Объектом страхования рисков непогашения кредитов является ответственность заемщиков кредитов или ссуд (физических или юридических лиц) перед банком за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за пользование кредитами в течение срока, установленного договором страхования.
Договор страхования непогашения кредитов заключается между страховыми компаниями (страховщиками) и банками или другими кредитными учреждениями (страхователями) и может охватывать ответственность как отдельных, так и всех заемщиков кредитов (ссуд), выдаваемых банками.
В силу нестабильной экономической ситуации в нашей стране страхование рисков непогашения кредитов производится, как правило, по каждому заемщику в отдельности.
Обязательным условием страхования риска непогашения кредита является строго целевое использование заема, и банк должен периодически (один раз в месяц, квартал и т. п.) требовать баланс кредитозаемщика и взыскивать с него проценты по кредиту.
При страховании кредитов учитывается степень кредитного риска, которая определяется кредитоспособностью заемщика (хозяйствующего субъекта).
Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимаются наличие у него возможности для получения кредита и способности возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.
Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска, который готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен.
Анализ условий кредитования предполагает изучение:
· кредитоспособности заемщика, которая характеризуется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качеством представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
· способности заемщика производить конкурентоспособную продукцию;
· доходов заемщика. При этом производится оценка прибыли, получаемой банком при кредитовании конкретных затрат заемщика по сравнению со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности:
· цели (цель) использования кредита;
· сумму кредита, исходя из проведения заемщиком мероприятия ликвидности баланса (соотношения между собственными и заемными средствами);
· погашение кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогового права;
· обеспечение кредита с точки зрения определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.
При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей (ликвидность, норма прибыли на вложенный капитал и др.).
Ликвидность хозяйствующего субъекта - это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величин задолженности и ликвидных средств, т. е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.).
По существу, ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса, которая выражается в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность означает также безусловную платежеспособность хозяйствующего субъекта и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления выплат.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения средств по активу в денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на следующие группы А1- наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
А2 - быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность и прочие активы;
А3 - медленно реализуемые активы. Сюда входят статьи раздела II актива аналитического баланса"Запасы и затраты", за исключением "Расходы будущих периодов", а также статьи "Долгосрочные финансовые вложения", "Расчеты с учредителями" из раздела I актива баланса;
А4 - трудно реализуемые активы. Статьи баланса "Основные средства", "Нематериальные активы", "Незавершенные капитальные вложения", "Оборудование к установке".
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1 - наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие пассивы;
П2 - краткосрочные пассивы. Они охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3 - долгосрочные пассивы. Они включают долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 - постоянные пассивы. К ним относятся статьи раздела I пассива баланса "Источники собственных средств". Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму статьи "Расходы будущих периодов".
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если:
А1 ³ П1; А2 ³ П2; А3 ³ П3; А4 £ П4.
Пример анализа ликвидности баланса хозяйствующего субъекта приведен в табл. 1.
Данные табл. 1 показывают, что анализируемый хозяйствующий субъект обладает высокой ликвидностью.
Таблица 1
Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта, 1 тыс. руб.
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек или недостаток
на начало года
на конец года
Наиболее ликвидные активы
840
820
Наиболее
срочные пассивы
450
480
+390
+340
Быстро реализуемые активы
398
382
Краткосрочные пассивы
20
25
+378
+357
Медленно реализуемые активы
3812
3810
Долгосрочные пассивы
-
-
+3812
+3810
Трудно реализуемые активы
30900
31818
Постоянные пассивы
35480
36325
-4580
-4507
Баланс
35950
36830
Баланс
35950
36830
0
0
Ликвидность хозяйствующего субъекта оперативно можно определить и с помощью коэффициента ликвидности, который представляет собой отношение денежных средств, готовых для платежей и расчетов к краткосрочным обязательствам:
КЛ=(Д + Б)/(К + 3)
где Кл - коэффициент ликвидности хозяйствующего субъекта;
Д - денежные средства (в кассе, на расчетном счете, на валютном счете, прочие денежные средства), руб.;
Б - ценные бумаги и краткосрочные вложения, руб.;
К - краткосрочные кредиты и заемные средства, руб.;
3 - кредиторская задолженность и прочие пассивы, руб.
Этот коэффициент характеризует возможность хозяйствующего субъекта мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности.
Чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик.
В зависимости от величины коэффициента ликвидности принято различать: кредитоспособный хозяйствующий субъект при КЛ > 1,5; ограниченно кредитоспособный - при КЛ от 1 до 1,5; некредитоспособный - при КЛ < 1,0.
Следует иметь в виду, что все банки пользуются показателями кредитоспособности. В то же время каждый банк формирует еще и свою количественную систему оценки, являющуюся коммерческой тайной.
Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях. Может быть предусмотрен льготный порядок кредитования.
