Исследование кредитного портфеля банка

 

Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, проводит свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и др.

Кредитная политика банка включает следующие элементы:

определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;

перечень необходимых документов;

основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

лимитирование операций по кредитованию;

политику установления процентных ставок по кредитам;

методики оценки кредитных заявок;

методики диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Наличие ресурсов у банка и их структура обуславливают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс его мероприятий, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Макроэкономическая стабилизация, последовательное снижение процентных ставок, укрепление банковской системы, усиление инвестиционной активности российских предприятий способствовали росту объемов кредитования реального сектора экономики.

Разрабатывая кредитную политику, банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов (Таблица 1)

 

Таблица 1 - Факторы, определяющие кредитную политику банка

№ п/п	Факторы	Признаки
	А	В
1	Макроэкономические	Общее состояние экономики страны Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая политика Правительства РФ
2	Региональные и отраслевые	Состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком Состав клиентов, их потребность в кредите Наличие банков-конкурентов
3	Внутрибанковские	Величина собственных средств (капитала) банка Структура пассивов Способности и опыт персонала

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по представлению, оформлению кредитов и управлению ими.

Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним - две противоположные цели.

Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с увеличенным риском, повышенный процент за кредит является "платой за риск" в банковском деле.

При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования, что также необходимо отразить в регламентирующих параметрах и процедурах, предусмотренных кредитной политикой банка.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования (Таблица 2).

 

Таблица 2 - Элементы кредитной политики

№ п/п	Этапы кредитования	Регламентируемые параметры и процедуры
	А	В
1	Предварительная работа по предоставлению кредитов	Состав будущих заемщиков Виды кредитования Количественные процедуры кредитования Стандарты оценки кредитоспособности заемщиков Стандарты оценки ссуд Процентные ставки Методы обеспечения возвратности кредита Контроль за соблюдением процедуры подготовки Выдачи кредита
2	Оформление кредита	Формы документов Технологическая процедура выдачи кредита Контроль за правильностью оформления кредита
3	Управление кредитом	Порядок управления кредитным портфелем Контроль за исполнением кредитных договоров Условия продления или возобновления просроченных кредитов Порядок покрытия убытков Контроль за управлением кредитом

 

Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля.

Правила диверсификации предусматривают следующее: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков.

Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд - залога, гарантий, поручительства, страхования.

Соблюдение этих правил позволит компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам за счет выгод от других.

Дальнейшая оценка кредитного портфеля КО №8599/011 СБ России (ОАО) свидетельствует о наличии значительного числа переоформленных кредитных договоров (Таблица 3).

Так в 2008 г. доля пролонгированных договоров составила 24 %, а уже в 2010 г. этот показатель достиг 45 %.

На начало 2009 г.9 договоров из 29 были пролонгированы, то есть каждый третий договор продлевается.

 

Таблица 3 - Оценка кредитного портфеля по количеству пролонгаций

№п/п	Дата	Количество кредитных договоров, заключенных с юридическими лицами, ед.	в т. ч. пролонгированных
			количество договоров, ед.	удельный вес, %
	А	1	2	3
1	на 01.01.08 г.	25	6	24
2	на 01.01.09 г.	29	9	31
3	на 01.01.10 г.	64	29	45

 

Таким образом, формально у КО №8599/011 СБ России (ОАО) на 01.01.2010 г. просроченной задолженности нет, однако фактически налицо невыполнение своих обязательств заемщиками, но с разрешения банка.

За продленный период банк, конечно, взимает плату в виде процентов, только доля договоров, по которым неправильно определен срок кредитования, очень велика. Так как, кредиты, пролонгированные один раз с изменением условий договора, уже относятся ко второй группе риска, то отчисления в резерв по ним составляют 20 % от ссудной задолженности. Соответственно, расходы банка существенно увеличиваются.

Рассмотрим общую оценку состава и динамики ссудной задолженности по видам заемщиков (Таблица 4).

За период с 2008 по 2010 гг. объем кредитования значительно вырос: общий размер выданных кредитов в 2010 г. составил 371845 тыс. р., что почти в 9 раз больше, чем в 2008 г.

