Анализ пассивных и активных операций банка

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных опе­раций является достаточность средств банка, указанных в пас­сиве [15]. Все расчеты производимые в этом подразделе основываются на информации приложений А, Б, В, Г.

Из проведенного анализа видно, что за период с 01.07.05г. по 01.04.06г. произошел рост валюты баланса Сберегательного банка России с 892489999 тыс. руб. до 1198060979, т.е. на 134,24% (по отделению ГОСБ 2363 с 3686457 тыс. руб. до 4325000 тыс. руб. на 117,3%).

Таблица 2- Анализ пассивных счетов баланса Сберегательного банка России за период с 01.07.2005г. до 01.04.2006г.

В тысячах рублей

Рост валюты баланса произошел во многом благодаря увеличению доли обязательств банка в общей сумме пассивов с 88,1 процентов на 01.07.05г. до 89,7 процентов на 01.04.06г. (по отделению ГОСБ 2363 с 93,8% до 94,6%).

Доля срочных обязательств (вклады физических лиц) в целом по Сберегательному банку уменьшилась с 64,1% до 62,4% (в 0,9 раза). Хотя в абсолютном выражении произошло увеличение на 33,1% (с 572336703тыс. руб. до 761807074 тыс. руб.). В таблице 3 представлена структура вкладов физических лиц в целом по Сбербанку России. Из представленной структуры вкладов, видно, что наибольший удельный вес занимают депозиты сроком от 1 года до 3 лет. В динамике, за анализируемый период, происходит увеличение их доли с 38,0 до 49,1%. Абсолютный прирост за период составил 71,9%.

В таблице 3 представлена структура привлеченных средств физических лиц Сберегательного банка России за период с 01.07.2005г. до 01.04.2006г.

Депозиты сроком от 91 до 180 дней в динамике снизились с 31,0 до 22,3 %. Депозиты сроком свыше 3 лет имеют тенденцию к увеличению от 0,6 до 1,9%. Доля вкладов до востребования постепенно снижается с 15,6 до 12,8%.

Срочные депозиты на длительные сроки являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки.

Доля депозитов для расчетов с использованием банковских карт составляет 0,1%.

В таблице 4 представлена структура вкладов по ГОСБ 2363.

Таблица 3- Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц Сберегательного банка России за период с 01.07.2005г. до 01.04.2006г.

В тысячах рублей

Таблица 4 - Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ГОСБ 2363 за период с 01.07.2005г. до 01.04.2006г.

В тысячах рублей

Абсолютный прирост за период составил 10,0%. Депозиты сроком от 91 до 180 дней в динамике снизились с 25,6 до 24,6 %. Депозиты сроком свыше 3 лет составляют 0,9%. Доля вкладов до востребования постепенно снижается с 8,6 до 8,5%.

Доля остатка по личным пластиковым картам на конец анализируемого периода составляет 0,5%, а по АС-Сберкарт зарплатным картам увеличилась - с 4,9 до 6,2%. Доля остатков по другим картам изменилась незначительно. Хотя, обороты за период по пластиковым картам имеют внушительные размеры. Это объясняется тем, что заработная плата владельцами пластиковых карт почти полностью снимается.

Вернемся к таблице 4, из которой отмечаем, что доля средств кредитных организаций, за анализируемый период, увеличилась с 0,8% до 0,9%. Следует отметить также увеличение доли долговых обязательств (с 3,5% до 5,9%).

По результатам анализа абсолютных изменений наблюдается увеличение обязательств банка на 01.04.06г. на 36,66 %, а собственных средств на 16,22%. Наиболее значимые изменения произошли по статьям:

- средства кредитных организаций увеличились на 51,19%;

- средства клиентов на 32,6%, в т.ч. вклады физических лиц - на 33,10% в связи с более активной работой с клиентами по привлечению;

выпущенные долговые обязательства увеличились на 129,59 %.

Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств банка.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Она играет важную роль и для оцен­ки финансового положения банка. Чем больше размер свободно­го резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит. Ключевым эле­ментом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы.

