ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮРОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»

КАФЕДРА «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННАЯ И АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА В БАНКЕ

Часть 1. Бухгалтерский учет в коммерческих банках

Учебно-методическое пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности «Финансы и кредит»

Дневной и заочной форм обучения

Ростов-на-Дону

2008 г .

Авторы-составители:

Столбовская Н.Н.,Коликова Е.М.  Учетно-операционная и аналитическая работа в банке/  Часть 1 Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебно-методическое пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности «Финансы и кредит», дневной и заочной форм обучения – Ростов-на-Дону, Ростовский государственный экономический университет «РИНХ», кафедра «Банковское дело», 2008 -  170с.

 

 

Рецензенты: к.э.н., доцент Селиванова Т.А. 

              к.э.н., доцент Щевцова О.В.        

Данные методическое пособие по дисциплине «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» предназначены для организации самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов четвертого  курса дневной и заочной форм обучения специальности «Финансы и кредит» и включают программу дисциплины, планы семинарских занятий, вопросы для самопроверки, учебные задания по дисциплине и другие формы методической помощи для углубленного изучения вопросов дисциплины.

 

Нормативная база по состоянию на 01 сентября 2008г.

 

Утверждено в качестве учебно-методического пособия редакционным издательским советом РГЭУ «РИНХ»  

Содержание

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ	4
РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ	7
УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ	9
ПРОГРАММА  ДИСЦИПЛИНЫ	10
ОСНОВНАЯ УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА	19
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ	20
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ	37
ЗАДАЧИ И ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ	43
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ	70
ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ДОМАШНИЕ ЗАДАНИЯ	86
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ЗАЧЕТНЫХ ВОПРОСОВ	97
ПРИЛОЖЕНИЯ	104

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

 

Дисциплина «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» занимает важ­ное место в подготовке выпускников по специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Преподавание дисциплины базирует­ся на знаниях студентами основ теории и практики бухгалтерского и управ­ленческого учета, анализа хозяйственной деятельности предприятия, с одной стороны, с другой стороны - для усвоения данной дисциплины студенты должны овладеть фундаментальными знаниями таких дисциплин, как: «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческого банка» и др.

Учебное пособие отражает содержание базового курса лекций по дисциплине " Учетно-операционная и аналитическая работа в банке " и подготовлено для студентов дневной и заочной форм обучения Финансового факультета РГЭУ специальности "Банковское дело".

Целью учебного пособия является содействие в приобретении студентами знаний по ведению бухгалтерского учета и освоении техники учетно-операционной работы, а также формировании практических навыков анализа структуры баланса и финансовых результатов деятельности кредитной организации.

Учебное пособие состоит из двух частей. Первая часть соответствует дисциплине “Бухгалтерский учет в кредитных организациях”. Вторая часть соответствует дисциплине “Экономический анализ деятельности кредитной организации”

Целью первой части дисциплины «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» является предоставление возможности студентам изучить принципы организации бухгалтерского учета в банках, в том числе:

• методы ведения бухгалтерского учета, контроля и оформления операций;

• порядок формирования бухгалтерской и финансовой отчетности банков.

А также развить у студентов умения применять на практике знания банковских технологий, законодательных и нормативных документов, положений, учет­ной политики банка.

Задачами изучения дисциплины является:

• изучение основ и принципов организации бухгалтерского учета и операци­онной техники в банках по линии изучения организации бухгалтерской работы, документации и документооборота в банках, учетной политики, плана счетов, аналитического и синтетического учета и контроля на базе законодательных нормативных документов Банка России, учебной литературы и других источников;

• изучение банковских технологий, связанных с созданием и реализацией про­дуктов и услуг, их оформление, контроль и отражение на балансовых и  внебалансовыхсчетах в аналитическом и синтетическом учете (расчетных, кас­совых операций, операций с ценными бумагами, в иностранной валюте и др.), изучение учета оформления и контроля внутрибанковских операций по формированию уставного капитала, доходов, расходов, прибыли и ее использованию;

• овладение навыками ведения аналитического и синтетического учета, составления и  анализа бухгалтерской и финансовой отчетности.

Программа дисциплины предусматривает требования к уровню освоения содержания курса по двум направлениям: полученным теоретическим знаниям и приобретенным навыкам практической работы в кредитных организациях. По итогам изучения первой части дис­циплины студенты должны знать:

• основы построения бухгалтерской работы и внутрибанковского контроля в банках;

• план счетов кредитных организаций;

• регистры аналитического и синтетического учета и порядок их ведения с использованием компьютерных технологий;

• порядок отражения в аналитическом и синтетическом учете следующих банковских операций: формирование уставного капитала, расчетные, кассовые, депозитные, ссудные, с ценными бумагами и в иностранной валюте;

• порядок формирования и использования резервных фондов на возможные потери и под обесценение ценных бумаг;

• порядок учета и оформления доходов, расходов, формирования и использования прибыли;

• порядок составления бухгалтерской и финансовой отчетности по российским и международным стандартам.

В части приобретения практических навыков работы в кредитных организа­циях студенты должны уметь:

• использовать рабочий план счетов кредитной организацией для оформления бухгалтерскими проводками по балансовым и внебалансовым счетам совершаемых банковских операций всех типов;

• осуществлять контроль клиентских и кассовых документов по безналичным расчетам по существу содержания операций законности их совер­шения и с точки зрения правильности их оформления;

• вести лицевые счета, формировать и анализировать информацию регистров аналитического и синтетического учета;

• составлять, анализировать и принимать управленческие решения в от­ношении форм бухгалтерской и финансовой отчетности.

По окончании первой части учебного курса студенты должны приобрести навыки:

• самостоятельного оформления банковских документов по расчетным,
кредитным, кассовым операциям, операциям с ценными бумагами и др.
операциям;

• ведения управленческого учета по центрам финансовой ответственности;

• анализа финансовых результатов деятельности банков, определения себестоимости и рентабельности банковских продуктов.

Учебное пособие содержит: рабочую программу дисциплины, рейтинговую систему оценки знаний, учебно-тематический план, планы семинарских занятий, задачи и практические ситуации, тесты для контроля знаний, индивидуальные задания и задания для самостоятельной работы.