Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Собинбанка»

Наименование показателя	01.10.2009 года
Уставный капитал, тыс. руб.	1 270 000
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	4 896 038
Чистая прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.	- 1 541 434
Рентабельность активов (%)	- 3.48
Рентабельность капитала (%)	- 121.37
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), тыс. руб.	37 994 375

 

Как и в настоящее время, в дальнейшем основным источником доходов будет оставаться доход по предоставленным клиентам кредитам, а источником чистой прибыли - процентная маржа Банка.

 

 

2.2. Оценка эффективности СВК банка

 

Высокоэффективная бесперебойная работа ОАО «Собинбанк» в современных условиях может эффективно проводиться только в условиях принятия ее руководителями и специалистами своевременных и обоснованных управленческих решений, базирующихся на материалах, подготавливаемых плановыми, нормативными и учетными системами организации. Прозрачность и бесперебойная работа этих систем обеспечивается с помощью создания систем внутреннего контроля.

Внутренний контроль - деятельность, осуществляемая ОАО «Собинбанк», его органами управления, подразделениями и сотрудниками.

Система внутреннего контроля - совокупность системы органов, направлений и процедур внутреннего контроля Банка, обеспечивающая соблюдение требований, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России,Положением о системе внутреннего контроля ОАО «Собинбанк»ПОЛОЖЕНИЕ

О СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

ОАО «КЕМСОЦИНБАНК»

, и достижение целей, предусмотренных учредительными и внутренними нормативными документами Банка.

Система органов внутреннего контроля - определенная учредительными и внутренними нормативными документами Банка совокупность органов управления, а также подразделений и должностных лиц (ответственных сотрудников), выполняющих функции внутреннего контроля в рамках Системы внутреннего контроля.

Органы управления - Общее собрание акционеров, Совет директоров, исполнительные органы - Правление и Генеральный директор Банка.

Система внутреннего контроля - совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, Уставом, Положением об организации внутреннего контроля в ОАО «Собинбанк» и внутренними нормативными актами Банка.

Высокоэффективная бесперебойная работа коммерческой организации в современных условиях может эффективно проводиться только в условиях принятия ее руководителями и специалистами своевременных и обоснованных управленческих решений, базирующихся на материалах, подготавливаемых плановыми, нормативными и учетными системами организации. Прозрачность и бесперебойная работа этих систем обеспечивается с помощью создания систем внутреннего контроля.[30]

Эффективная система внутреннего контроля предполагает наличие эффективных информационных систем, позволяющих обеспечить полное понимание и соблюдение сотрудниками в практической деятельности политики и процедур, регулирующих обязанности, а также доведение необходимой информации до соответствующих сотрудников.

Эффективная система внутреннего контроля (СВК) предусматривает определенные цели и задачи.

Основными целями являются снижение финансовых потерь, своевременная адаптация организации к изменениям во внутренней и внешней среде, сохранение и эффективное использование разнообразных ресурсов и потенциалов организации.

Достижение целей, как известно, обеспечивается реализацией задач, которые, должны определить основные показатели эффективности управления организацией: соответствие деятельности организации принятому курсу действий (целевым установкам и ориентирам) и стратегии; устойчивость организации с финансово-экономической, рыночной и правовой точек зрения; сохранность ресурсов и потенциалов организации; должный уровень полноты и точности первичных документов и качества первичной информации для успешного руководства и принятия эффективных управленческих решений; безошибочность регистрации и обработки финансово-хозяйственных операций; рациональное и экономное использование всех видов ресурсов; соблюдение работниками организации установленных администрацией требований, правил и процедур - положений о подразделениях, должностных инструкций, правил поведения, планов документации и документооборота, планов организации труда, приказа об учетной политике, иных приказов и распоряжений; соблюдение требований федеральных законов и подзаконных актов, изданных органами власти и ее субъектов, а также полномочными органами местного самоуправления.

В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в Собинбанке создана Служба внутреннего контроля.

В задачу первичной оценки надежности системы внутреннего контроля входит выяснение того, что предпринимается в банке для предотвращения, выявления и исправления ошибок и искажений информации.