Такой рост наблюдается в течение последних лет, и связан он со стабилизацией экономики и с развитием потребительского кредитования.

Основное влияние на увеличение общей суммы ссудной задолженности оказал рост задолженности юридических лиц - предприятия и организации все чаще стали привлекать заемные средства для своей текущей деятельности.

Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. Кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени.

Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией банками своих операций.

Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк должен строить свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем:

1) заниматься кредитованием преимущественно тех направлений, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт;

2) не выдавать ссуды за пределы обслуживаемого региона.

Низкое качество ссудного портфеля определяется общим кризисным состоянием общества.

Таблица 4 - Состав и динамика ссудной задолженности по видам заемщиков, тыс. р.

№ п/п	Заемщики	Годы						Отклонение (+,-)
		2008		2009		2010
		сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р	Уд. вес, %
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Юридические лица	12947	31	23310	18	117689	32	+104742	+1
2	Индивидуальные предприниматели	20808	50	11215	9	32788	8	+11980	-42
3	Физические лица	7872	19	92722	73	221368	60	+213496	+41
4	Итого	41626	100	127247	100	371845	100	+330219	х

 

Динамика ссудной задолженности юридических лиц по формам собственности представлена в таблице 5.

 

Таблица 5 - Объем и структура кредитов, выданных юридическим лицам по формам собственности

№ п/п	Форма собственности	Годы						Отклонение (+; - )
		2008		2009		2010
		сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Государственные предприятия	5849	17,33	7150	20,71	18650	12,4	+12801	-4,93
2	Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества	6848	20,28	15560	45,07	91709	60,95	+84861	+40,67
3	Индивидуальные предприятия	20808	61,64	11215	32,48	32788	21,78	+11980	-39,86
4	Прочие	250	0,75	600	1,74	7330	4,87	+7080	+4,12
5	Итого	33755	100	34525	100	150477	100	+116722	х

Задолженность индивидуальных предпринимателей по ссудам увеличилась на 11980 тыс. р. в 2010 г., по сравнению с показателями 2008 г., но ее удельный вес в структуре выданных банком кредитов уменьшился на 39,86 %. Все это свидетельствует о том, что популярность кредитов для индивидуальных предпринимателей в КО №8599/011 СБ России (ОАО) растет, но медленными темпами.

Причина в том, что, как правило, предпринимателям необходимо взять в кредит небольшие суммы и быстро, а процедура получения кредита в отделении слишком сложна, и заемщику нужно собрать большой пакет документов.

Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества активно используют кредитные ресурсы в своей деятельности - сумма выданных средств увеличивается с каждым годом: в 2010 г. объем кредитов увеличился на 84млн. р., по сравнению с 2008 г. Возрастает и удельный вес задолженности ООО и АО в общей сумме выданных банком кредитов.

Это положительная тенденция, так как предприятия данной формы собственности более надежны в качестве заемщиков, чем предприниматели, и для банка проще осуществлять мониторинг в течение срока действия кредитных договоров.

При оценке кредитного портфеля важно проанализировать, на какой срок банк кредитует клиентов, так как это во многом влияет на определение степени кредитного риска.

Важными показателями, характеризующими движение выданных кредитов, являются скорость оборота кредитов и коэффициент погашения кредитов. По данным таблицы 6, проведем анализ оборачиваемости кредитов выданных юридическим лицам, включая, индивидуальных предпринимателей.

Таблица 6 - Анализ оборачиваемости выданных кредитов

№	Наименование показателя	Годы			Темп роста, %
		2008	2009	2010
	А	1	2	3	4
1	Начальный остаток задолженности	28156	33755	34525	1,22раза
2	Кредиты, выданные в отчетном периоде	36182	54120	262224	7,24раза
3	Погашено кредитов в отчетном периоде	30583	53350	146272	4,78раза
4	Остаток задолженности на отчетную дату (стр1+стр2-стр3)	33755	34525	150477	4,45раза
5	Средний остаток задолженности ( (стр1+стр4) /стр2)	30956	34140	92501	2,98раза
6	Коэффициент погашения кредитов,% (стр3/стр2*100)	85	98	58
7	Оборачиваемость кредитов, дни (стр5 * 365/стр3)	369	233	230	62,33раза

 

Из данных таблицы видно 6, что за анализируемый период сумма кредитов выданных юридическим лицам возросла почти в 5 раз.

