Расчет затрат на производство и реализацию услуг по статьям затрат.

Для расчета затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо рассчитать затраты по следующим статьям:

· затраты на оплату труда – Эот;

· отчисления на социальные нужды – Эсн;

· амортизационные отчисления – ЭА;

· затраты на материалы и запчасти – Эмз;

· затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд – Ээ;

· прочие затраты – Эпр.

 

Все затраты рассчитаны на апрель 2002 года.

 

1) Затраты на оплату труда определены на основании дополнительной численности работников и средней заработной платы, сложившейся на предприятии.

Дополнительный штат на обслуживание оборудования линейных сооружений составит:

 

                       DТср = 0,5 х D N = 0,5 х 55,45 = 27,7 ед.

 

Тогда затраты на оплату труда рассчитаем по следующей формуле:

 

                               Эот = DТср х Зср(1) х 1,2 х 1,15 , где

 

Зср(1) – средняя заработная плата одного работника в отчетном периоде;

1,2 – коэффициент, повышающий квалификацию;

1,15 – районный коэффициет.

 

                            Эот = 27,7 х 54,23 х 1,2 х 1,15 = 2073 тыс. руб.

 

Тогда прогнозируемая заработная плата составит:

 

                      Зср(1)’ = Эот / DТср = 2073 / 27,7 = 74,84 тыс.руб.

 

2) Отчисления на социальные нужды определяются исходя из ставки единого социального налога , который составляет 35,6% ( в том числе: пенсионный фонд – 28%, социальное страхование – 4%, медицинское страхование – 3,6%).

 

                                              Эсн = Эот х 35,6% / 100%

                           Эсн = 2073 х35,6% / 100% = 737,99 тыс.руб.

 

3) Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

 

ЭА = Фср х Nа(ср), где

Nа(ср) – средняя годовая норма амортизации, которая рассчитывается по формуле:

 

                                                  Nа(ср) = å Nа i х di , где

 

Nаi – годовая норма амортизации в структуре капитальных затрат (таблица 2);

di – доля каждой из статей в структуре капитальных затрат (глава 2).

 

                                    Nа(ср) = 4,0х0,7+6,0х0,2+5,0х0,1 = 4,5%

 

В соответствие с рекомендациями ГИПРОСвязь 4 в основные фонды переходит 97% от общей суммы капитальных вложений. Таким образом затраты на амортизационные отчисления составят:

 

                                 ЭА = 491128,57х0,97х0,045 = 21437,76 тыс.руб.

 

4) Затраты на материалы и запасные части определены укрупненно в расчете 0,2$ за номер.

 

                      Эмз = ,02х31,16х D N = 0,2х31,16х55,45 = 345,56 тыс.руб.

 

5) Затраты на электроэенргию определены исходя из потребляемой мощности - 10 кВт за номер и существующих тарифов – 72 копейки за кВт-час.

 

                       Ээ = 10кВт х D N х 0,72 = 10х55,45х0,72 = 399,24 тыс.руб.

 

6) Прочие затраты составляют 10% от всех затрат на эксплуатацию и равны:

 

                               Эпр = åЭ / (100% – 10%) х 10%

            2073+737,99+21437,76+345,56+399,24            24993,55

Эпр =¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ х 0,1 = ¾¾¾¾¾ х0,1 = 2777,06 т.р.

                                      0,9                                                    0,9

 

 

Все рассчитанные показатели сведем в таблицу 9.

 

Таблица 9 – Затраты на производство и реализацию услуг связи.

Статья затрат	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
Затраты на оплату труда	2073	7,46
Отчисления на социальные нужды	737,99	2,66
Амортизационные отчисления	21437,76	77,2
Затраты на материалы и запчасти	345,56	1,24
Затраты на электроэнергию	399,24	1,44
Прочие затраты	2777,06	10
Итого	27770,61	100

 

 

Графически сложившаяся структура капитальных затрат изображена на рисунке 4.

 

 

                                                                       рис.4

 

Показатели экономической эффективности.

В данном пункте рассматриваются статистические и динамические показатели экономической эффективности проекта.

К статистическим показателям относится период окупаемости, который рассчитывается по формуле:

 

 

                                               К – Вр

                                  Ток = ¾¾¾ х 0,8 , где

                                               Вт – Э

 

К – капитальные затраты на реализацию проекта, К = 491128,57 тыс.руб.;

Вр – разовая выручка (за предоставление доступа), Вр = 432600 тыс.руб.;

Вт – текущая выручка ( за абонементную плату и прочие услуги), Вт = 74383,06 тыс.руб.;

Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, Э = 27770,61 тыс.руб.   

 

Таким образам:

                        491128,57 - 432600            58528,57

            Ток = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾ х 0,8 = ¾¾¾¾¾ х 0,8 = 1,00 год

                        74383,06 – 27770,61           46612,45

 

 

Итак, срок окупаемости данного проекта 1 год. Срок окупаемости показывает, за какой период времени вложенные средства окупятся за счет эффекта, который они принесут.

Можно сказать, что данный проект является целесообразным и эффективным.

 

Все показатели, рассчитанные в главах с 1 по 4, сведем в общую таблицу.

 

Таблица 10 – Технико – экономические показатели проекта развития сети.

Показатели	Условное обозначение	Значение по проекту
1. Тип оборудования		АТС
2. Проектная мощность, тыс.номеров	DN	55,45
3. Капитальные затраты, тыс.руб.	К	491128,57
4. Себестоимость установки, руб.	Су	8857,14
5. Выручк, тыс.руб. - разовая - текущая	В Вр Вт	432600 74383,06
6. Эксплуатационные расходы	DЭ	27770,61
7. Дополнительный штат, единиц	DТ	27,7
8. Прибыль годовая, тыс.руб.	П=Вт-Э	46612,45
9. Срок окупаемости капитальных вложений, лет - в статике - в динамике (с дисконтированием)	Ток	1,00

 

 

К динамическим показателем экономической эффективности относятся:

 

Произведенная оценка показателей экономической эффективности позволяет сделать следующие выводы: во-первых, предприятие получит дополнительную выручку в виде сборов от установки телефонных аппаратов и в виде абонементной платы за дополнительно введенные емкости, а также дополнительную прибыль в размере 46612,45 тысяч рублей. Во-вторых, потребитель получит качественную услугу, так как телефонная плотность увеличится.

5. Влияние развития сети на экономические показатели деятельности предприятия.

Реализация данного проекта окажет влияние на экономические показатели работы предприятия, изменения которых, учитывая полученные выше результаты, приведены в таблице 11. За базу берется отчетный год.

 

Таблица 11- Изменение экономических показателей.

Показатели