусульман. Наиболее выгодными рынками сбыта являются районы ЮБК, при этом реализация продукции, в первую очередь баранины проводится в летний период, а так же в период национальных праздников. В эти период цена продукцию возрастает. Что касается шерсти, то реализация ее проводится на текстильные фабрики, но они не обеспечивают должного спроса на данную продукцию, поэтому получения ее становится менее выгоднее, чем получение баранины.

В связи со сложившийся ситуацией не только по Крыму, но и по Украине, для повышения рентабельности производства продукции овцеводства, предприятию необходимо перейти на мясное производство, что требует наличия пород, отличающихся высокой мясной продуктивностью. Этому требованию в полной мере отвечают породы мясо-шерстного и мясного направлений, важнейшей биологической особенностью которых являются их скороспелость, интенсивный рост и развитие, экономичная трансформация корма в продукцию, возможность использования животных для хозяйственных целей в раннем возрасте. Проанализируем показатели продуктивности разных пород овец, приспособленных к природно-климатическим условиям степным районам Крыма. (табл. 2.1)

По данным таблицы 2.1 подходящей для проекта является асканийская черноголовая порода овец. Ее продуктивность позволит предприятию перевести овцеводство на мясное производство, при этом не теряя объем производства шерсти, а даже увеличивая его. Так же внедрив данную породу увеличится выход ягнят на 100 овцематок, а значит увеличивается объем производства баранины. Подтверждение повышения объемов производства продукции овцеводства рассмотрим в сравнительной таблице. (табл 2.2).

Проанализировав таблицу 2.2, можно сказать, что внедрение асканиской черноголовой породы овец обеспечит предприятию повышение производства баранины на 95%, а шерсти на 63%.

Кроме этого асканийские черноголовые овцы являются государственным генофондом и отвечает требованиям мирового уровня, что обеспечит предприятию конкурентоспособность на рынке, в связи с вступлением Украины в ВТО.

Таблица 2.1 - Минимальные показатели продуктивности овец мясо-шерстного и мясного направлений, выведенных в исследовательском хозяйстве «Аскания-Нова».

Порода	Живая масса (осенняя), кг		Настриг шерсти, кг		Средний выход ягнят на 100 гол овце- матки
	Бараны	Матки и ярки	Бараны	Матки и ярки
Асканийская черноголовая	129	76	8,12	4,8	141
Асканийская мясо-шерстяная з кросбредной шерстью	124	77	9,3	5,6	148
Асканийская порода овец	95	60	4,4	2,2	125
Полварс	107	63	7,5	4,3
Прекос	114	65	7	3,1	130
Цигайская	90	54	4,5	2,3	120

 

Таблица 2.2 – Сравнительный анализ объемов производства продукции овцеводства двух пород.

Наименование продукции	Количество продукции, кг		Отлонения, %
	асканийская черноголовая	цигайская
Баранина	29250	15000	195
Шерсть	4596	2814	163

 

При внедрении проекта будут использованы уже существующее оборудование и инфраструктура.

Сведения о необходимом оборудовании представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Сведения о количестве необходимого оборудования.

Наименование оборудования	Норматив	Необходимое количество для данного поголовья (шт)
Кучки	-	40 (по 2 места)
Щиты	-	50
Кормушки	20(голов)	47
Рештаки	20(голов)	47
Щиты половые	-	12
Высокочастотные стригальные машинки	-	12
Резиновые коврики	-	30
Пресс	-	1
ДКУ	-	1
Корыто большое для отары	-	1
Корыта для ацарок	1шт	8
Бочка	3т	1
Бричка	-	1
Телега	-	1
Выпрямитель на высокочастотные машинки	-	1
Ножи	1шт(5голов)	187
Сбруя	-	2
Прожектора	-	4

 

Оборудование представленное в таблице 2.3 обеспечит производственный процесс получения продукции овцеводства, при размере поголовья – 900 голов овцематки.

Элементы инфраструктуры остаются прежними.

По проекту предусматривается закупка не взрослого поголовья, а закупка годовалых баранчиков и ярок по цене 40 грн за кг живой массы. При этом предусматривается, что вес баранчиков составит 77кг, а ярок – 63кг. Для реализации проекта понадобиться 900 гол ярок и соответственно 38 гол баранчиков. Исходя, из запланированного для реализации проекта понадобиться 2385040 грн, при этом не учитываются затраты на основное производство.

Финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных и заемных средств. Собственные средства будет образованы в следствии реализации существующего поголовья по рыночным ценам (26 грн/кг), а заемные – кредит в банке.

Источники финансирования инвестиционного проекта представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Источники финансирования инвестиционного проекта, тыс.грн

Показатели	Всего
Всего собственные инвестиционные ресурсы	1076,660
Всего заемные инвестиционные ресурсы	1579,371
В т.ч. кредиты банков	1579,371
Всего	2656,031

 

Рассматривая данные таблицы 2.4, можно сказать, что финансирование проекта будет в большей доли осуществляться за счет заемных средств. Так в общем объеме источников финансирования заемные инвестиционные ресурсы занимают 59,5%, а собственные соответственно – 40,5%.

Все инвестиции будут распределены на выполнение проекта по разным потокам. Так график потока инвестиций по проекту представлен в таблице2.5

 

Таблица 2.5 – План-график потока инвестиций по проекту, тыс. грн

Инвестиционные потребности	2008г.
Закупка основных фондов (поголовье овец)	2385,040
Вложения в оборотные средства	255,651
Сопутствующие затраты	7,669
Непредвиденные затраты	7,669
Общий объем инвестиций	2656,031

 

Проанализировав данные таблицы 2.5, видно, что наибольший удельный вес в потоке инвестиций занимает закупка поголовья поголовья (89,8%), все остальные инвестиции необходимы для обеспечения производства продукции и покрытия непредвиденных затрат.

Производственный процесс выращивания овец, получение баранины, шерсти и других продуктов овцеводства, состоит из определенный действий (операций), представленных в технологической карте (приложение №1)

Для каждой производственной стадии необходимо определенное количество персонала. При этом в проекте будет использоваться труд основных и сезонных работников. Основными работниками являются чабаны, ветеринар, который будет совмещать и должность зоотехника, бригадир. На сезонные работы же будет наниматься дополнительный персонал. Расчет затрат на оплату труда представлен в таблице 2.6.

Обеспечение проекта материально-техническими ресурсами рассматривается в таблице 2.7

 

Таблица 2.6 – Расчет затрат на оплату труда, грн.

Специальность	Наименование выполняемой работы	Количество, чел	Затраты на оплату труда
			месячные	годовые
Чабан	по уходу	4	3841	46092
Стригали	стрижка	19	х	3800
Обслуживающий персонал на стрижке		19	х	921,1
	вет обработка	18	х	813,1
	сакман	7	х	17370
Ветеренар		1	850	10200
Зоотехник		1	800	9600
Бригадир		1	800	9600

 

Для обеспечения производственных процессов в отрасли овцеводства, базовому предприятию необходимо затрачивать на оплату труда 98396,2 грн. При этом в процессе реализации проекта будет создано 7 рабочих мест на постоянное время работы и 63 рабочих мест - на временные. В общем проектом предусмотрено создание 70 рабочих мест.

Проект будет обеспечен кормовой базой собственного произвоодства, получение воды обеспечивается наличием собственных скважин, а нефтепродукты будут приобретаться у соседних поставщиков. Все это обеспечивает снижение затрат на материальные ресурсы.

 

Таблица 2.7 – План обеспечения проекта материально-техническими ресурсами.

Номенклатура материальных ресурсов	Ед. из.	Потребность (938 гол)	Предприятие поставщик	Цена	Стоимость затрат, грн
Зерно	т	150,177	-	0,3 кг	45053,1
Сено	т	177,96	-	200	35592
Солома	т	296,65	-	55	16315,96
Вода	л	9849	-	0,60 за куб	5,9
Электроэнергия	кВт	1172,7	РЭС	0,52	609,8
Нефтепродукты	л	1875	-	8,81	16518,8
Соль	Кг	5159	-	1,0	5159
Медикаменты:
Альбендазол	кг	3,828	ОАО ПНП «Укрзоовет- промснаб»	60	229,68
Неацидол	л	4		200	800

 

Проанализировав объемы материально-технических ресурсов, затраты на оплату труда, необходимое количество оборудования, можно рассмотреть общие затраты на основное производство, при этом учитывается, что пастбищные земли взяты в аренду, так как наше предприятие арендует все свои земли у пайщиков. Расчет данных затрат представлен в таблице 2.8.