Оборачиваемость кредитов ускоряется, что способствует более эффективному использованию кредитных ресурсов, а значит, повышению доходности кредитных операций.

Операции по формированию собственных ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего развития банка, являются основанием для привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. За счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы.

Основной объем банковских ресурсов формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и внедепозитных операций.

Негативным фактором является снижение погашаемости кредитов, т.к. является причиной увеличения риска кредитных операций. Снижение коэффициента может привести к замедлению оборачиваемости кредитов, и, как следствие, к ухудшению финансовых результатов деятельности банка.

Структуру ссудной и приравненной к ней задолженности, предоставленной юридическим лицам, по срокам кредитования можно оценить с помощью таблицы 7.

В исследуемом периоде банк ориентирован на краткосрочное кредитование юридических лиц - ссудная задолженность по краткосрочным кредитам составляет более 80 % от общей суммы кредитов. Начинает практиковаться овердрафтное кредитование. В 2010 г в КО №8599/011 СБ России (ОАО) заключено 4 договора овердрафта на сумму почти 5 млн. р.

По данным таблицы можно сделать вывод, что постепенно банк переходит к среднесрочному кредитованию.

Сумма среднесрочных кредитов увеличилась на 40854 тыс. р. в 2010 г., по сравнению с 2008 г., в основном за счет роста кредитов выданных на срок от 1,5 до 3 лет. Доля этих кредитов в общей сумме выданных кредитов увеличилась на 6 %.

 

Таблица 7 - Структура ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам, по срокам кредитования

№ п/п	Сроки кредитования	Годы						Отклонение (+; - )
		2008		2009		2010
		сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Краткосрочные, всего	27817	83,04	29255	84,75	102343	85,15	+54499	+2,11
2	- овердрафт	-	-	-	-	4753	3,16	+4753	+3,16
3	- в т. ч. от 91 до 180 дней	0	-	0	-	13652	9,07	+13652	+9,07
4	- от 181 до 1 года	27817	83,04	29255	84,75	83938	55,78	+56121	-27,26
5	Среднесрочные (от 1 года до 3 лет), всего	5680	16,82	5270	15,35	46534	30,92	+40854	+13,96
6	- от 1года до 1,5 лет	2616	7,74	3570	10,4	22375	14,87	+19759	+7,13
7	Долгосрочные (более 3 лет)	0	-	0	-	1600	1,07	+1600	+1,07
8	Итого	33755	100	34525	100	150477	100	х	х

 

Наиболее распространенными в современных российских условиях являются краткосрочные целевые кредиты. По срокам они не превышают одного года, нося разовый характер и обслуживают конкретные хозяйственные сделки. По целевому назначению можно выделить кредиты на производственные цели, кредиты на торгово-посреднические операции, кредиты на временные нужды. Заемщиками целевых кредитов могут быть организации, не имеющие расчетных счетов в банке-кредиторе, однако, поскольку риски банка возрастают.

Продолжительное время долгосрочным кредитованием отделение банка не занималось. Причина в том, что это связано с большим риском, по сравнению с краткосрочным кредитованием, а ситуация в экономике, несмотря на некоторую стабилизацию, в долгосрочном периоде остается непредсказуемой.

Увеличение долгосрочных кредитов в определенной мере сдерживалось особенностью структуры пассивов: собственные средства банка относительно невелики, а привлеченные имеют преимущественно краткосрочный характер.

Но в 2010 г., по сравнению с 2008 г., произошло увеличение собственных средств на 26655 тыс. р., что незамедлительно сказалось на долгосрочном кредитовании - сумма кредитов, предоставленных в пользование юридическим лицам на срок более 3 лет, в 2010 г. составила 1600 тыс. р.

Одним из разновидностей риска, оцениваемым работниками банка при проведении качественного анализа, является отраслевой риск, поэтому при оценке кредитного портфеля банка важно рассмотреть ссудную задолженность в разрезе отраслей экономики (таблица 8).

По данным таблицы видно, что сумма выданных кредитов увеличилась по всем отраслям. Наибольший прирост наблюдается в сельском хозяйстве и торговле в 3,1 и 4,1 раза соответственно. Значительно возросло кредитование строительной отрасли: в 2010г. заключено на 7 кредитных договоров больше, чем в 2008г. Абсолютное увеличение составило 18124 тыс. р. Кредитование транспортной отрасли незначительное.

Таблица 8 - Динамика ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам, по отраслям экономики

№ п/п	Отрасль	Годы						Отклонение (+; - )
		2008		2009		2010
		сумма задолженности, тыс. р	количество договоров, ед.	сумма задолженности, тыс. р	количество договоров, ед.	сумма задолженности, тыс. р	количество договоров, ед.	сумма задолженности, тыс. р	количество договоров, ед.
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Сельское хозяйство	21252	16	18950	14	66483	27	+45231	+11
2	Транспорт	600	1	-	-	3988	2	+3388	+1
3	Строительство	500	1	-	-	18624	8	+18124	+7
4	Торговля, всего	11403	7	9870	12	46543	21	+35140	+14
4.1	в т. ч. оптовая	5088	3	5770	7	23937	11	+18849	+8
4.2	розничная	6315	4	4100	5	22606	10	+16291	+6
5	Прочие отрасли	-	-	5705	3	14839	6	+14839	+6
6	Итого	33755	25	34525	29	150477	64	+116722	+39

 

В анализируемом периоде банк предоставляет кредитные ресурсы в основном сельскохозяйственным и торговым предприятиям; но сумма задолженности предприятий данных отраслей экономики уменьшилась в 2010 г., по сравнению с 2008, на 29% и 3% соответственно.

Причиной таких изменений является вложение отделением банка значительной суммы кредитных ресурсов в жилищное строительство. Но, несмотря на эту тенденцию, доля предприятий АПК и торговли занимает лидирующее место в общей сумме предоставленных банком кредитных ресурсов юридическим лицам.

Деятельность и тех, и других предприятий является рискованной, так как сильно зависит от внешних факторов. Таким образом, можно сделать вывод о недостаточной диверсификации кредитного портфеля данного банка.

Большое значение при оценке кредитного портфеля имеет анализ обеспеченности выданных кредитов, т.к. является важным резервом сокращения кредитных рисков банка.

Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика.

Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу. Законом о банках и банковской деятельности и Гражданским кодексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог имущества, гарантия, поручительство и другими способами, предусмотренными законами или договором.

Качество обеспечения кредитов можно проанализировать с помощью данных таблицы 9.

Таблица 9 - Сведения о кредитах и формах их обеспечения

№ п/п	Наименование показателей	Годы						Отклонение (+; - )
		2008		2009		2010
		сумма задолженности, тыс. р	удельный вес, %	сумма задолженности, тыс. р	удельный вес, %	сумма задолженности, тыс. р	удельный вес, %	сумма задолженности, тыс. р	удельный вес, %
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ссудная задолженность - всего,	33755	100	34525	100	150477	100	+116722	х
	в т. ч наличие обеспечения:
1.1	-поручительство юридических лиц	-	-	-	-	8000	5	+8000	+5
1.2	-залог недвижимости	10967	32	11270	33	29976	20	+19009	-12
1.3	-залог оборудования	1520	5	-	-	23507	16	+21987	+11
1.4	-залог транспортных средств	7892	23	8675	25	22079	15	+14187	-8
1.5	-залог товаров в обороте	13376	40	14580	42	60761	40	+47385	-
1.6	-прочие виды обеспечения	-	-	-	-	1401	1	+1401	+1
1.7	-без обеспечения, в т. ч.:	-	-	-	-	4753	3	+4753	+3
1.8	- овердрафтные кредиты	-	-	-	-	4753	3	+4753	+3

Из данных таблицы видно, что в отчетном году качество обеспечения кредитов немного ухудшилось, т.к. сократилась доля наиболее ликвидного имущества предоставляемого в залог.