Предлагаемая методика первичной оценки надежности системы внутреннего контроля основана на тестировании. Вопросы теста представлены в пяти разделах. Каждому положительному ответу соответствует 1 балл, отрицательному - 0 баллов.

Таблица 4.

Тестовые вопросы для проведения первичной оценки системы внутреннего контроля при планировании СВК в Собинбанке.

№	Разделы тестирования. Общие организационные аспекты	Ответ
1	Утвержденными внутрибанковскими нормами установлена       схема проведения и отражения в бухгалтерском учете кредитных операций с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними	1
2	Разработана и утверждена схема общей организационной структуры банка с указанием управленческих связей и подчиненности подразделений	1
3	В банке разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности	0
4	Организация проведения кредитных операций обеспечивает четкое разграничение текущей работы с заемщиками, санкционирование выдачи и реструктуризации кредита, отражение кредитных операций в бухгалтерском учете, периодический контроль за состоянием кредитных операций	1
5	Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями	1
6	Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система защиты от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей предусмотрена распределение функций и ответственности	1
7	Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников кредитного подразделения, бухгалтерии и службы внутреннего контроля	1
8	Установлен круг лиц, уполномоченных санкционировать операции по выдаче и реструктуризации кредитов, по начислению и взысканию процентов, по формированию, корректировке и использованию резерва на возможные потери по ссудам	1
9	Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя. Внутрибанковский контроль	0
10	Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется ежедневный последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете кредитных операций, совершенных в предыдущем дне, и наличия первичных документов	1
11	Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете кредитных операций осуществляются по направлениям
11.1	контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота	1
11.2	контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения кредитных операций и отражения их в учете	1
11.3	контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения кредитных операций на счетах бухгалтерского учета	1
11.4	арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего дня входящих остатков и выведения исходящих остатков	1
11.5	контроль правильности оформления первичных документов	1
12	Функционирует служба внутреннего контроля банка: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете кредитных операций	1
13	Результаты проверок тщательно документируются	1
14	По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству банка. Кадровая политика	1
15	Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала	1
16	Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют требованиям Банка России	1
17	Сотрудники периодически проходят повышение квалификации с учетом специфики занимаемой должности право доступа и сохранность документации	1
18	Определен круг лиц, имеющих право доступа к кредитной документации	0
19	Кредитная документация хранится в сейфах в помещении, отвечающем требованиям безопасности	1
20	Порядок хранения бухгалтерских документов соответствует требованиям Банка России	1
21	Итог по сумме всех разделов	21

Общий итог подводится по всем разделам. Ориентируясь на рекомендуемые параметры оценки надежности системы внутреннего контроля (см. ниже) и сумму баллов, полученную по итогам тестирования, оценка может быть определена как "низкая", "средняя" или "высокая".

Оценка надежности системы    внутреннего контроля	Сумма баллов по итогам тестирования
Низкая	0 - 8
Средняя	9 - 16
Высокая	17 - 24

В нашем случае полученный итог по результатам тестирования (21 балл) позволяет дать высокую первичную оценку надежности системы внутреннего контроля.

 

Глава 3. Организация и осуществление внутреннего контроля деятельности филиала ОАО «Собинбанк»

 

3.1. Планирование и подготовка к проведению внутреннего контроля

 

Система внутреннего контроля - совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, Уставом, Положением об организации внутреннего контроля в ОАО «Собинбанк» и внутренними нормативными актами Банка.

Проверки проводятся сотрудниками службы внутреннего контроля банка в целях независимой и объективной оценки надежности и эффективности системы управления рисками и адекватности процедур и методов внутреннего контроля банка, выработки рекомендаций по их совершенствованию, а также в целях контроля за соответствием деятельности банка законодательству РФ, нормативным актам Банка России, соблюдения сотрудниками банка стандартов профессиональной деятельности, контроля за достоверностью финансовой (бухгалтерской) отчётности. Поэтому каждому банку важно, чтобы проверка была проведена с наибольшей эффективностью и результативностью.