Рассмотрев данные таблицы 2.8, можно сказать что на основное производство необходимо 271 тыс. грн, в т.ч. на производство мяса необходимо 265тыс. грн, а на шерсть – 6 тыс.грн.

Все рассчитанные затраты можно разделить на постоянные и переменные затраты. Информация по структуре затрат представлены в таблице 2.9.

Проанализировав таблицу 2.9, можно сказать, что переменные издержки составляют 59% от всей суммы затрат, а постоянные, соответственно – 41%. При этом рассматривая структуру издержек, видно, что в постоянных издержках наибольший удельный вес занимает повременная оплата труда, а вот в переменных – затраты на корма.

Таблица 2.8 – Затраты на основное производство, грн.

Элементы затрат, грн	Затраты на 1 гол, грн	Затраты на все погловье, грн	в т.ч
			мясо	шерсть
Корма	103,37	96961,06	94672,48	2288,58
Нефтепродукты	17,61	16518,18	16128,30	389,88
оплата услуг и работ других организаций	5,09	4774,42	4661,73	112,69
прочие материальные затраты	21,3	19979,4	19507,83	471,57
прямые затраты на оплату труда	104,9	98396,2	96073,75	2322,45
амортизация необоротных активов	3,43	3217,34	3141,40	75,94
отчисления на соц меры	16,85	15805,3	15432,25	373,05
прочие прямые и общепроизводственные затраты	-	15339,1	14977,06	362,05
Итого		270991,01	264594,80	6396,22

 

Для оценки прибыльности необходимо рассмотреть предполагаемый план производства продукции овцеводства. При этом в первый год мы получим меньшие объемы продукции, так как закупаемое поголовье является молодым, а уже в последующие года реализации проекта предприятие будет получать соответствующие объемы продукции их породной продуктивности.

Предполагаемый план производства продукции овцеводства представлен в таблице 2.10.

 

Таблица 2.9 – Структура затрат на основное производство, грн.

Переменные затраты			Постоянные затраты
Наименование	Сумма, грн	Структура,%	Наименование	Сумма, грн	Структура, %
Корма	96961,1	60,17	повременная о\т	75492	68,72
оплата услуг и работ других организаций	4774,42	2,96	отчисления на соц меры	15805,3	14,39
нефтепродукты	16518,2	10,25	амортизация необоротных активов	3217,34	2,93
сдельная о\т	22904,2	14,21
прочие материальные затраты	19979,4	12,40	Прочие прямые и общепроизводственные затраты	15339,1	13,96
Итого	161137	100,00	Итого	109854	100,00

Таблица 2.10 – План производства продукции.

Название продукции	Ед. из.	Объемы производства в год.
		2009 г.	2010 г.
Баранина	кг	20251	29251
Шерсть	кг	4596	4596
Ливер	кг	6300	9450
Шкуры	шт	900	1350

 

Объем продукции, представленный в таблице 2.10, предприятию будет ежегодно приносить доход от реализации данной продукции. Расчет дохода от реализации представлен в таблице 2.11.

Проанализировав данные таблицы 2.11 и 2.8, можно сказать, что предприятия начнет получать прибыль еще с первого года реализации проекта, при этом в последующие периоды доход возрастет 1,5 раза.

 

Таблица 2.11 – Доход от реализации продукции в год, грн.

Наименование продукции	Цена реализации, грн за ед. продукции	Доход от реализации, грн
		2009 г.	2010 г.
Баранина	26	526531,2	760531,2
Шерсть	4	18384,8	18384,8
Ливер	13	81900	122850
Шкуры	20	18000	27000
Итого:	Х	644816	928766

 

Проведя технический анализ проекта, было выявлено, что внедряемая порода овец, является наиболее эффективнее существующей породы. Внедрение асканийской черноголовой позволит предприятию перейти на мясо-шерстное производство, тем самым ликвидировать убыточность производства шерсти, и повысить объемы производимой баранины. Внедрение породы обеспечивает покрытие всех затрат на ее производство, при этом предприятие получается прибыль.