В целом по Сбербанку за анализируемый период наблюдается уменьшение доли собственного капитала в общей сумме пассивов с 11,9% до 10,3%. По результатам анализа абсолютных изменений наблюдается увеличение собственного капитала Сбербанка России на 16,22%.

Собственные средства – брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Иммобилизованные собственные средства складываются из капитализированных активов, финансовых инвестиций, расходов и убытков. Подведем итог, за анализируемый период произошло незначительное увеличение иммобилизованных собственных средств на 21609854 тыс. руб., увеличение этого показателя приводит к снижению доходов и ликвидности банка.

Реальным источником доходных активных операций являются собственные средства – нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств – брутто и суммой их иммобилизации. Эти средства являются реальным платным привлеченным ресурсом банка, и их вложение может принести доход. Знать точное значение суммы собственных средств - нетто важно потому, что именно эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса. Собственные средства – нетто на 01.07.05г. с 28273121 тыс. руб. снизились до 23829544 тыс. руб. на 01.04.06г.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно складывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка.

Для анализа собственных средств коммерческого банка рассчитываются некоторые показатели, характеризующие качество состава и эффективность использования собственных средств. Расчет данных коэффициентов приведен в таблицах 6 и 7.

Формулы для расчета финансовых показателей приведены в таблице 5.

Таблица 5 - Формулы для расчета финансовых показателей

Финансовый показатель	Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
Коэффициент имобилизации		СИ-сумма иммобилизации, руб. СС- сумма собственных средств-брутто, руб.	Оценивается качество состава собственных средств
Коэффициент эффективности использования собственных средств банка		СС- сумма собственных средств-брутто, руб. КВ- сумма кредитных вложений, руб.	Показывает сколько собственных средств приходится на 1 руб. кредитных вложений
Эффективность использования ком. банком привлеченных средств		ПС- привлеченные средства	Показывает, какой процент суммы кредитных вложений осуществляется за счет кредитных вложений
Эффективность использования обязательств банка		ОБ- обязательства банка, руб.	Показывает эффективность использования обязательств банка

Таблица 6-     Динамика показателей характеризующих пассивные операции Сберегательного банка России в тысячах рублей

Показатель эффективности использования обязательств Сберегательного банка России в динамике увеличился с 1,54 до 1,70 и свидетельствует о недостаточности использования обязательств банка. По ГОСБ 2363 увеличился с 2,23 до 2,29.

Коэффициент иммобилизации в целом по банку повысился с 0,73 до 0,81. рост значения коэффициента негативно влияет на рост доходов банка. По ГОСБ 2363 напротив снизился с 0,97 до 0,96 (таблица 6).

Коэффициент в целом по Сберегательному банку незначительно снизился с 0,20 до 0,19, наблюдается отрицательная динамика. По ГОСБ 2363 наблюдается повышение с 0,11 до 0,12 - положительная динамика.

Эффективность использования привлеченных средств больше 1 и в целом по банку и по отделению в частности, следовательно, привлеченные средства используются не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций.

Таблица 7 -Динамика показателей характеризующих пассивные операции ГОСБ 2363 Сбербанка России

В тысячах рублей

Величина кредитных вложений определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципом регулирования деятельности банка вся сумма этих средств, даже если из нее исключить стоимость зданий, сооружений и другие материальные ресурсы, не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач банка является определение объема эффективных ресурсов КР_Э, руб. (результаты представлены в таблицах 8 и 9), которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений, а для исчисления их объема может быть использована следующая формула:

КР_Э = О_СС + Д + О_Р + О_ПР – НА – Р₁*Об₁ – Р₂*Об₂ – 0,05*П, (1)

где О_СС – остатки собственных средств банка, руб.;

Д – депозиты, руб.;

О_Р – остатки на расчетных и других счетах клиентов, руб.;

О_ПР – остатки прочих привлеченных средств, руб.;

