Главная | О нас | Обратная связь Автоматизация Автостроение Антропология Археология Архитектура Астрономия Предпринимательство Биология Биотехнология Ботаника Бухгалтерский учет Генетика География Геология Государство Демография Деревообработка Журналистика и СМИ Зоология Изобретательство Иностранные языки Информатика Информационные системы Искусство История Кинематография Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Математический анализ Материаловедение Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика ОБЖ Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Разное Социология Спорт Статистика Строительство Теология Технологии Туризм Усадьба Физика Физиология Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электротехника Анализ расходов на реализацию по статьям 2019-12-29 157 Обсуждений (0) Анализ расходов на реализацию по статьям 0.00 из 5.00 0 оценок Скачать документ 123456 За 2006 - 2008 гг.  по ОАО «Гомельтекстильторг»                                                                                                                                                                                                                                                                            млн р. Статьи	Годы										Отклонение по уровнюпоказателей (+;-), %		Отклонение по удельному весу показателей (+,-),%
2006			2007			2008
Сумма, млн р.	Уровень, % к товваробороту	Удельный вес в (%)к итогу	Сумма, млн р	Уровень, % к товваробороту	Удельный вес в (%)к итогу	Сумма, млн р.	Уровень, % к товваробороту		Удельный вес в (%)к итогу	2007от 2006г	2008от 2007г	2007от 2006г	2008от 2007г
Расходы на реализацию       всего: в том числе по статьям:	343,4	10,5		430,3	9,5	-1,0	568,3	9,0		-0,05
1. Фонд оплаты труда	179,3	5,47	52,20	241,7	5,34	56,17	338,4	5,37		59,55	-0,13	0,03	3,97	3,38
2. Амортизация основных средств	7,2	0,21	2,09	7,2	0,16	1,68	7,3	0,11		1,29	-0,05	-0,05	-0,41	-0,39
3. Износ нематериальных  активов	0,5	0,01	0,14	0,5	0,01	0,12	0,5	0,01		0,10	-	-	-0,02	-0,02
4.  Отчисления в Фонд социальной защиты	64,1	1,96	18,67	86,5	1,91	20,11	122,1	1,94		21,48	-0,05	0,03	1,44	1,37
5. Обязательное страхование	0,5	0,01	0,14	0,7	0,02	0,17	1,3	0,02		0,22	0,01	-	0,03	0,05
6. Расходы по содержанию     транспорта (бензин)	11,7	0,36	3,42	8,0	0,18	1,85	11,7	0,19		2,06	-0,18	0,01	-1,57	0,1
7. Ремонт автотранспорта	2,4	0,07	0,71	5,9	0,13	1,37	6,4	0,10		1,13	0,06	-0,03	0,66	-0,24
8. Услуги связи	3,6	0,11	1,05	3,9	0,09	0,90	4,7	0,07		0,82	-0,02	-0,02	-0,15	-0,08
9. Аренда	9,5	0,29	2,76	8,8	0,20	2,05	13,1	0,21		2,30	-0,09	0,01	-0,71	-0,25
10. Услуги банка ( рассчетно кассовое обслуживание)	10,9	0,33	3,17	11,0	0,24	2,55	10,3	0,16		1,82	-0,09	-0,05	-062	-0,73
Продолжение таблицы	2.3.2
11. Информационно-вычислительное обслуживание	1,8	0,06	0,54	1,5	0,03	0,35	1,9	0,03		0,34	-0,03	-	-0,19	-0,01
12. Подписка и приобретение       печатных изданий	0,7	0,02	0,19	0,7	0,02	0,17	1,1	0,02		0,19	-	-	-0,02	0,02
13. Электроэнергия	3,4	0,10	0,99	3,6	0,08	0,84	4,2		0,07	0,74	-0,02	-0,01	-0,15	-0,10
14. Теплоэнергия	1,8	0,05	0,51	1,7	0,04	0,40	2,0		0,03	0,36	-0,01	-0,01	-0,11	-0,04
15. Экологический налог	0,9	0,03	0,26	0,5	0,01	0,11	0,6		0,01	0,11	-0,02	-	-0,15	-
16. Налог на землю	3,9	0,12	1,12	4,2	0,09	0,97	9,3		0,15	1,63	-0,03	0,06	-0,14	0,66
17. Ремонт зданий , сооружений	-		-	10,8	0,24	2,51	1,6		0,03	0,28	+0,24	-0,21	2,51	-2,23
18. Плата за отходы и производственный мусор	0,035	-	0,01	0,06	-	0,01	-		-	-		-	-
19. Командировочные расходы	4,5	0,14	1,30	2,4	0,05	0,57	4,5		0,07	0,79	-0,09	0,02	-0,73	0,22
20. Услуги коммунального хозяйства	1,1	0,03	0,31	1,1	0,02	0,26	1,4		0,02	0,25	-0,01	-	-0,05	-0,01
21. Канцелярские расходы	3,4	0,10	1,00	4,6	0,10	1,07	6,1		0,10	1,07	-	-	0,07	-
22. Вневедомственная охрана	15,4	0,47	4,50	17,9	0,39	4,15	15,9		0,25	2,80	-0,08	-0,14	-0,35	-1,35
23. Плата за воду	0,4	0,01	0,10	0,5	0,01	0,12	0,3		0,01	0,06	-	-	0,02	-0,06
24. Прочие	9,6	0,29	2,79	12,9	0,29	3,00	14,2		0,23	2,50	-	-0,06	0,21	-0,5
25. % за кредит	7,0	0,21	2,05	6,4	0,14	1,49	2,0		0,03	0,36	-0,07	-0,11	-0,56	-1,13
26. Инновационный фонд	0,8	0,03	0,24	1,0	0,02	0,24	1,4		0,02	0,25	-	-	-	0,01
27. Расходы на реализацию  на остаток товаров	-8,3	-0,25	-2,40	+0,4	0,01	0,08	-0,3		-	-0,05	0,24	-0,01	2,48	-0,03
28. Возврат коммунальных услуг, аренда				-14,5	-0,32	-3,31	-13,9		-0,22	-2,45	-0,32	-0,10	-3,31	-0,86
29. Чрезвычайный налог	7,3	0,22	2,14	-			-				0,22		-	-
Товарооборот валовой	3275,2		100	4529,6		100	6299,452			100

Как свидетельствуют данные таблицы, расходы на реализацию имеют тенденцию снижения на 1,0% к товарообороту, что в сумме составляет 45,3 млн р. в 2007г по сравнению с 2006 г (9,5-10,5)*4529631/100=-45,296 млн р. экономия затрат, прежде всего экономия достигнута по самым крупным статьям это снижение фонда заработной платы на 0,13%, снижение транспортных расходов на 0,18%, услуги банка на 0,09% , на 0,24% ремонт зданий, сооружений, на 0,32% возврата коммунальных услуг по арендной плате, 0,24% по издержкам на остаток товара к товарообороту.

Экономия расходов на реализацию в 2008г. по сравнению с 2007 годам составили 0,05% к товарообороту и в сумме экономия 31,5 млн р. (9-9,5)*6299452/100=-31,497 млн р., экономия затрат в % к товарообороту по статьям – 0,05% услуги банка, ремонта зданий и сооружений на 0,21%, вневедомственной охраны на 0,14%, процентам за кредит 0,11%, снижение в отчетном году по выше перечисленным статьям обусловлено тем, что ОАО «Гомельтекстильторг» в 2008 г. не пользовалось кредитами банка, поэтому снизились расходы банка, также не производились ремонтные работы основных средств по сравнении с 2007 годом, в 2007 году был произведен ремонт коридора в административном здании. Данные расходы способствовали снижению расходов на реализацию.

На формирование финансового результата отчетного периода существенное влияние оказывают доходы и расходы от операционных и внереализационных операций.

Рассмотрим изменение операционных, внереализационных доходов и расходов ОАО «Гомельтекстильторг» в таблице  2.3.3., данные для расчетов взяты из приложения № 10,11 «Финансовые показатели» за 2007-2008 годы.

Таблица  2.3.3

Динамика изменения структуры операционных доходов и расходов, внереализационных доходов и расходов ОАО «Гомельтекстильторг» за 2007-2008 гг.

Млн р.

Сальдо                                                 2,956                                0,987                             -1,969

В связи с тем, что бухгалтерский отчет за год заполняется в миллионах рублях, то  в форме  № 2 «Отчет о прибылях и убытках»  отсутствуют операционные  доходы  и  расходы, исходными  данными  служат  приложение  10  и 11 «Финансовые показатели» за 2007, 2008 годы.

