Главная | О нас | Обратная связь Автоматизация Автостроение Антропология Археология Архитектура Астрономия Предпринимательство Биология Биотехнология Ботаника Бухгалтерский учет Генетика География Геология Государство Демография Деревообработка Журналистика и СМИ Зоология Изобретательство Иностранные языки Информатика Информационные системы Искусство История Кинематография Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Математический анализ Материаловедение Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика ОБЖ Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Разное Социология Спорт Статистика Строительство Теология Технологии Туризм Усадьба Физика Физиология Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электротехника Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России 2019-12-29 396 Обсуждений (0) Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России 0.00 из 5.00 0 оценок Скачать документ Предыдущая891011121314151617181920212223Следующая № Содержание операции	Контировка		Комментарий
Дебет	Кредит
1	Списание денежных средств со счета клиента через расчетную сеть Банка России	40702	30102	Суммы проводятся по дебету счетов предприятий, организаций и физических лиц (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2
2	Списание денежных средств со счета клиента при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации	40702	47418	Списание средств со счетов клиентов проводится на основании платежных поручений. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.28
		90903	99999
3	Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валюте	40702	47418	Списание средств в иностранной валюте проводится на основании платежных поручений. Учет средств в иностранной валюте осуществляется на отдельном лицевом счете балансового счета 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации". Балансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466
	Отражение доходов	40702	70603	- на сумму переоценки при падении официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 15102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2
	Отражение расходов	70608	47418	- на сумму переоценки при росте официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 24102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2
4	Внебалансовый учет при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации	90903	99999	Внебалансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466
		90903	99999	- при положительной курсовой разнице. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю - активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9
		99999	90903	- при отрицательной курсовой разнице. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9
5	Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации	47418	30102	- при поступлении средств на корреспондентский счет
		99999	90903
		47418	40702	- в случае письменного заявления клиента возврат средств на счет клиента.
		99999	90903
6	Списание денежных средств со счета клиента в случае, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств	40702	30223	- в день списания средств со счета клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, прил.28, п.1
		30223	30102	- в день списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.2
	- при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации	30223	47418	- на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
		90904	99999	- расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
	- при перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах)	30223	30220	- на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
7	Зачисление денежных средств на счет клиента в банке - исполнителе платежа	30102	40702	Суммы проводятся по кредиту счетов предприятий, организаций и физических лиц, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности, а также в зависимости от вида операций (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2
	- в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного какого-либо реквизита	30102	47416	- в день поступления средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64
		47416	40702	- при получении сообщения об уточненных реквизитах. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64

Средства на счетах

Содержание операции

Контировка

Комментарий

1

40101

- по отдельному лицевому счету органов Федерального казначейства.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.1
В учете и отчетности суммы налогов и сборов в иностранной валюте, поступившие на счета Главного управления Федерального казначейства Минфина РФ, отражаются в валюте РФ по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату зачисления средств на счета Главного управления Федерального казначейства Минфина РФ, по кодам бюджетной классификации РФ.

.2

Перечисление налогов и сборов на текущие счета

40101

3

40201

Счет предназначен для учета средств бюджетов субъектов РФ на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.9

4

40204

Счет предназначен для учета средств местных бюджетов на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.11

2019-12-29

396

Обсуждений (0)

Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России 0.00 из 5.00 0 оценок

Скачать документ