Кредиты, предоставленные юридическим лицам
|
Контировка
|
Комментарий
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1
| Предоставление кредита
|
|
|
|
| - зачислением на счет, открытый в другом банке
| 44501 ... 44509
| 30102
30110
30114
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53
|
| 44601 ... 44609
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 44701 ... 44709
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 44801 ... 44809
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 44901 ... 44909
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45001 ... 45009
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45101 ... 45109
| Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
|
| 45201 ... 45209
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
|
| 45301 ... 45309
| Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
|
| 45601 ... 45608
| Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53
|
| - зачислением на счет, открытый в данном банке
| 44501 ... 44509
| 40501 30109
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53
|
| 44601 ... 44609
| 40502 30109
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 44701 ... 44709
| 40503 30109
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 44801 ... 44809
| 40601 30109
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 44901 ... 44909
| 40602 30109
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45001 ... 45009
| 40603 30109
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45101 ... 45109
| 40701 30109
| Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
|
| 45201 ... 45209
| 40702 30109
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
|
| 45301 ... 45309
| 40703 30109
| Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
|
| 45601 ... 45608
| 40807
| Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
|
| Отражение расходов
| 70606
| 44515 44615 44715 44815 44915 45015 45115 45215 45315
| - на сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, символ 25302 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, часть 2, ст.292
|
| Отражение расходов
| 70606
| 45615
| - на сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам, символ 25302
|
| Внебалансовый учет обеспечения
| 99998
| 91311 91312 91315
| В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91311, 91312, 91313, 91315 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22
|
| 2
| Пролонгация кредита
| 45204
| 45203
| Остаток ссудной задолженности переносится на счет с новым сроком погашения, при этом учитываются календарные дни. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53
|
| Отражение доходов
| 45215
| 70601
| - списание ранее начисленного резерва, если пролонгация произошла с изменением условий кредитного договора и в результате ссуда была отнесена к другой группе риска, символ 16305 "Другие операционные доходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
| Отражение расходов
| 70606
| 45215
| - резерв по ссуде сформирован заново с учетом изменившейся группы риска, символ 25302 "Другие операционные расходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
|
| 3
| Погашение выданного кредита
|
|
|
| - со счета, открытого в другом банке
| 30102
30110
30114
| 44501 ... 44509
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53
|
| 44601 ... 44609
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 44701 ... 44709
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 44801 ... 44809
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 44901 ... 44909
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45001 ... 45009
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45101 ... 45109
| Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
|
| 45201 ... 45209
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
|
| 45301 ... 45309
| Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
|
| - со счета, открытого в данном банке
| 40501
| 44501 ... 44509
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53
|
| 40502
| 44601 ... 44609
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 40503
| 44701 ... 44709
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 40601
| 44801 ... 44809
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 40602
| 44901 ... 44909
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 40603
| 45001 ... 45009
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 40701
| 45101 ... 45109
| Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
|
| 40702
| 45201 ... 45209
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
|
| 40703
| 45301 ... 45309
| Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
|
| 40807
| 45601 ... 45607
| - юридическим лицом-нерезидентом
|
| Отражение доходов
| 44515 44615 44715 44815 44915 45015 45115 45215 45315
| 70601
| - на сумму восстановленного резерва, символ 16305 "Другие операционные доходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
| Списание полученного обеспечения
| 91311 91312 91315
| 99998
| Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22
|
| 4
| Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам
| 47427
| 70601
| - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, символ 11101-11113, 11116, 11201-11214 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70, п.7.2 Доход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: а) право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из конкретного договора или подтверждено иным соответствующим образом; б) сумма дохода может быть определена; в) отсутствует неопределенность в получении дохода; По ссудам отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 В отношении ссуд III категории качества кредитная организация вправе определить наличие или отсутствие неопределенности получения доходов самостоятельно, утвердив принцип в учетной политике. При этом утвержденный принцип применяется ко всем ссудам, активам (требованиям) III категории качества без исключения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 Начисленные проценты, получение которых признается определенным, подлежат отнесению на доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты должником (заемщиком). В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в т.ч. за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.11.2.1
|
| Отражение расходов
| 70606
| 47425
| - на сумму созданного резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов, символ 25302 "Другие операционные расходы" Резерв на возможные потери формируется в размере, равном отношению размера сформированного резерва по соответствующей ссудной задолженности. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.5.1.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
| По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным)
| 91604
| 99999
| Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27, приложение 3, п.11.2.1
|
| 99999
| 91604
| В случае повышения качества ссуды, актива (требования) и их переклассификации в категорию качества, по которой неопределенность в получении доходов отсутствует, кредитная организация обязана начислить и отнести на доходы все суммы, причитающиеся к получению на дату переклассификации (включительно).