Служба внутреннего контроля действует на основании Устава Собинбанка и Положения о Службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка, которое должно отвечать требованиям нормативных актов Банка России. Положением о Службе внутреннего контроля определяется порядок ее организации, деятельности и полномочия.

Численность Службы внутреннего контроля определяется Председателем Правления Банка исходя из эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля.

Служба внутреннего контроля подотчетна Совету директоров Банка.

Руководитель Службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности Председателем Правления Банка по согласованию с Советом директоров Банка и независим от исполнительных органов Банка.

Служба внутреннего контроля и ее сотрудники вправе:

получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы, в том числе: приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством Банка и его подразделений; бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения Банка;

определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;

привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений Банка для решения задач внутреннего контроля;

входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с обязательным привлечением руководителя либо, по его поручению, сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения;

снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.

Срок работы Службы внутреннего контроля в Собинбанке – 11 лет.

Ключевые сотрудники Службы внутреннего контроля:

Руководитель – Скалацкая Ольга Павловна.

К основным функциям Службы внутреннего контроля относятся:

Соблюдение действующего законодательства по совершаемым Банком операциям;

Правильности составления бухгалтерской, финансовой, налоговой отчетности;

Правомерности формирования и использования собственного капитала Банка;

Законности открытия счетов клиентов Банка и кредитных организаций;

Выполнения Банком функций агента валютного контроля;

Соответствия действующих норм расчету обязательных экономических нормативов и отчислений в фонд обязательных резервов;

Достаточности сформированных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги;

Правильности учета и формирования доходов, полученных Банком в отчетном периоде;

Своевременности и правомерности отнесения на счета расходов произведенных затрат;

Проверка своевременности и правильности расчетов Банка с поставщиками продукции и услуг;

Выполнение предписаний, направленных Банком России.

Предполагается непрерывное совершенствование системы внутреннего контроля в Собинбанке, с учетом роста объемов и расширения спектра предоставляемых услуг, а также изменений в действующем законодательстве.

Руководители дополнительных, кредитно-кассовых и операционных офисов Банка назначаются на должность и освобождаются от должности Правлением Банка. Руководители дополнительных, кредитно-кассовых и операционных офисов филиалов Банка назначаются на должность и освобождаются от должности Правлением Банка, если иное не предусмотрено положениями о филиалах. Руководители дополнительных, кредитно - кассовых и операционных офисов Банка осуществляют контроль за банковскими рисками в деятельности названных офисов, вносят предложения по управлению этими рисками и ежеквартально подают Председателю Правления Банка (руководителям филиалов Банка) сведения, необходимые для проведения общего анализа и оценки уровня рисков в Банке, а также осуществляют иные полномочия, предусмотренные действующим законодательством и внутренними документами Банка.

Руководитель Службы внутреннего контроля не может подписывать от имени Банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми Банк принимает на себя риски, а также визировать такие документы кроме вопросов, относящихся к прямой компетенции Службы внутреннего контроля, в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, Положения о Службе внутреннего контроля и внутренних документов Банка.

Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности Совету директоров Банка в соответствии с Положением о Службе внутреннего контроля.

Лица, назначенные на должности в Службе внутреннего контроля, не вправе исполнять иные обязанности в Собинбанке.

Собинбанк представляет отчет о состоянии внутреннего контроля в Банк России один раз в год в составе годового отчета. Отчет Банка о состоянии внутреннего контроля включает информацию о контроле за деятельностью территориальных подразделений Банка.

Внутренний контроль в Собинбанке основывается и осуществляется на следующих принципах:

1) Принцип ответственности, который заключается в том, что каждый сотрудник Банка за ненадлежащее исполнение своих функций (в том числе контрольных) несет ответственность (экономическую, административную и дисциплинарную), которая закрепляется в его должностной инструкции;

2) Принцип регламента, который заключается в том, что любая операция и сделка Банка осуществляется в строгом соответствии с регламентом ее осуществления, определенном во внутренних документах Банка;

3) Принцип разделения критических полномочий, который предполагает распределение обязанностей, обеспечивающее исключение ситуаций, когда сфера ответственности сотрудника допускает конфликт интересов;

