Валютные операции нерезидентов.

На нерезидентов, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, также распространяется валютное законодательство России. Все валютные операции нерезидентов должны осуществляться только через уполномоченные банки, в которых нерезиденты могут открывать счета в порядке, установленном ЦБ России, как в иностранной валюте, так и в российских рублях. Правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов российскими уполномоченными банками регулируются инструкцией ЦБ РФ "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" от 16.07.93, а также дополнения, содержащимися в письмах ЦБ РФ от 16.07.93 № 44 и от 05.09.94 № 109 

Нерезиденты могут открывать в уполномоченных банках России рублевые счета нескольких типов, к которым в первую очередь относятся:

- рублевые счета типа "Т" (текущие);

   - рублевые счета типа "И" (инвестиционные);

   - рублевые счета типа "С".

Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций и содержания в России различных представительств и их филиалов. Это касается нерезидентов, которые ведут на территории России предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами и разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими их юридический статус. К такой категории предприятий-нерезидентов могут относиться производственно-торговые фирмы и другие хозяйствующие субъекты, банки и иные кредитные учреждения, международные организации, иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства, имеющие на территории Российской Федерации представительства и филиалы.

На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков нерезидентов могут зачисляться:

- поступления от резидентов за поставляемые в Россию товары, а также за производимые нерезидентом - владельцем счета работы и оказываемые услуги;

- выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

- суммы привлекаемых кредитов в рублях, а также суммы, поступающие на погашение ранее предоставленных кредитов в рулях;

- суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенным с нерезидентом - владельцем счета;

- поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера

  Средства с рублевых счетов типа "Т", а также с рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов по распоряжению владельцев счетов могут быть использованы на:

   - платежи, связанные с размещением средств со счета в банковские депозиты. ценные бумаги и долгове обязательства;

   - выплаты штрафных санкций по контрактам, заключенным с резидентами;

 платежи в пользу резидентов в виде перевода неторгововго характера;

   - оплату налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей неторгового характера, а также сборов за социальное страхование;

   - оплату текущих расходов и обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов нерезидента на территории Российской Федерации;

   - для выплат комиссионных вознаграждений банку, осуществляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях;

 для других платежей.

Хозяйствующие субъекты - нерезиденты, международные организации, не имеющие на территории России филиалов могут осуществлять расчеты в рублях по операциям через корреспондентские счета банков нерезидентов в российских уполномоченных банках. Банки нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках России только такие рублевые корреспондентские счета, через которые могут осуществляться рассчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа "Т".

Рублевые инвестиционные счета типа "И" открываются на имя нерезидентов - хозяйствующих субъектов, банков и иных кредитных учреждений, международных организаций и граждан. Через эти счета осуществляются все инвестиции и реинвестиции на территории России в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученной в результате инвестиционной деятельности на российской территории. На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа "И" в одном из российских уполномоченных банков.

На рублевые счета типа "И" могут зачисляться:

   - выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

   - поступление в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым долям, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли резидента;

   - суммы возврата из бюджетов всех уровней, а также от резидентов - продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сделкам купли - продажи вышеуказанных объектов и средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

    - суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;

    - поступление сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требования кредиторов;

    - суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на российской территории;

    - поступление сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту - владельцу счета и национализированных либо реквизированных, а также убытков, причиненных указанному нерезиденту в результате принятия законодательных актов Российской Федерации, действия органов государственной власти;

 другие поступления.

  На рублевые счета типа "И" средства зачисляются только в безналичном порядке. Запрещается зачисление на рублевый счет типа "И" средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на этих счетах, переводы с рублевых счетов типа "Т" на рублевые счета типа "И", а также на рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов и на счета типа "Т", открытые на имя других владельцев - нерезидентов.

   Средства на рублевых счетах типа "И" могут использоваться для:

   - покупки иностранной валюты на внутреннем Российском рынке после налогов и сборов в соответствии с законодательством России;

   - платежей по сделкам купли - продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе и объектов приватизации), кроме платежей по сделкам купли - продажи ценных бумаг, не являющихся акциями, выраженными в валюте Российской Федерации;

   - для перевода сумм задатка на счет продавца всвязи со сделками купли - продажи объектов иностранных инвестиций;

   - для уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли - продажи иностранных инвестиций;

   - Для выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа "И";

   - для переводов на рублевый счет типа "Т", открытый на имя того же владельца - нерезидента.

  Банки - нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанными с иностранными инвестициями в России (в том числе связанными с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках России как за счет и по поручению их клиентов - нерезидентов, так и за счет собственных средств.

   Уполномоченные банки могут открывать рублевые счета и физическим лицам - нерезидентам для зачисления их личных доходов и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации. Рэжим таких счетов аналогичен режиму счетов резидентов Российской Федерации, но при этом с таких счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями, в том числе и сделки по приватизации.