 |
Главная |
Рабочий документ аудитора № 4
 2020-02-03 |
 307 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Задачи проверки: проверить обоснованности и правильности начислений премий, надбавок, доплат, пособий по временной нетрудоспособности, ежегодных отпусков.
Дата проведения проверки: 07.02.2007 г. - 09.02.2007 г.
Результаты выполнения процедуры
| Ф.И.О. работника, вид проверяемых выплат | Данные предприятия | Данные аудитора | Подтверждающий документ | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Начисление премий | На предприятии ежемесячно начисляется премия всем работникам, не нарушающим трудовую дисциплину, выполняющих плановые задания, на основании приказа и согласно Положения об оплате труда (Приложение Ж ). Начисление премии от основного заработка по итогам за декабрь месяц 2006 г. начислено правильно. Имеется приказ № 145-л (Приложение 11). | Приказ №145-л от 10.01.2007 г. (Приложение 11) | Нет | |
| Кожихова Н.С. (оператор птицеводства), начисление отпускных | Начислены отпускные за 28 дней в сумме 5004,64 руб. Отражено проводкой: Дт 20/22 Кт 70 1543,04 руб. Дт 97 Кт 70 3857,60руб. | Отпуск предоставлен согласно приказа в количестве 28 календарных дней. Расчет среднего заработка производился следующим образом: 17127,88 руб. / 88,8 дн.=192,88 руб. Итого начисление за очередной отпуск составило: 192,88 руб.*28 дн. = 5400,64 руб. Расчетный период взят 3 месяца, сумма заработка в указанный расчетный период выбрана правильно, количество отработанных дней вычислено верно. | Приказ №165/1-о от 06.07.2006 (Приложение 12) | Нет |
| Лыскова В.А. (оператор птицеводства) начисление отпускных | Начислены отпускные за 28 дней в сумме 3890,60 руб. Отражено проводкой: Дт 20/22 Кт 70 3890,60 руб. | Отпуск предоставлен согласно приказа в количестве 28 календарного дня. Расчет среднего заработка производился следующим образом: 12338,76 руб. / 88,8 дн.=138,95 руб. Итого начисление за очередной отпуск составило: 138,95 руб.*28 дн. = 3890,60 руб. Расчетный период взят 3 месяца, сумма заработка в указанный расчетный период выбрана правильно, количество отработанных дней вычислено верно. | Приказ №235-о от 13.09.2006 (Приложение Ч) | Нет |
| Фофанов В.А. (оператор птицеводства) начисление отпускных | Начислены отпускные за 21 день в сумме 3722,04 руб. Отражено проводкой: Дт 20/22 Кт 70 1949,64 руб. Дт 97 Кт 70 1772,40руб. | Отпуск предоставлен согласно приказа в количестве 21 календарного дня. Расчет среднего заработка производился следующим образом: 61039,93 руб. / 344,4 дн.=177,24 руб. Итого начисление за очередной отпуск составило: 177,24 руб.*21 дн. = 3722,04 руб. Расчетный период взят 12 месяцев, сумма заработка в указанный расчетный период выбрана правильно, количество отработанных дней вычислено верно. | Приказ №271-о от 16.10.2006 (Приложение Ф) | Нет |
| Ситников Г.Н. (оператор птицеводства) | Начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в размере 2555,84 руб. Отражено проводкой Дт 20/22 Кт70 | При расчете суммы компенсации бухгалтер округлил число дней неиспользованного отпуска. За период с 09.07.2005 г. по 15.01.2006 г. была выплачена компенсация за 14 дней неиспользованного отпуска, хотя полагается 13,98 дня. Т.о. необходимо начислить компенсацию в сумме 2552,19руб. (182,56*13,98) | Приказ о прекращении трудового договора с работником и записка-расчет №9-л от 16.01.2006 г. (Приложение 15,16) | 3,65 руб. |
| Черепанов П.А. (оператор птицеводства) | Начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в размере 774,75 руб. Отражено проводкой Дт 20/22 Кт70 | При расчете суммы компенсации бухгалтер округлил число дней неиспользованного отпуска. За период с 20.01.2006 г. по 24.03.2006 г. была выплачена компенсация за 5 дней неиспользованного отпуска, хотя полагается 4,68 дня. Т.о. необходимо начислить компенсацию в сумме 722,07руб. (154,95*4,68) | Приказ о прекращении трудового договора с работником и записка-расчет №90-л от 24.03.2006 г. (Приложение 17,18) | 52,68 руб. |
| Ситников А.Б. (оператор птицеводства) | Начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в размере 5784,74 руб. Отражено проводкой Дт 20/22 Кт70 | При расчете суммы компенсации бухгалтер округлил число дней неиспользованного отпуска. За период с 11.07.2005 г. по 29.05.2006 г. была выплачена компенсация за 26 дней неиспользованного отпуска, хотя полагается 25,63 дня. Т.о. необходимо начислить компенсацию в сумме 5702,42руб. (222,49*25,63) | Приказ о прекращении трудового договора с работником и записка-расчет №149-л от 29.05.2006 г. (Приложение 19, 20) | 82,32 руб. |
| Целоусова К.В. (оператор птицеводства) | Начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 2662,20руб., в т.ч. за счет средств предприятия 591,60руб. проводка Дт 20/22 Кт 70, за счет ФСС 2070,60руб. проводка Дт 69 Кт 70 | Согласно листку нетрудоспособ- ности от 19.12.2006 № ВЕ 1983227 у Целоусовой К.В. временная нетрудоспособность наступила с 19.12.2006 г. и продолжалась по 04.01.2007 г., т.е. 9 рабочих дней. Стаж работы более 8 лет -100%. Средний дневной заработок за предшествующие 12 месяцев составил 67737,95 / 229 = 295,80руб.. Максимальный размер дневного пособия (15000 / 21)*115% = 821,43руб. Рассчитанный среднедневной заработок меньше максимального размера дневного пособия, расчет производится по среднедневному заработку. Первые 2 рабочих дня оплачиваются за счет предприятия 2*295,80 = 591,60руб. Остальные рабочие дни оплачиваются за счет ФСС 7*295,80 = 2070,60руб. | Листок нетрудоспособности от 19.12.2006 г. №ВЕ 1983227, расчет больничного листа (Приложение Ш, Щ) | Нет |
Подпись проверяющего _________________
Проверка показала, что начисление премий обоснованно, производится на основании ходатайств руководителей подразделений и приказа в процентном отношении от основного заработка согласно Положения об оплате труда. В ряде случаев расчет компенсации за неиспользованный отпуск произведен бухгалтером не верно (число дней неиспользованного отпуска округлялось до целых чисел). При установленной продолжительности ежегодного отпуска в 28 календарных дней на каждый месяц рабочего года приходится 2,33 календарных дня отпуска (28 / 12 месяцев). При определении количества календарных дней, подлежащих оплате при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, округление их законодательством не предусмотрено. Т.о. нарушен порядок расчета дней неиспользованного отпуска.
Следующий этап программы аудита – это проверка обоснованности льгот и удержаний из заработной платы.
| 2020-02-03 |
307 |
Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Обсуждение в статье: Рабочий документ аудитора № 4 |
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы