Экспресс-анализ финансового положения КО №8599/011 СБ России (ОАО)

СБ РФ, его подразделения и филиалы предоставляют кредитные ресурсы предприятиям и организациям на следующие цели:

кредитование на пополнение собственных оборотных средств и финансирование расходов по основной производственной деятельности;

кредитование коммерческих операций, программ и контрактов;

кредитование федеральных и муниципальных программ;

кредитование внешнеторговых операций;

овердрафтное кредитование.

Кредиты юридическим лицам предоставляются как в рублях, так и в иностранной валюте. Процентные ставки по кредитам индивидуальны и зависят от сроков кредитования и объемов сотрудничества с клиентом. Рассмотрим основные виды кредитования, предлагаемые СБ РФ своим клиентам.

Единовременный кредит предоставляется для осуществления разовой финансово-хозяйственной операции по отдельному кредитному договору. Выдача ресурсов осуществляется разовым зачислением денежных средств. Срок действия договора - до 1 года.

Вексельные кредиты. Кредитные ресурсы могут предоставляться юридическим лицам для приобретения простых дисконтных векселей Сбербанка России с целью использования их в качестве платежного средства.

Конечная цель предоставления вексельного кредита такая же, как и при предоставлении непосредственно денежных средств, но процентная ставка этого вида кредитования значительно ниже.

Овердрафтное кредитование. Овердрафт - кредит, предоставляемый для оплаты платежных поручений клиента при отсутствии или недостаточности средств на счете клиента, открытом в подразделении Сбербанка России.

Необходимым условием для СБ РФ при кредитовании расчетного счета юридического лица в режиме овердрафта является финансовая устойчивость клиента, в том числе отсутствие просроченной задолженности по обязательствам в бюджет и стабильные поступления на расчетный счет в банке.

Расчетный счет в подразделении Сбербанка России должен быть открыт в течение не менее трех месяцев до рассмотрения вопроса об овердрафтном кредитовании. При расчете лимита овердрафта рассчитываются кредитовые поступления на счете клиента, без учета выданных кредитов, генерированные выручкой от реализации.

Срок действия кредитного договора - до 30 дней. Возможно заключение генерального соглашения об овердрафтных кредитах сроком на 180 дней, в рамках которого заключаются отдельные договоры до 30 дней без дополнительного рассмотрения заявки на кредитном комитете. Оформление обеспечения в виде залога не обязательно. Как правило, в качестве обеспечения по овердрафту принимается поручительство руководителя (собственника) предприятия.

Основой деятельности банка является достижение баланса между привлеченными ресурсами, собственным капиталом банка и размещением этих средств, с целью обеспечения доходности, эффективности и надежности, поддержания на должном уровне ликвидности.

К собственным средствам относятся уставный фонд и резервный капитал, а также ресурсы фондов, формируемые за счет прибыли банка. В качестве привлеченных ресурсов используются кредиты и депозиты других банков, депозиты предприятий и организаций, вклады граждан на счетах и иные привлеченные средства.

Собственные средства и обязательства банка отражаются в пассиве, а собственные вложения банка в активе баланса.

Проанализируем структуру активов и пассивов банка на примере таблицы 11и 12.

Анализ данных таблицы 11 показывает, что за исследуемый период величина активов банка возросла в 4 раза и составила в 2010 г 449527 тыс. р.

Наибольший удельный вес в структуре активов приходится на работающие активы - 90,47 % всех активов банка. Работающие активы формируются за счет ссудной задолженности и кредитных ресурсов.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества.

Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.п.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов.

Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временный период своей деятельности. Основой активных операций банка следует считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Таблица 11 - Структура активов банка

Значительный прирост данных статей обусловил рост суммы работающих активов с 73648 тыс. р. В 2008 г до 406697 тыс. р. В 2010 г. Так, вследствие увеличения ссудной задолженности юридических и физических лиц на 213496тыс. р. и 104742 тыс. р. соответственно, общая сумма ссудной задолженности увеличилась в 8 раз и составила в 2010 г. - 371845 тыс. р. Сумма кредитных ресурсов возросла в 1,1 раза, составив в 2010 г. - 34852 тыс. р.; доля же их в общей сумме активов сократилась из-за увеличения размера ссудной задолженности.

Основной причиной роста неработающих активов банка стало увеличение имущества, хотя немалую роль сыграл рост дебиторской задолженности и наличных денег в кассе. Положительной тенденцией в работе банка за последние 2 года является отсутствие просроченной ссудной задолженности юридических лиц и предпринимателей.

Однако в 2009 г. появилась просрочка по ссудам физических лиц; а в 2010 г эта сумма составила 278 тыс. р., увеличившись, по сравнению с 2009, в 8 раз. Это произошло из-за недостатков в системе кредитования физических лиц, а также влияния факторов внешней среды (рост цен, падение суммы заработной платы и т.д.). В целом можно сделать вывод об улучшении структуры баланса: доля работающих активов увеличилась, что повлекло за собой снижение неработающих активов.

Для организации своей деятельности банк должен обладать капиталом в форме собственных и привлеченных средств.

По данным таблицы 12 пассивы банка в 2010 г. составили 449527 тыс. р., превысив в 4,4 раза показатель 2009 г. За анализируемый период наибольший удельный вес в структуре пассивов занимали привлеченные средства: в отчетном году доля их составила 87,63 %. Доля же собственных средств в пассиве уменьшилась, что свидетельствует о зависимости от привлеченных средств и об увеличении уровня риска в деятельности банка.

Как следствие, увеличились вклады физических лиц за период с 2008 по 2010 г на 149725 тыс. р., составив в отчетном году 44,18 % всех пассивов.

Активы коммерческого банка-это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещение собственных и привлеченных средств КО №8599/011 СБ России (ОАО) с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.

Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

- по назначению,

- по ликвидности,

- по степени риска,

- по срокам размещения,

- по субъектам.

Пассивные операции - это операции, посредствам которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций.

Существуют следующие формы пассивных операций:

1) формирование собственного капитала;

2) формирование привлеченных ресурсов.

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций.

На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).

Таблица 12 - Структура пассивов банка

Средства на счетах юридических лиц в 2010 г. в 4 раза превысили показатели 2008 г.

Незначительные изменения долей основных статей в структуре пассивов связаны с появлением межфилиальных расчетов, удельный вес которых в 2010 г. - составил 19,91 %. В 2010 г., по сравнению с 2008 г., произошло уменьшение заемных средств на 119 тыс. р.

Такая тенденция наблюдается вследствие того, что недостаток собственных средств восполняет за счет средств филиалов и головного банка через овердрафтное кредитование.

Отделение не осуществляет никаких операций с валютой, кроме валютных операций по счетам физических лиц, остатки по которым в анализируемом периоде незначительны.

Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств банка является прибыль, которая определяется по итогам работы за год, исходя из фактической суммы доходов и расходов.

Доходность является одним из основных показателей работы банка. Банки получают доход от осуществления различных операций и сделок.

Валовой доход банка условно делится на 2 части - процентный и непроцентный.

Расходы банка, как и его доходы, подразделяются на: процентные и непроцентные.

Первые предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлеченным и заемным средствам; их размер зависит от объема привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлеченным и заемным ресурсам.