Если заемщик оказывается "неустойчивым" клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются меры контроля за деятельностью заемщика и возвратностью кредита (гарантия, поручительство, ежемесячная проверка обеспечения, условия залогового права, повышение процентных ставок и др.).
Если ссудозаявитель признан ненадежным клиентом, то кредитование его осуществлять нецелесообразно. Банк может предоставить ссуду только на особых условиях, предусмотренных в кредитном договоре.
Страховая сумма устанавливается пропорционально указанному в договоре страхования проценту ответственности страховщика исходя из всей суммы задолженности (включая проценты за пользование кредитом).
Существуют две группы тарифных ставок страхования: ставки, применяемые при страховании отдельных кредитов, и ставки, применяемые при страховании всех кредитов. Эти ставки также зависят от срока пользования ссудами (табл. 2).
Исходя из степени риска в каждом конкретном случае при установлении тарифной ставки возможно применение коэффициентов: понижающих (от 2,0 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0).
Пример. Заемщик пользуется кредитом в течение 10 месяцев. Страхуется отдельный кредит. Страховщик, оценив слабую кредитоспособность заемщика, применяет повышающий коэффициент 2,5. Тогда размер тарифной ставки составит 2,8 % х 2,5 =7,0%.
Таблица 2
Ставки страховых платежей
Срок, в течение которого
заемщик пользуется кредитом
Ставки, %от страховой суммы
отдельных кредитов
всех кредитов
До 1 месяца
1,8
1,0
«2»
1,9
1,1
«3»
2,0
1,2
«4»
2,1
1,3
«5»
2,2
1,4
«6»
2,3
1,5
«7»
2,4
1,6
«8»
2,5
1,7
«9»
2,6
1,8
«10»
2,8
1,9
«11»
3,0
2,0
До 12 месяцев и более
3,5
2,2
Ответственность страховщика по возмещению обычно составляет от 50 до 90 % суммы не погашенного заемщиком кредита и процентов по нему. Ответственность страховщика возникает, если страхователь не получил обусловленную кредитным договором сумму в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором, или срока, установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного договора. Конкретный предел ответственности страховщика и срок наступления его ответственности определяются договором страхования.
Например, заемщик взял кредит в сумме 40 млн. руб. на 1 год. Проценты за кредит составляют 210 % годовых. Предел ответственности страховщика - 90 %. Тарифная ставка -3,5 %. Тогда страховая сумма составит:
0,9 х (40 + (210х40)/100) = 111,6 млн руб.
Страховой платеж будет равен:
(3,5 х 111,6)/100 млн. руб.
Определение страховых платежей производится с помощью специальных расчетов.
Методика расчета показателей производится следующим образом (см. табл. 3). Сумма непогашенного кредита устанавливается поэтапно:
40 млн. руб.;
40 - 20 = 20 млн. руб.;
20 - 5 = 15 млн. руб.
Суммы процентов за пользование кредитом (210 % годовых) составят:
(210 x 40)/100 = 84 млн. руб.;
(210 х 20 х 3) / (100 х 12)= 10,5 млн. руб.;
(210 х 15 х 5) / (100 х 12) = 13,1 млн. руб.
Страховые суммы будут равны:
(90 х 124) / 100 = 111,6 млн. руб.;
(90 х 30,5) / 100 = 27,45 млн. руб.;
(90 х 28,1) / 100 = 25,29 млн. руб.
Расчетные тарифные ставки:
(3,5 х 4) /12 = 1,17%;
(3,5 х 3) /12 = 0,88%;
(3,5 х 5) /12 = 1,46%
Суммы страховых платежей:
(111,6 x 1,17 ) /100 = 1,306 млн. руб.;
(27,45 x 0,88) /100 = 0,242 млн. руб.;
(25,95 x 1,46) /100 = 0,369 млн. руб.
По договору страхования страховщик выплачивает страхователю возмещение в размере от 50 до 90 % суммы непогашенного заемщиком кредита (и процентов по нему).
Таким образом, предусматривается доля участия страхователя в возмещении убытка с целью меньшего элиминирования ответственности банка при проверке платежеспособности ссудозаемщика в процессе оформления выдачи кредита и контроле за финансово-хозяйственной деятельностью должника.
Ответственность страховщика возникает, если страхователь не получил обусловленную кредитным договором сумму в течение определенного времени после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором (на практике от 10 до 30 дней в зависимости от местонахождения заемщика), или срока, установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного договора. Такое страхование в последнем случае дает возможность кредитному учреждению получить средства не только в срок по договору, но и в более ранние сроки, установленные в договоре в качестве санкции, например, за нарушение целевого назначения кредита и т. п. Конкретный предел ответственности страховщика и срок наступления его ответственности устанавливаются договором страхования.
2019-12-29
222
Обсуждений (0)