НА – ресурсы, вложенные в здания банка, оборудование и другие низколиквидные активы, руб.;

Об₁ – остатки привлеченных средств от юридических лиц в рублях и валюте, руб.;

Об₂ – остатки привлеченных средств от физических лиц в рублях и валюте, руб.;

Р₁ – размер обязательных резервов по Об₁, в долях ед. - 0,1 ;

Р₂ – размер обязательных резервов по Об₂, в долях ед. 0,07. /12/

За анализируемый период с 01.07.05г. по 01.04.06г. кредитные вложения в Сбербанке России в динамике увеличились с 6,0 до 6,1%, в ГОСБ 2363 - с 1,9 до 15,6%.

Также наблюдаем незначительное снижение депозитов в Сбербанке России до 8,6%, в ГОСБ 2363 увеличение с 5,1 до 9,6%. В связи с политикой банка, направленной на привлечение денежных средств на более длительные сроки, для размещения их в дальнейшем в качестве кредитных ресурсов.

Остатки собственных средств в Сбербанке России снизились с 8,0 до 7,6%, в ГОСБ 2363 увеличились с 4,0 до 22,1% .Остатки на расчетных и других счетах клиентов по Сбербанку России имели тенденцию к снижению с 7539003 до 5520727 тыс. руб. на 01.01.06г., но к 01.04.03г. произошло увеличение остатков до 11398200 тыс. руб., т.е. на 106,5%. В ГОСБ 2363 средства на расчетных счетах увеличились с 4 до 16,8%. Остатки прочих привлеченных средств в целом по Сберегательному банку уменьшились с 26,2 до 15,8%, по ГОСБ 2363 увеличились с 5,6 до 31,3%.

Таблица 8- Определение объема эффективных кредитных ресурсов по Сбербанку России за период с 01.07.2005г. по 01.04.2006г.

В тысячах рублей

Таблица 9 - Определение объема эффективных кредитных ресурсов ГОСБ 2363 за период с 01.07.2005г. по 01.04.2006г.

В тысячах рублей

Объем эффективных ресурсов увеличился по Сбербанку России с 699726339 до 925162654 тыс. рублей, а по ГОСБ 2363 с 2751812 до 3322837 тыс. рублей. По результатам расчетов, приведенным в таблицах 8 и 9 можно сделать вывод о том, что в целом Сберегательный банк России, а также ГОСБ 2363 не испытывают дефицита кредитных ресурсах.

Анализ активных счетов баланса банка по вертикали и горизонтали представлены в таблице 10.

Из проведенного вертикального анализа видно, что происходит постепенное снижение доли ссудных активов банка в общей сумме активов с 57,3 процента на 01.07.2005г. до 52,8 процента на 01.04.2006г. Наблюдается уменьшение доли государственных долговых обязательств с 6,9 до 6,6 процентов. Доля денежных средств в общей сумме активов увеличилась с 4,6 до 6,9 процента за анализируемый период. Увеличилась доля чистых вложений в ценные бумаги для перепродажи с 10,8 до 17,8 процентов и вложения в инвестиционные ценные бумаги с 1,8 до 2,6 процентов, доля прочих активов с 0,6 до 1,1 процентов. Это объясняется уменьшением доли расчетов по другим операциям: капитализированных активов с 6,8 до 5,6 процентов, вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи с 13,7 до 8,9 процентов. Значительное сокращение удельного веса неликвидных активов свидетельствует об увеличении ликвидности баланса банка. По результатам анализа абсолютных изменений наблюдается увеличение денежных средств банка на 101,1%. Ссудные активы банка увеличились на 23,6%..

Наиболее значимые изменения произошли по статьям:

- расходы будущих периодов увеличились на 54,0%;

- чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги 92,1%;

- чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи увеличились на 121,3%;

 - прочие активы увеличились на 146,3%.

Таблица 10- Анализ активных счетов баланса Сберегательного банка России с 01.07.2005г. по 01.04.2006г.

В тысячах рублей