4) Принцип информационной достаточности, который означает ограничение доступа к информации, не относящейся к выполнению конкретной функции и (или) превышающей функциональную необходимость в рамках должностных обязанностей сотрудника;

5) Принцип заинтересованности, который заключается в обязательном наличии заинтересованности органов управления и руководящего состава Банка в эффективном функционировании системы внутреннего контроля;

6) Принцип соответствия, который предполагает функционирование системы внутреннего контроля, адекватной масштабам деятельности Банка, сложности его организационной структуры, характеру совершаемых операций и сделок, разнообразию объектов и направлений контроля;

7) Принцип непрерывности, который заключается в постоянном функционировании системы внутреннего контроля и своевременном предупреждении нарушений и отклонений в деятельности Банка; информация о выявленных нарушениях или отклонениях должна быть в максимально короткие сроки представлена лицам, уполномоченным принимать по ним соответствующие решения;

8) Принцип комплексности, который заключается в том, что все объекты должны быть охвачены внутренним контролем, адекватным характеру и масштабам деятельности этого объекта, и выполнение контрольных функций каждого субъекта внутреннего контроля должно быть подконтрольно на предмет качества другому субъекту внутреннего контроля;

9) Принцип приоритетности (риск-ориентированности), который заключается в том, что при реализации контрольных функций каждым субъектом внутреннего контроля отдается приоритет направлениям деятельности Банка, подверженным наиболее существенным рискам; при определении необходимости применения контрольных процедур оценивается величина и вероятность реализации рисков, степень их влияния на осуществление нормальной деятельности и достижение целей Банка, после чего принимается решение о введении соответствующих контрольных процедур для удержания риска в пределах заданного уровня;

10) Принцип интеграции, взаимодействия и координации, который предполагает тесную связь между всеми элементами системы внутреннего контроля;

11) Принцип сбалансированности, который предполагает, что при определении полномочий, функций и обязанностей каждого субъекта внутреннего контроля ему предписывается соответствующий объем средств их выполнения (прав и возможностей), и наоборот, не допускается наличие средств, не связанных той или иной функцией; затраты и издержки на контрольные действия не должны превышать результаты и выгоды от их выполнения;

12) Принцип независимости и беспристрастности, который означает, что: лица, осуществляющие контроль процессов, не должны участвовать в реализации этих процессов и (или) быть ответственными за них и не вправе участвовать в проверке деятельности, которая осуществлялась ими в проверяемом периоде, в течение года после завершения такой деятельности; контроль должен осуществляться без вмешательства со стороны органов управления, структурных подразделений и сотрудников, не участвующих в данном процессе;

13) Принцип единоличной ответственности, который предполагает во избежание безответственности закрепление каждой отдельной контрольной функции за одним субъектом контроля, при этом допускается закрепление за одним субъектом внутреннего контроля нескольких контрольных функций.

Внутренний контроль в Собинбанке осуществляется по определенным направлениям - отдельным комплексам вопросов, связанных с деятельностью (функционированием) управляемого звена системы управления Банком в определенных областях, подлежащих контролю со стороны субъектов внутреннего контроля. Направление (предмет) внутреннего контроля определяет границы, в пределах которых изучается объект внутреннего контроля в целях осуществления контрольных функций.

Проведение проверок может быть как плановым, так и внеплановым, при наличии информации, свидетельствующей о необходимости проведения проверки.

План проведения проверок, осуществляемых службой внутреннего контроля, должен включать график осуществления проверок и составляться исходя из принятой органами управления банка методологии оценки управления банковскими рисками, учитывающей изменения в системе внутреннего контроля и новые направления деятельности. При составлении графика осуществления проверок учитывается периодичность проведения проверок по направлениям деятельности структурных подразделений и банка в целом.

План работы службы внутреннего контроля разрабатываются службой внутреннего контроля и утверждаются Советом директоров банка. План работы службы внутреннего контроля могут согласовываться с Правлением и Председателем правления банка.

Программа проверок, осуществляемых службой внутреннего контроля, предусматривает разработку отдельной программы проверки каждого направления (вопроса) деятельности банка.

