Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Большое внимание на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое положение оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

Большинство предприятий имеют многооборотные экономические связи с другими хозяйственными системами, непосредственно вступая с ними в расчеты.

Цель анализа – выявление путей и возможностей совершенствования расчетов их учета, обеспечение сохранности имущества и на этой основе предупреждения, а тем более роста дебиторской задолженности.

Таблица 3.2.1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

1) Кратность погашения дебиторской (кредиторской) задолженности (Кр), раз = Выручка от реализации продукции / Остатки кредиторской (дебиторской) задолженности.

Кр дебиторской задолж.(на н. г.) = 325000 / 15000 = 22 раза.

Кр дебиторской задолж.(на к. г.) = 405000 / 12000 = 34 раза.

Кр кредиторской задолж.(на н. г.) = 325000 / 59000 = 6 раз.

Кр кредиторской задолж.(на к. г.) = 405000 / 59000 = 7 раз.

2) Средний срок погашения (П), дни = 360 / Кратность погашения дебиторской (кредиторской) задолженности.

П дебиторской задолж. (на начало года) = 360 / 22 = 16 дней.

П дебиторской задолж. (на конец года) = 360 / 34 = 11 дней.

П кредиторской задолж. (на начало года) = 360 / 6 = 60 дней.

П кредиторской задолж. (на конец года) = 360 / 7 = 51 день.

3) Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности = Остатки кредиторской задолженности / Остатки дебиторской задолженности; К к/д  1.

К к/д (на начало года) = 59000 / 15000 = 3,9.

К к/д (на конец года) 59000 / 12000 = 4,9.

4) Всего кредиторская задолженность с заемными средствами = Кредиторская задолженность + Заемные средства.

Всего кредиторская задолженность с заемными (на начало года) = 59000 + 55800 = 114800 тыс. руб.

Всего кредиторская задолженность с заемными (на конец года) = 59000 + 35000 = 94000 тыс. руб.

5) Изменение (+, - ) = Данные на конец года – Данные на начало года.

Остатки дебиторской задолженности за отчетный период по сравнению с прошлым периодом снизились на 3000 тыс. руб., а остатки кредиторской задолженности снизились на 20800 тыс. руб. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам за отчетный период уменьшилась на 7000 тыс.

руб., по оплате труда увеличилась на 4500 тыс. руб., по социальному страхованию увеличилась на 3600 тыс. руб., задолженность перед бюджетом увеличилась на 700 тыс. руб. Отсутствует просроченная дебиторская задолженность, что является положительным моментом. Краткосрочные заемные средства за отчетный период по сравнению с прошлым периодом уменьшились на 25800 тыс. руб., а долгосрочные увеличились на 5000 тыс. руб. 

Кратность погашения дебиторской задолженности возросла с 22 раз до 34 раз, а средний срок погашения уменьшился на 5 дней, что свидетельствует об ускорении погашения дебиторской задолженности. Кратность погашения кредиторской задолженности возросла с 6 раз до 7 раз, а средний срок погашения кредиторской задолженности уменьшился на 9 дней, что свидетельствует об ускорении кредиторской задолженности.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности на начало года составил 1,28, а на конец года 1,11 при норме  1.

Для улучшения финансового положения предприятия необходимо:

1. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

2. Ориентировать на увеличение количества заказов с целью уменьшения масштаба риска неуплаты.

3. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.