Коммерческий анализ

 

Традиционно предложения проекта оцениваются из экономической, технической и финансовой перспектив его реализации. Одним из фундаментальных компонентов проектов, которые имеют производственную функцию, есть проектирования текущих годовых прибылей, которые будут получены при реализации проекте. Прогноз этих годовых прибылей базируется на проектированном спросе на товар или услугу, предложенные проектом. Итак, проектирование спроса является обязательным элементом для всех аспектов оценки проекта. Точность экономического, технического и финансового анализов зависит от достоверности оценки спроса, поскольку анализ рынка дает ответ на довольно важные вопросы:

- Будет ли продукт продан покупателю?

- Разрешат ли полученные доходы покрыть инвестиционные расходы

проекта?

Поэтому маркетинговый анализ, в котором исследование спроса занимает видное место, есть одним из наиболее весомых компонентов оценки проекта.

В процессе управления маркетингом прогнозируется сбыт, цены, проводится организация движения товара и рассматриваются все возможные каналы реализации.

Данный проект ориентирован на производство продукции овцеводства на основе , на основе сырьевой база ООО «Начало». В ходе реализации проекта предусматривается сбыт всей производимой продукции. Расчет объема сбыта представлен в таблице 2.12.

Из таблицы 2.12 видно, что внедрение проекта обеспечит увеличение объемов производимой продукции почти по всем видам. Уменьшение же производства шерсти связано, в первую очередь с тем, что в проекте применяется мясошерстная порода, ориентированная на увеличение мясной продуктивности, а так же с тем, что продуктивность шерсти взята средняя и при соблюдении технологии выращивания можно получать больший ее выход.

 

Таблица 2.12 – Прогнозируемый объем сбыта продукции под реализацию.

Наименование продукции	без проекта			с проектом
	Продуктивность 1 головы	Количество голов	Объем продукции	Продуктивность 1 головы	Количество голов	Объем продукции
Баранина:	х	900	16500	х	1350	29250
в т. ч. выбраковка, кг	30	150	4500	35	150	5250
плановый забой, кг	16	750	12000	20	1200	24000
Шерсть	5,5	938	5159	4,9	938	4596
Овчина	1	900	900	1	1350	1350
Ливер	7	900	6300	7	1350	9450

 

На данный момент предприятие реализует свою продукции в полном объеме на рынок города Ялта, так как там созданы стабильные каналы сбыта и текстильным фабрикам, которые находятся в городах Черкассы и Харьков. А такой вид продукции как овчины реализуются перекупщикам. При внедрении проекта будут использованы те же каналы реализации.

Конкурентами продукции овцеводство являются продукты отраслей скотоводства, свиноводства и птицеводства. Рассмотрим производство мяса данных отраслей в АР Крым за 2006г. (таблица 2.13).

По данным таблицы 2.13, можно сказать, что наибольший удельный вес в производстве мяса по Крыму занимает мясо птицы, а наименьший – баранина. Возникновению такой ситуации способствовало значительное снижение поголовья овец за последние два десятка лет, а так же разница в цене реализации данных продуктов на рынке. Хотя цена реализации овец (в живом весе) ниже чем птицы. Средние цены и индексы цен реализации скота (в живом весе) за 2006г представлены в таблице 2.14.

Таблица 2.13 – Производство мяса по видам в АР Крым за 2006г.

Вид мяса	Производство (в убойном весе), тыс. т	Структура производства мяса по видам, %
говядина и телятина	20,1	16,7
Свинина	22,9	19
Баранина	2,1	1,7
мясо птицы	74,9	62,2

 

Таблица 2.14 - Средняя цена и индексы цен реализации скота в АР Крым за 2006г.

Наименование	Средняя цена реализации (в живом весе), грн. за т	Индексы цен реализации*, %
КРС	6086,5	100,7
Свиньи	9020,7	76,9
Овцы	5018,2	108,4
Птица	6010,9	100,1

*соотношение к ценам прошлого года.

 

Анализируя таблицу 2.14 можно сделать вывод, что реализация овец в живом весе намного ниже цен реализации другого скота, но при этом анализируя индексы, наблюдается повышение цены на овец на 8,4%.

Рассмотрев данные таблицы, видно, что овцеводство проигрывает своим конкурентам в объемах производства, что не скажешь о цене реализации в живом весе. Так же одним из преимуществ овцеводства является ее себестоимость. На содержание одной овцы затрачивается в 3,6 раза меньше денег в сравнении с затратами на содержание одной свиньи, в 7,3 раза меньше чем на содержание одной головы молодняка крупного рогатого скота, в 18,7 раз меньше чем на содержание одной коровы. Уровень рентабельности производства мяса овец, незначительно, но выше остальных видов мяса (таблица 2.15).

Таблица 2.15 – Уровень рентабельности производства мяса разных видов в АР Крым за 2006г.

Вид мяса	Уровень рентабельности, %
мясо КРС	-51,6
мясо свиней	-33,9
мясо овец	-27,3
мясо птицы	-39,5

 

Рассматривая производителей продукции овцеводства Черноморского района, при этом рассматриваются предприятия, поголовье овец которых составляет не меньше 600 голов овцематки, то конкурентами ООО «Начало» являются а/ф «Прибрежная», ЧП «Золотой Рог» и другие. Преимуществами в конкурентной борьбе с данными предприятиями ООО «Начало» является более низкая себестоимость, лучшие условия содержания и соблюдение технологии производства, а так же стабильные каналы реализации.

При анализе рынка, не мало важным, является оценка его потенциальной емкости, то есть количество продукции которую могут купить покупатели. Для определения объема рынка АР Крым необходимы следующие данные:

- Численность населения;

- Объем потребляемой продукции;

- Объем продукции на душу населения.

По последним статистическим данным население Крыма составляет 1968,4 тыс. чел. При этом рассмотрим население Крыма по национальностям. (Таблица 2.16)

Объем потребляемого мяса на душу населения в Украине составляет 42 кг в год, а в Крыму – 42,3 кг в год, при этом мяса производится на душу населения – 51,0 кг. В структуре мясного рациона баранина занимает 1% из этого следует, что баранины на 1 чел. в год приходится 420гр. Так как в Крыму баранина является более традиционным продуктом, и здесь значительное количество мусульман, то на одного человека здесь приходится около 1кг в год. Соответственно в Крыму ежегодно потребляется около 1,97 тыс. т

 

Таблица 2.16 – Национальный состав АР Крым.*

Национальность	Количество, тыс.чел	Структура, %
русские	1180,4	58,5
украинцы	492,2	24,4
крымские татары	243,4	12,1
белорусы	29,2	1,5
татары	11,0	0,5
армяне	8,7	0,4
азербайджанцы	3,7	0,2
узбеки	2,9	0,1

*Данные переписи 2001г.

 

Одной из целей предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли.

Главной стратегией должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким цена.

Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, при этом ценовая политика должна быть направлена таким образом, чтобы получить планируемую прибыль и при этом сохранить конкурентные преимущества перед другими производителями продукции овцеводства.

Установление цен будет исходить из метода «издержки + прибыль», с учетом объема получаемой продукции и поведения конкурентов.

Любое предприятие ставит перед собой цель получения максимально возможной прибыли, так же и у нашего предприятия данная цель является главной и одной из причин создания данного проекта. Для достижения данной цели необходимо обеспечить максимально возможное выполнение других целей.

Одной из первых таких целей является завоевание значительной доли рынков в таких городах как Евпатория, Ялта и пгт Черноморское.

Так же ценовая политика должна быть направлена таким образом чтобы получить планируемую прибыль и при этом сохранить конкурентные преимущества перед другими производителями продукции овцеводства. Планируется установить следующие цены на продукцию:

ü Баранина – 26 грн;

ü Шерсть – 4 грн;

ü Шкура – 15-25грн;

ü Ливер – 13грн;

Данные цены будут способствовать продвижению на рынок, получению прибыли и достижению конкурентных преимуществ.

С помощью коммерческого анализа, были рассчитаны возможные объемы производимой продукции, а так же выявлены преимущества вводимой породы. Так же определены преимущества получаемой продукции и возможные угрозы со стороны конкурентов. В ходе расчета коммерческого анализа рассмотрели возможных потребителей и емкость каналов сбыта. А так же рассчитана цена, по которой будет реализована производимая продукция.