Программа проверки должна содержать цели проверки и определять ключевые банковские риски и механизмы обеспечения полноты и эффективности контроля в проверяемом направлении банковской деятельности.

В рабочих документах проверок службы внутреннего контроля отражаются этапы проверки и выполненные проверочные процедуры, данные о рассмотренных документах и иной полученной в ходе проверки информации.

Основными способами (методами) осуществления проверок службой внутреннего контроля являются:

- финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;

- проверка соблюдения законодательства Российской Федерации (банковского, о рынке ценных бумаг, по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученный преступным путем, и финансированию терроризма, о налогах и сборах, др.) и иных актов регулирующих и надзорных органов, внутренних документов банка и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия, созданных в банке систем обеспечения соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных актов;

- операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;

- проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих банка к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей.

Отчеты о выполнении планов проверок представляются службой внутреннего контроля не реже двух раз в год Совету банка.

Отчеты и предложения по результатам проверок представляются службой внутреннего контроля Совету банка, Правления, Председателю Правления (его заместителям), руководителям проверяемых структурных подразделений банка.

Отчеты должны содержать описание целей проверки, выполненных работ, выявленных нарушений, ошибок и недостатков в деятельности банка, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков или оказать влияние на финансовую устойчивость банка, и рекомендации службы внутреннего контроля по улучшению работы и устранению нарушений, ошибок и недостатков.

Подготовку к проведению проверки организации внутреннего контроля в ОАО Собинбанке рекомендуется проводить на основании информации о кредитной организации (ее филиале), имеющейся в Банке России, в том числе сведений, содержащихся:

- в учредительных и внутренних документах кредитной организации (в части сведений о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях);

- в форме отчетности 0409639 "Справка о внутреннем контроле в кредитной организации", составление и представление которой определено Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года;

- в актах комплексных проверок кредитной организации и тематических проверок кредитной организации (ее филиала) и (или) в докладных записках о результатах проверок (рекомендуется обращать внимание на наличие выявленных нарушений и недостатков в организации внутреннего контроля и (или) недостоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), в том числе отчетности (информации) о внутреннем контроле в кредитной организации, а также информации об их устранении после проведения проверки кредитной организации (ее филиала));

- в аудиторских заключениях по финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации по состоянию на последнюю годовую отчетную дату, предшествующую дате начала проверки, и других аудиторских заключениях (рекомендуется обращать внимание на наличие оговорок и (или) ограничений при проведении обязательного аудита, а также на результаты обязательного тестирования внутреннего контроля в кредитной организации, проведенной аудиторской организацией).

При проведении предпроверочной подготовки целесообразно также проанализировать за проверяемый период документы (информацию) кредитной организации, свидетельствующие о возможных изменениях в деятельности кредитной организации и (или) в ее правовом положении.

По результатам предпроверочной подготовки целесообразно определять перечень направлений деятельности кредитной организации (ее филиала), органов и направлений внутреннего контроля, отдельных операций (процедур) внутреннего контроля, подлежащих проверке и требующих особого внимания рабочей группы для оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации.

На основании задания на проведение проверки, а также по результатам предпроверочной подготовки рекомендуется определить состав и выборку документов (информации) кредитной организации, необходимых для проведения проверки организации внутреннего контроля в кредитной организации.

При определении состава и выборки документов (информации) кредитной организации, необходимых для проведения проверки, и проверяемого периода деятельности кредитной организации (ее филиала) по вопросам, подлежащим проверке, целесообразно учитывать выявленные и неисправленные в ходе предыдущих проверок нарушения и недостатки в организации внутреннего контроля в кредитной организации, в том числе нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России и (или) недостоверность отчетности (информации) о внутреннем контроле в кредитной организации.