|
| Отражение доходов
| 47427
| 70601
| - на сумму начисленных процентов, символ 11101-11113, 11116, 11201-11214
|
| 5
| Фактическое получение процентов без нарушения сроков
| 30102 30110 40702 40807
| 47427
| - на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70
|
| Отражение доходов
| 47425
| 70601
| - на сумму восстановленного резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов, символ 11101-11113, 11116, 11201-11214 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
| Отражение доходов
| 30102 30110 40702 40807
| 70601
| - на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным), символ 11101-11113, 11116, 11201-11214 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1
|
|
| 99999
| 91604
| Одновременно полученные проценты списываются с внебалансовых счетов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27
|
| 6
| Получение процентов в счет будущих периодов
| 30102 30110 40702 40807
| 61301
| При отнесении сумм на счета по учету доходов будущих периодов отчетным периодом является календарный год. Суммы доходов будущих периодов относятся на счета по учету доходов пропорционально прошедшему временному интервалу. Кредитная организация вправе установить в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц или квартал. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.23
|
| Отражение доходов
| 61301
| 70601
| - на сумму полученных процентов в счет будущих периодов, символ 11101-11113, 11116, 11201-11214 Не позднее последнего рабочего дня временного интервала, установленного учетной политикой кредитной организации, суммы доходов и расходов будущих периодов, приходящиеся на соответствующий месяц (квартал, год), относятся на счета по учету доходов и расходов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.23
|
| 7
| Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита
| 70601
| 30102 30110 40702 40807
| - на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году), символ 11101-11113, 11116, 11201-11214 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.7.2
|
| Отражение расходов
| 70606
| 30102 30110 40702 40807
| - на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, признанной доходами в предшествующие годы), символ 27201
|
| 8
| Непогашение в срок предоставленных кредитов
| 45801
| 44101
| - Минфину России Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.54
|
| 45802
| 44201
| - финансовым органам субъектов Российской Федерации
|
| 45803
| 44301
| - государственными внебюджетными фондами Российской Федерации
|
| 45804
| 44401
| - внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
|
| 45805
| 44501
| - финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 45806
| 44601
| - коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 45807
| 44701
| - некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
|
| 45808
| 44801
| - финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45809
| 44901
| - коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45810
| 45001
| - некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
| 45811
| 45101
| - негосударственным финансовым организациям
|
| 45812
| 45201
| - негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
|
| 45813
| 45301
| - негосударственным некоммерческим организациям
|
| 45816
| 45601
| - юридическим лицам-нерезидентам
|
| Отражение доходов
| 45215
| 70601
| - на сумму восстановленного резерва на возможные потери по просроченным кредитам, символ 16305 "Другие операционные доходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
| Отражение расходов
| 70606
| 45818
| - на сумму созданного резерва на возможные потери, символ 25302 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы"
|
| 9
| Неполучение в срок процентов за размещенные средства
| 45912 45916 40311
| 47427
| - на сумму неполученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд, активов (требований) III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.55, п.4.70
|
| Отражение доходов
| 47427
| 70601
| - на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов, символ 11101-11113, 11116, 11201-11214
|
|
| 45912 45916 40311
| 47427
| - перенос начисленных процентов на счета по учету просроченных в случае непогашения Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.55
|
| Отражение доходов
| 47425
| 70601
| - на сумму восстановленного резерва на возможные потери, символ 16305 "Другие операционные доходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
| Отражение расходов
| 70606
| 45918
| - на сумму созданного резерва на возможные потери по просроченным кредитам, символ 25302 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы"