Как видно из таблицы  динамика операционных доходов по сумме увеличилась на 0,204 млн р. в 2008г. по сравнению с 2007 г., что увеличила прибыль отчетного периода, а рост операционных расходов в 2008г на 0,11млн р., по сравнению с 2007г. уменьшил сумму прибыли отчетного периода.

Если рассматривать показатели по внереализационным доходам и расходом, то доходы уменьшились в 2008 г. на 2,446 млн р., что отрицательно повлияло на сумму прибыли отчетного периода, хотя и уменьшилась сумма внереализационных расходов в 2008г. по сравнению с 2007г. на 0,477 млн  р., всеравно это не дало возможности перекрить расходы по сальдо и в итоге прибыли отчетного периода в 2008г. получено меньше на 1,969 млн р.

Далее дадим оценку изменению уровня различных показателей рентабельности по торговой деятельности ОАО «Гомельтекстильторг»

Для характеристики экономической эффективности торговой организации, а также в целях проведения сравнительного анализа необходимо знать не только абсолютную величину прибыли, но и ее уровень. Уровень прибыли характеризует рентабельность торговых организаций – один из показателей эффективности их деятельности. Этот показатель показывает лишь долю чистой прибыли торговли в сумме товарооборота. При одной и той же сумме прибыли и товарооборота у разных торговых организаций могут быть различные вложения в основные и оборотные средства. В связи с этим особое значение для оценки эффективности работы приобретает сопоставление прибыли и расходов на реализацию. В условиях рыночного механизма хозяйствования анализ прибыли и рентабельности должен не только давать объективную оценку торговой, финансовой деятельности организаций торговли, но и выявлять и мобилизовывать резервы повышения эффективности использования экономического потенциала, разрабатывать и принимать оптимальные управленческие решения.

Анализ прибыли основан на использовании всего комплекса экономической информации, первичных документов и данных бухгалтерского учета и отчетности. Основным источником информации для проведения анализа прибыли и рентабельности служит форма №2 баланса предприятия «Отчет о прибылях и убытках» и «Справка о финансовых показателях» по ОАО «Гомельтекстильторг» (приложения 12,13,15,17). В таблице 2.3.4 представлена информация основных составляющих прибыли ОАО «Гомельтекстильторг» за три года.

Таблица 2.3.4                                                                                                                           

Прибыль и рентабельность по ОАО «Гомельтекстильторг» за 2006-2008 годы  млн .р

Анализ структуры прибыли (убытка) позволяет оценить влияние отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат - при­быль (убыток) от деятельности организации за отчетный год. Наи­больший удельный вес в структуре  прибыли  отчетного периода ОАО «Гомельтекстильторг» составляет прибыль от реализации, поэтому ее снижение бу­дет свидетельствовать о снижении эффективности основной дея­тельности организации. В связи с этим одной из важнейших задач анализа прибыли от реализации является оценка влияния отдельных факторов на ее изменение по сравнению с предыдущим годом.

Прибыль от реализаци продукции имеет прямопропорциональную зависимость от объема реализации: больше продали продукции - больше получили прибыли; меньше продали - соответственно меньше получили прибыли.

Как видно из таблицы по некоторым показателям ОАО «Гомельтекстильторг» достигло значительного повышения, это рост товарооборота, снижение налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет  дохода, расходов на реализацию к товарообороту на 1,5 процентных пункта к 2006 году и на 0,5 процентных пункта к 2007 году. Снижение уровня  доходов в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 0,2 процентных пункта, обусловлено чисто колебанием % торговых скидок от поставщиков. Следует отметить, что показатели как прибыли от реализации, так и прибыли отчетного периода имеют тенденцию роста. Прибыль за отчетный период составила 117 млн. р., что на 49 млн. р. больше предшествующего периода, или на 72,1%. Рентабельность за отчетный период составила 1,9% и увеличилась за отчетный период на 0,4 процентных пункта.

На изменение прибыли отчетного периода влияет ряд различных факторов – изменение объема товарооборота, изменение уровня  дохода от реализации, изменения уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, изменения уровня расходов на реализацию, изменения уровня внереализационных доходов, расходов.

Проанализируем влияние этих факторов на изменение прибыли отчетного периода в ОАО «Гомельтекстильторг», расчеты отразим в таблице  2.3.5

Таблица  2.3.5

2019-12-29

157

Обсуждений (0)

Анализ расходов на реализацию по статьям 0.00 из 5.00 0 оценок

Скачать документ