При проведении проверки организации внутреннего контроля в кредитной организации целесообразно осуществлять:

- проверку наличия в уставе Собинбанка сведений о системе органов внутреннего контроля кредитной организации, порядке их образования и полномочиях;

- оценку соответствия организационной структуры в части распределения полномочий между членами совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, подотчетности и ответственности всех подразделений кредитной организации и служащих кредитной организации характеру и масштабам проводимых кредитной организацией операций;

- оценку соответствия внутренних документов Собинбанка нормативным правовым актам и иным актам Банка России, а также их соблюдение кредитной организацией (в том числе внутренних документов кредитной организации, определяющих: порядок организации системы внутреннего контроля в кредитной организации; порядок и процедуры осуществления внутреннего контроля; порядок мониторинга системы внутреннего контроля советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, единоличным и коллегиальным исполнительными органами кредитной организации; порядок деятельности службы внутреннего контроля);

- проверку организации внутреннего контроля по всем направлениям системы внутреннего контроля Собинбанка;

- проверку проведения мероприятий по устранению выявленных и не исправленных в ходе предыдущих проверок нарушений и недостатков в организации внутреннего контроля в кредитной организации.

- При проведении проверки организации внутреннего контроля в Собинбанке рекомендуется обращать особое внимание на:

- устав, внутренние документы кредитной организации, регламентирующие порядок осуществления контроля со стороны органов управления кредитной организации за организацией деятельности кредитной организации, в части определения компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации и исполнительных органов по контролю за организацией деятельности кредитной организации;

- внутренние документы кредитной организации по основным вопросам, связанным с осуществлением внутреннего контроля в кредитной организации, предусмотренным приложением 2 к Положению Банка России N 242-П, а также соответствие указанных внутренних документов кредитной организации законодательству Российской Федерации, нормативным правовым и иным актам Банка России, характеру и масштабам деятельности кредитной организации;

- выполнение положений внутренних документов Собинбанка и участие служащих кредитной организации в осуществлении внутреннего контроля в соответствии с их должностными обязанностями.

При проведении проверки деятельности службы внутреннего контроля кредитной организации рекомендуется:

- проверить наличие внутреннего документа, регулирующего деятельность службы внутреннего контроля кредитной организации (СВК), и оценить его соответствие требованиям Положения Банка России N 242-П;

- оценить, осуществляются ли в полном объеме функции СВК, определенные Положением Банка России N 242-П и внутренним документом о СВК;

оценить независимость СВК и беспристрастность СВК;

- оценить профессиональную компетентность руководителя и служащих СВК.

Одновременно целесообразно обращать особое внимание на наличие:

беспрепятственного и эффективного осуществления СВК своих функций, в том числе по контролю за эффективностью мер, принятых по результатам проверок подразделениями кредитной организации и органами управления кредитной организации и обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков;

периодического информирования совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа и коллегиального исполнительного органа кредитной организации о выявленных нарушениях и недостатках установленного внутренними документами порядка контроля за принятием мер по устранению выявленных СВК нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала).

При проведении проверки осуществления Собинбанком контроля за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности, проверок разработанных кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств рекомендуется обращать внимание на:

- наличие внутренних документов кредитной организации, устанавливающих порядок контроля за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности, который распространяется на все направления деятельности кредитной организации, и их соблюдение;

- наличие и соблюдение правил управления информационной деятельностью кредитной организации, включая порядок защиты от несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной информации.

При проведении проверки осуществления Собинбанком контроля за функционированием системы управления банковскими рисками целесообразно:

- проверять наличие внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок контроля за функционированием системы управления банковскими рисками на постоянной основе, выявления и анализа кредитной организацией внутренних и внешних факторов, оказывающих влияние на деятельность кредитной организации, определения приемлемого уровня банковских рисков;

- оценивать их соответствие характеру и масштабам деятельности кредитной организации;

- проверять наличие внутренних документов, определяющих порядок информирования соответствующих руководителей кредитной организации о факторах, влияющих на повышение уровней банковских рисков, а также о принятии мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков.

При проведении проверки осуществления кредитной организацией контроля за распределением прав и обязанностей, согласования решений, делегирования полномочий при совершении банковских операций рекомендуется обращать внимание на:

- наличие и соблюдение порядка распределения полномочий между подразделениями и служащими кредитной организации при совершении банковских операций и других сделок, определенного внутренними документами кредитной организации;

- обеспечение распределения должностных обязанностей, предотвращающее конфликт интересов и устраняющее условия его возникновения.

При проведении проверки ос