В частности, на 2 % уменьшилась доля кредитов выдаваемых под залог товаров в обороте в 2010г. по сравнению с 2009г., а доля транспортных средств, выступающих в качестве обеспечения, за период с 2008г. по 2010г. - на 8 %.

Положительным моментом является сокращение кредитов выдаваемых под залог недвижимости, а также появление новых форм обеспечения. Это позволяет в качестве обеспечения использовать одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

При овердрафтном кредитовании оформление обеспечения в виде залога не обязательно. В качестве обеспечения принимается поручительство руководителя. Поэтому овердрафт пользуется все большим спросом.

Овердрафт представляет собой краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо.

Кредит в порядке овердрафта носит многоцелевой характер и выдается для покрытия потребности клиента в оборотных средствах. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. образованным по договоренности сторон, и неразрешенным, т.е. без согласия банка.

Предоставление клиенту заемных средств производится на основании дополнительного соглашения об овердрафте, являющегося приложением к договору банковского счета.

И, в заключение анализа кредитного портфеля КО №8599/011 СБ России (ОАО), рассмотрим ссудную задолженность предприятий и организаций по размеру их бизнеса.

Динамика ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам, по размеру бизнеса и обязательств заемщика представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Динамика ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам, по размеру бизнеса и обязательств заемщика

№ п/п	Размер бизнеса и обязательств заемщика, в млн. р.	Годы						Отклонение (+; - )
		2008		2009		2010
		сумма, тыс. р.	кол-во договоров, шт.	сумма, тыс. р.	кол-во договоров, шт.	сумма, тыс. р.	кол-во договоров, шт.	сумма, тыс. р.	кол-во договоров, шт.
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Крупный бизнес:	12947	16	-	-	-	-	-12947	-16
1.1	до 1	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2	от 1 до 5	7598	15	-	-	-	-	-7598	-15
1.3	от 5 до 10	-	1	-	-	-	-	-	-1
1.4	свыше 10	5349	-	-	-	-	-	-5349	-
2	Средний бизнес:	-	-	12650	3	57684	7	+57684	+7
2.1	до 1	-	-	-	-	1260	2	+1260	+2
2.2	от 1 до 5	-	-	6000	2	14150	2	+14150	+2
2.3	от 5 до 10	-	-	6650	1	18650	2	+18650	+2
2.4	свыше 10	-	-	-	-	23624	1	+23624	+1
3	Малое предпринимательство:	-	-	10660	11	60005	32	+60005	+32
3.1	до 1	-	-	-	-	21459	19	+21459	+19
3.2	от 1 до 5	-	-	2960	6	38546	13	+38546	+13
3.3	от 5 до 10	-	-	7700	5	-	-	-	-
3.4	свыше 10	-	-	-	-	-	-	-	-
4	Индивидуальные предприниматели:	20808	9	11215	15	32788	25	+11980	+16
4.1	до 1	4919	5	4515	11	8463	16	+3544	+11
4.2	от 1 до 5	7330	3	6700	4	12158	8	+4828	+5
4.3	от 5 до 10	8559	1	-	-	12167	1	+3608	-
4.4	свыше 10	-	-	-	-	-	-	-	-
5	Всего:	33755	25	34525	29	150477	64	+116722	+39
5.1	до 1	4919	5	4515	17	31182	37	+26263	+32
5.2	от 1 до 5	14928	18	15660	11	64854	23	+49926	+5
5.3	от 5 до 10	13908	2	14350	1	30817	3	+16909	+1
5.4	свыше 10	-	-	-	-	23624	1	+23624	+1

Из таблицы видно, что в последние два года отсутствует ссудная задолженность крупных компаний, хотя в 2008 г. такая задолженность была.

В настоящее время наблюдается ситуация, когда крупные заемщики для получения кредита обращаются в другие коммерческие банки, так как в них более выгодны условия получения кредита.

Предприятия малого бизнеса предпочитают кредиты от 1 до 5 млн. рублей; их задолженность возросла на 60005 тыс. р. в 2010 г., по сравнению с 2008.

Размер выданных кредитов индивидуальным предпринимателям увеличился на 11% в 2010 г., по сравнению с 2008 г.: они привлекают для своей деятельности, в основном, кредиты небольших размеров (до 1 млн. р.).