Факторный анализ изменения чистой продукции предприятия.

 Рассчитаем основные показатели, используемые для анализа производства и реализации продукции для 2000 года. Для 2001, 2002 расчеты аналогичны. Результаты вычислений сведем в таблицу 2.1.1. все расчеты приведены в тыс. руб. Данные для расчетов приведены в годовом отчете о производстве продукции и выполненных услугах промышленного характера (Приложение 2)

Данные для расчета внутризаводского оборота, платежей, не полученных за продукцию, отгруженную в отчетном периоде и стоимости продукции, отгруженной в предыдущем периоде, а оплаченной в отчетном см в Приложении 6^*.

Валовой оборот:

ВО = V_{пром. прод.} +V_{потреб. прод.}+ C_{пер.сырья}+ ∆ГП + ∆НП +ЭЭ +ТЭ [2.1.1].

ВОб = 29 768 606+ 2 461 425 + 50 510 + 139 412 + 389 412 + 264 851+ +1 379 720 = 34 454 248,

ВОо = 54 745 185 + 2 522 085 + 497 001 + 3 846 202 + 949 822 + +294 063 + 1 379 720 = 64 234 078

Валовая продукция:

ВП = ВО – ВЗО

                                                                          [2.1.2].

ВПб = 34 454 248 – 11 789 654 = 22 664 594,

ВПо = 64 234 078 – 20 874 063 = 43 359 515.

Товарная продукция:          

ТП = ВП – ПЛ – СП 

                                                                [2.1.3].

ТПб = 22 664 594 – 5 678 967 - 7 653 876 = 4 954 200,

ТПо = 43 359 515 – 8 665 478 – 4 567 896 = 38 563 491.

Чистая продукция:

ЧП = ТП – МЗ – А

                                                                       [2.1.4]

ЧПб = 22 135 458 – 16 245 303 – 935 955 = 4 954 200,

ЧПо = 38 563 491 – 8 564 992 – 2 631 696 = 27 384 803.

Условно-чистая продукция:

УЧП = ТП –МЗ

                                                                          [2.1.5]

УЧПб = 22 135 458 – 16 245 303 = 5 890 155,

УЧПо = 38 563 491- 8 564 992 = 30 016 499.

Отгруженная продукция:

ОП = РП – ПЛ + СП 

                                                                 [2.1.6]

ОПб = 29 856 987 – 5 678 967 + 8 665 478 = 31 831 896

ОПо= 51 187 312 – 8 665 478 + 4 576 896 = 47 089 730

Таблица 2.2.1.

Показатели производства и реализации продукции.

Для определения меры влияния отдельных факторов на изменение общего объема чистой продукции (работ, услуг) от среднесписочной численности работников предприятия, выработки продукции, а также доли чистой продукции в объеме товарной используем факторный анализ. Эту зависимость можно выразить как произведение следующих факторов-сомножителей:

                                       [2.1.7]

ЧПб = 5 454 * * ;

                                ЧПб = 5454 * 4 058,573 * 0.224;

                                ЧПо = 5 890 *  * ;

                                ЧПо = 5 890 * 6 547, 282 * 0,510;

, где Т – среднесписочная численность работников предприятия

W- выработка продукции;

d- доля чистой продукции в объеме товарной.

Используя соответствующий алгоритм решения факторных индексных моделей, рассчитаем абсолютный прирост чистой продукции, обусловленный изменением её факторов за 2000-2001 период:

· численности работников:

_∆ЧП_Т = ЧП_б * (I_T -1);                                          [2.1.8]

           _∆ЧП_Т = 4 954 200 * (5 890/5 454 - 1) = 396 045, 325;

· производительности труда:

_∆ЧП_W = ЧП_б *  I_T * (I_W -1);                                  [2.1.9]

_∆ЧП_W = 4 954 200 * (5 890/5 454) * (6 547,282/ 4 058, 573 - 1) = =3 280 759,605;

· доли чистой продукции в объеме товарной:

_∆ЧП_d = ЧП_б *  I_T * I_W * (I_d -1);                            [2.1.10]

_∆ЧП_d = 4 954 * ((5 890/5 454) * (6 547,282/ 4 058, 573) * *(0,510/0,224 – 1) =11 055 487,071;

Алгебраическая сумма влияния всех трех факторов составляет:

_∆ЧП = ЧП_о – ЧП_б = _∆ЧП_Т + _∆ЧП_W + _∆ЧП_d;        [2.1.11]

19 686 492 – 4 954 200 = 396 045,325 + 3 280 759,605 + +11 055 487,071;

14 732 292 = 14 732 292.

Результаты вычислений сведем в таблицу:

Таблица 2.1.2.

Факторный анализ чистой продукции.

На основании приведенных расчетов можно сделать вывод о том, что в периоде 2000-2001 года наибольшее влияние на изменение чистой продукции оказало изменение доли чистой продукции в объеме товарной (11 055 487), в периоде 2001-2002 года – изменение выработки продукции (5 225 381), в периоде 2000-2002 года - изменение доли чистой продукции в объеме товарной (17 830 971). Наименьшее влияние на изменение чистой продукции во всех трех периодах оказало изменение среднесписочной численности работников предприятия.