|
| 10
| Отражение расходов при корректировке резервов на возможные потери по кредитам
| 70606
| 44515 44615 44715 44815 44915 45015 45115 45215 45315 45818 45918 47425
| - если величина необходимого резерва больше величины ранее созданного резерва, символ 25302. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
|
| Отражение доходов при корректировке резервов на возможные потери по кредитам
| 44515 44615 44715 44815 44915 45015 45115 45215 45315 45818 45918 47425
| 70601
| - если величина необходимого резерва меньше уже созданного и учитываемого резерва, символ 16305. "Другие операционные доходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
|
| 11
| Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту
| 30102
| 45812
| Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.54
|
| 40702
| 45812
|
| 40818
| 45816
| - для юридического лица-нерезидента
|
| Отражение доходов
| 45818
| 70601
| - на сумму восстановленного резерва на возможные потери по кредитам, символ 16305. "Другие операционные доходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
| Списание полученного обеспечения
| 91311 91312 91315
| 99998
| - на сумму списанного полученного обеспечения Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.22
|
| 12
| Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам
| 30102 30104 30110 30114 40702
| 45912 40311
| - по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике.
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.55
|
| 40807
| 45916
|
| Отражение доходов
| 45918
| 70601
| - на сумму восстановленного резерва на возможные потери, символ 16305. "Другие операционные доходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
| Отражение доходов
| 30102 30104 30110 30114 40702 40807
| 70601
| - на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, символ 11101-11113, 11116, 11201-11214
|
| Списание процентов с внебалансового учета
| 99999
| 91604
| - на сумму списанных процентов Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27
|
| 13
| Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка
| 45818
| 45812
| За счет резервов на возможные потери. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.8.2
|
| 45918
| 45912 45916
| - за счет резервов на возможные потери на сумму неполученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд, активов (требований) III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.55, п.4.70 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
|
| Отражение расходов
| 70606
| 45812 45912 45916
| - на сумму начисленной задолженности, символ 27304 Если величина резервов недостаточна для покрытия всей задолженности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15
|
|
| 91802
| 99999
| Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора (сделки), по которому в результате образовалась списанная дебиторская задолженность. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.29
|
| 91704
| 99999
| Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.28
|
| 14
| Внебалансовый учет при списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам
| 91704
| 91604
| Проводки осуществляются одновременно со списанием с баланса банка суммы основного долга и отражением его на внебалансовых счетах. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.28
|
| 15
| Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников
| 40702
| 70601
| - на сумму задолженности, символ 17306 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Прочие доходы"
|
| Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников (юридических лиц-нерезидентов)
| 40807
| 70601
| - на сумму задолженности, символ 17306 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Прочие доходы"
|
|
| 99999
| 91704
| - одновременно закрываются внебалансовые счета Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.28
|
| 16
| Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита
| 30102 30104 30109 30110 30111 30114 40702
| 70601
| - на сумму полученного штрафа, символ 17101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Прочие доходы" В зависимости от способа расчетов сумма проводится по дебету одного из корреспондентских счетов 30102, 30104, 30109, 30110, 30111, 30114
|
| 17
| Списание с внебалансового учета просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам
|
| В случае не поступления средств в течение пяти лет
|
| 99999
| 91802
| - на сумму основного долга
|
| 99999
| 91704
| - на сумму процентов Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.28
|
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (409)
2019-12-29
409
