Анализ финансовой деятельности ООО «Домашний очаг»

В таблице 1 приведены расходы по содержанию салона красоты ООО «Домашний очаг» за 2007 - 2009 годы.

Таблица 1- Наименование расходов по содержанию ООО «Домашний очаг»

Изменения расходов за 2007-2009гг. представлены на рисунке 2.

Основной вклад в сумму расходов дают расходы:

- на выплату заработную плату и отчислений (в среднем за три года 51,58 % от общей суммы расходов);

- аренда - в среднем за три года 18,46 % от общей суммы расходов;

- налоги  (в среднем за три года -16,54 %).

Рисунок 2 - Анализ расходов за 2005-2007 годы

На рисунках с 3 по 5 приведены структуры расходов отдельно по каждому рассматриваемому году. Структура расходов показана в долевом выражении от общей суммы расходов салона красоты ООО «Домашний очаг». На этих рисунках хорошо видно какую долю занимают отдельные затраты за 2007, 2008 и 2009 годы.

Рисунок 3 – Структура расходов салона красоты за 2007г.

Рисунок 4 – Структура расходов салона красоты за 2008г.

Рисунок 5 – Структура расходов салона красоты за 2009г.

В таблице 2 приведены данные о доходах салона красоты ООО «Домашний очаг» за период 2005 - 2007 гг.

За анализируемый период наблюдается абсолютный рост доходов в денежном выражении, но при условии более значительного роста расходов. Такое соотношение роста доходов и расходов не позволяет иметь постоянный уровень рентабельности автосервиса и приводит к ежегодному уменьшению рентабельности.

Таблица 2- Наименование показателей по содержанию ООО «Домашний очаг»

Более детально рассмотрим результаты (доходы и расходы) деятельности организации за 2009 год представленные в таблице 3.

Таблица 3- Финансово-экономические показатели салона красоты ООО «Домашний очаг» за 2009 г.

Реализация без НДС:

                                                    r=Vг/120*100,                          (1)

      где Vг - реализация без учета НДС, тыс. руб.;

г = 10490,45/120*100 = 8742,04 тыс.руб.

                                                 В = Vг/n,                                             (2)   

где В - выработка на 1 работающего средне годовая, руб.

n – численность персонала, чел.

В = 10490,45/8 = 1311,3 тыс.руб.

ЗПг –заработная плата среднегодовая на одного работника, руб.:

                                                     ЗПг = ФЗП/n,                                   (3)

где ФЗП – Фонд заработной платы, тыс.руб.

ЗПг = 960/8 = 120 тыс.руб.

ЗПм –заработная плата среднемесячная на одного работника, руб.:

                                                      ЗПм = ЗПг/12,                                 (4)

где ЗПг - заработная плата среднегодовая на одного работника, руб.

ЗПм =120/12 =10тыс.руб.

Уз/п –удельный вес заработной платы в объеме реализации, %:

                                                    Уз/п = ФЗП*100/Vг ,                      (5)

Уз/п = 960/10490,45*100 =9,15%.

З –затраты на рубль реализации:

                                                     З = Р/Vг,                                          (6)

З = 4238/10490,45 = 0,4 руб.

Рассчитанные технико-экономические показатели салона красоты ООО «Домашний очаг» помогли иметь более точную картину влияния рабочего персонала на годовой объем оказания (реализации) услуг.