Методика экспресс-анализа и оценки финансовой деятельности организации представляется в пояснительной записки к годовой бухгалтерской финансовой отчетности.
Экспресс-анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности (Ф-1):
N
n\n
Показатели
Источник расчета
За предыдущ. период
За отчетный период
Изменения
в абсол.
в %
в абсол.
в %
в абсол.
в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
I.
Имущество организации
Ф-1 стр.300
5658833
100
7972961
100
2314128
41
1.1.
Основной капитал
Ф-1 стр. 190
1179678
21
1120958
14
58720
5
1.2.
Основные средства
Ф-1 стр.120
59934
1
87737
1
27803
46
1.3.
Долгосрочные финансовые вложения
Ф-1 стр.140
1062768
19
1030155
13
32613
3
1.4.
Прочие
Ф-1 стр.190-120-140
56976
1
3066
0,04
-53910
-95
1.5.
Оборотные средства
Ф-1 стр. 290
4479155
79
6852003
86
2372848
53
1.6.
Запасы
Ф-1 стр.210
294033
5
401023
5
106990
36
1.7.
Краткосрочная дебиторская задолженность
Ф-1 стр.240
3448982
61
4610170
58
1161188
34
1.8.
Наиболее ликвидное средство
Ф-1 стр.250+260
700296
12
1810281
23
1109985
158
1.9.
Прочие оборотные средства
Ф-1 стр.220+270
35844
0,6
30529
0,4
-5315
-15
II.
Источники финансирования
Ф-1 стр.700
5658833
100
7972961
100
2314128
41
2.1.
Собственный капитал
Ф-1 стр.490+640+650
242145
4
303909
4
61764
25
2.2.
Добавочный капитал
Ф-1 стр.420
1106
0,02
977
0,01
129
12
2.3.
Нераспределенная прибыль
Ф-1 стр.470
72526
1
128983
2
56457
78
2.4.
Заёмный капитал (привлеченные средства)
Ф-1 стр.591+590+690-640-650
5416688
96
7669052
96
2252364
41
2.5.
Долгосрочные кредиты и займы
Ф-1 стр.510
0
0
545793
7
545793
0
2.6.
Краткосрочные кредиты и займы
Ф-1 стр.610
0
0
25028
0,3
25028
0
2.7.
Краткосрочная кредиторская задолженность
Ф-1 стр.620
5412809
96
7092853
89
168044
31
2.8.
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Ф-1 стр.630
0
0
0
0
0
0
2.9.
Прочие кредиты
Ф-1 стр.515
3879
0,07
5378
0,07
1499
39
III.
Арендованные средства
Ф-1 стр.910
276469
-
239709
-
-36760
-13
3.1.
По лизингу
Ф-1 стр.911
44299
-
60739
-
16440
37
3.2.
Списанные в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Ф-1 стр.940
45083
-
45085
-
2
0,004
Вывод:
За прошедший год имущество предприятия по учетной балансовой оценке выросло на 41% (на 2 314 128 руб.), что в целом характеризует бизнес как развивающийся. В структуре имущества основной производственный капитал составляет на конец года 14% и увеличился по сравнению с предыдущим годом на 5% (58 720 руб.), в его структуре выделяются основные средства (1% от валюты баланса), долгосрочные вложения в ценные бумаги и инвестиции в дочерние и зависимые общества (13% от валюты баланса). Это положительно характеризует наличие и развитие производственного потенциала организации. Оборотные средства так же за период возросли на 53% (на 2 372 848 руб.), часть доли приходится на запасы – 5% и на дебиторскую задолженность – 58%, при этом дебиторская задолженность по сравнению с прошлым годом увеличилась на 34% и составила 4 610 170 руб., это говорит об увеличении производства и реализации продукции на условиях отсрочки платежа. Наиболее ликвидные средства организации составляют денежные средства на расчетных счетах и краткосрочные финансовые вложения, составляющие 23% от стоимости всего имущества, они увеличились в 2,6 раза, что говорит об улучшении платежеспособности организации.
Небольшую долю финансирования бизнеса (4%) составляет собственный капитал, а наиболее высокую – заемный капитал (96%). Наибольшую долю собственных источников составляет нераспределенная прибыль, которая выросла за период на 78%, что свидетельствует о вложении прибыли в развитие организации. Отсутствие задолженности учредителям по выплате доходов означает, что организация не имеет остатка долга на дату баланса по начисленным, и это считается положительной стороной. Размер кредиторской задолженности за год увеличился на 31% - с одной стороны это уменьшает финансовой устойчивости организации, а с другой – увеличивает долю бесплатных источников финансирования бизнеса за счет средств других организаций.
Для развития бизнеса организация арендует основные средства у других организаций, стоимость которых на конец года составляет 239 709 руб.(она понизилась на 13%), в том числе лизингового оборудования в сумме 60 739 руб.
Экспресс-анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности (Ф-2):
N
n\n
Показатели
Источник расчета
За предыдущий период
За отчетный период
Изменения
в абсолют
в %
в абсолют
в %
в абсолют
в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
I.
Анализ основной деятельности
1.1.
Выручка
Ф-2 стр.010
1878382
100
2534428
100
656046
35
1.2.
Себестоимость проданных товаров
Ф-2 стр.020
(1653820)
88
(2303784)
91
649964
39
1.3.
Коммерческие расходы
Ф-2 стр.030
(56975)
3
(765071)
3
19532
34
1.4.
Управленческие расходы
Ф-2 стр.040
(10360)
1
(15897)
1
5537
53
1.5.
Прибыль (убыток) от продаж
Ф-2 стр.050
157227
8
138240
5
(18987)
(12)
II.
Анализ прочих операций
2.1.
Сальдо доходов и расходов
Ф-2 стр.060+070+080+090-100
43649
2
34366
1
(9283)
(21)
2.2..
Налогообложение
Ф-2 стр.150-141+142+180+181
63596
3
52142
2
(11454)
(18)
2.3.
Чистая прибыль
Ф-2 стр.190
95615
5
105317
4
9702
10
Вывод:
Основные виды деятельности организации обеспечили объем выручки в размере 2 534 428 руб., что составляет 135% от уровня прошлого года. Прибыль от продаж составила 138 240 руб. и уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 12%. Негативным фактором основных видов деятельности является непропорциональный рост производства себестоимости и увеличение коммерческих расходов.
Прочая деятельность организации за год превратилась из прибыльной в убыточную за счет уменьшения сальдо доходов и расходов на 21% (на 9 283 руб.). Так же изменилась и налоговая политика, она была существенно оптимизирована по различным видам деятельности организации, что привело к снижению налоговой нагрузки на 18% (на 11 454 руб.). Чистая прибыль предприятия после уплаты всех налогов и санкций за год увеличилась.
Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе коэффициентов:
Доля активов производственного назначения (основные средства + запасы производственного назначения + арендованные основные средства – переданные в аренду)
Подтверждая динамичное положение компании и прогрессивный рост оборотного капитала по сравнению с основным, в результате доля основных средств в имуществе (в %-ом отношении) увеличивается и составляет 1,1%. Коэффициент износа имеет тенденцию к снижению и составляет на конец года 36%, что связано с активным обновлением основных фондов, почти половина стоимости всех основных фондов (46%). В структуре производственных активов предприятия, которые составляют в отчетном году всего 4% всех активов, преобладают арендованные средства и собственные основные средства.
В отчетном году финансовое положение предприятия можно назвать хорошим и стабильно устойчивым, что обеспечивается высокой долей нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала (более чем 40%). Уровень финансовой независимости равен 3,8%, что ниже рекомендуемого уровня, а коэффициент платежеспособности находится в пределах нормы (Кпл=1).
Рентабельность продаж снижается по сравнению с предыдущим годовым отчетом с 8% до 5%, в то же время использование собственного капитала так же понизилось, его отдача в виде чистой экономической прибыли уменьшилась на 4% (с 39% до 35%).
На изменение продолжительности операционного цикла оказало влияние снижение продолжительности производственного цикла и увеличение времени оборачиваемости дебиторской задолженности, таким образом, общая продолжительность операционного цикла уменьшилась на 5 дней, а производительность труда персонала значительно выросла за период, и это напрямую влияет на размер выручки.
2019-12-29
252
Обсуждений (0)
